по декларированию доходов физического лица
НДФЛ
ЗАДАНИЕ 2.4.4.1.
Гражданин Антонов заключил трудовой договор с ОАО «Альфа», которое и стало местом основной работы Антонова. Затем Антонов подал в ОАО «Альфа» заявление о предоставлении стандартных вычетов. В течение 2012 года ОАО «Альфа» начислило Антонову доходы 4-х видов (см. таблицу 2.4.3.а).
Таблица 2.4.3.а. Доходы по основному месту работы (р.)
| Месяц | Заработная плата (код дохода – 2000) | Ценный подарок (код дохода – 2720) | Материальная помощь (код дохода – 2760) | Дивиденды (код дохода 1010) |
| 20 000 | ||||
| 20 000 | ||||
| 20 000 | 7 000 | |||
| 20 000 | ||||
| 20 000 | 3 000 | |||
| 20 000 | 3 500 |
Антонов имеет 2-х детей: 10 и 19 лет. Старший ребенок – студент вуза дневной (очной) формы обучения.
Требуется рассчитать величины НДФЛ, удержанные налоговым агентом из доходов гр. Антонова в каждом месяце, а также суммы к выдаче.
РЕШЕНИЕ.
Расчет НДФЛ, выполняется ежемесячно нарастающим итогом с начала года.
Из таблицы 2.4.1 учебного пособия (статьи 224 НК РФ) следует, что по ставке 13% облагаются: заработная плата (код дохода – 2000), материальная помощь (код дохода – 2720), ценный подарок (код дохода – 2760).
Для расчета доходов, облагаемых по ставке 13%, используйте таблицу 2.4.4.б В шапке таблицы приведены некоторые пояснения к расчету величин в соответствующих столбцах. Валовой доход ВД 13% – это итоговая сумма облагаемых по ставке 13% доходов трех перечисленных выше видов.
|
|
|
Таблица 2.4.4.б. Результаты расчета НДФЛ по ставке 13% за 2012 г. (р.)
| Нарастающим итогом с начала года | За месяц | |||||||||||
| Месяц | Вал. доход | Вычеты вида 5 | Совокупный доход (гр.2 – гр.3 – гр.4) | Стандартные вычеты | Облаг. доход (гр.5 – гр.6 – гр.7– гр.8) | Налог не округленный (гр.9 ´ 13%) | Налог (округлен-ный) | Налог | К выдаче | |||
| ВД13% | В501 | В503 | СД13% | В1 | В1 | В1 | ОД13% | НДФЛНЕ ОКР | НДФЛ | НДФЛРМ | Дк выд | |
ЗАДАНИЕ 2.4.4.2. Пусть в отличие от задания 2.4.4.а Антонов имеет 3-х детей и его ежемесячная з/п составляет 50000 рублей, а не 20000 рублей. Вычислить стандартные вычеты В каком месяце 2012 года Антонов потеряет право на стандартные вычеты?
Таблица 2. Виды вычетов, применяемых при исчислении НДФЛ
| Вид вычета | Ставка % | Норматив, руб | Период действия | Применяет | ||||
| код | Наименование | Дата начала | Дата оконч. | НА | НО | |||
| Стандартные налоговые вычеты | ||||||||
| На налогоплательщика | ||||||||
| 400 руб. на налогоплательщика, не относящегося к категориям, перечисленным в пп. 1 – 2 п. 1 ст. 218 НК РФ (пп.3 п.1 ст.218 НК РФ), действует до месяца, в котором доход, исчисленный нарастающим итогом налоговым агентом, предоставляющим вычет, превысил 40000 рублей (по 2008 год предельная величина была 20000 руб) | 01.01.2009 | 31.12.2011 | НА | НО | ||||
| 500 рублей на налогоплательщика, относящегося к категориям, перечисленным в п.п. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ (пп.2 п.1 ст.218 НК РФ) | 01.01.2001 | 31.12.2012 | НА | НО | ||||
| 3000 рублей на налогоплательщика, относящегося к категориям, перечисленным в п.п. 1 п. 1 ст. 218 НК РФ (пп.1 п.1 ст.218 НК РФ) | 01.01.2001 | 31.12.2012 | НА | НО | ||||
| На детей и иждивенцев | ||||||||
| 300 руб. на каждого ребенка, пп. 4 п. 1 ст. 218 НК | 01.01.2001 | 31.12.2005 | НА | НО | ||||
| 600 руб. на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, на учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет родителям, супругам родителей | 01.01.2006 | 31.12.2008 | НА | НО | ||||
| 600 руб. на ребенка вдове (вдовцу), одинокому родителю, опекуну, попечителю, пп. 4 п. 1 ст. 218 НК | 01.01.2001 | 31.12.2005 | НА | НО | ||||
| 1200 руб. на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, на учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет вдове (вдовцу), одинокому родителю, опекуну или попечителю, приемным родителям, до месяца, в котором доход налогопл-ка превысил 40 000 рублей, пп. 4 п. 1 ст. 218 НК | 01.01.2006 | 31.12.2010 | НА | НО | ||||
| 1200 руб. на каждого ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет, на учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или II группы, родителям, супругам родителей, до месяца, в котором доход налогоплательщика превысил 40 000 рублей, пп. 4 п. 1 ст. 218 | 01.01.2006 | 31.12.2010 | НА | НО | ||||
| 2400 руб. на каждого ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет, на учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или II группы, вдове (вдовцу), одинокому родителю, опекуну или попечителю, приемным родителям, до месяца, в котором доход налогоплательщика превысил 40 000 рублей, пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ | 01.01.2006 | 31.12.2010 | НА | НО | ||||
| 1000 руб. на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, на учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет налогоплательщикам, на обеспечении которых находится ребенок (родители, супруги родителей, опекуны или попечители, приемные родители, супруги приемных родителей), до месяца, в котором доход налогоплательщика превысил 280 000 рублей, (пп.4 п.1 ст.218 НК) | 01.01.2009 | 31.12.2012 | НА | НО | ||||
| 2000 руб. на каждого ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет, на учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или II группы, налогоплательщикам, на обеспечении которых находится ребенок (родители, супруги родителей, опекуны или попечители, приемные родители, супруги приемных родителей) (начиная с доходов 2009 года), до месяца, в котором доход налогоплательщика превысил 280 000 рублей, (пп.4 п.1 ст.218 НК РФ) | 01.01.2009 | 31.12.2012 | НА | НО | ||||
| 2000 руб. на каждого ребенка единственному родителю (приемному родителю), опекуну, попечителю (начиная с доходов 2009 года) (пп.4 п.1 ст.218 НК РФ) | 01.01.2009 | 31.12.2012 | НА | НО | ||||
| 2000 руб. на каждого ребенка родителю (приемному родителю) при условии отказа второго родителя (приемного родителя) от получения вычета в отношении этого ребенка (начиная с доходов 2009 года), до месяца, в котором доход налогоплательщика превысил 280 000 рублей, (пп.4 п.1 ст.218 НК РФ) | 01.01.2009 | 31.12.2012 | НА | НО | ||||
| 4000 руб. на каждого ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет, на учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или II группы, единственному родителю (приемному родителю), опекуну, попечителю, до месяца, в котором доход налогоплательщика превысил 280 000 рублей, (пп.4 п.1 ст.218 НК РФ) | 01.01.2009 | 31.12.2012 | НА | НО | ||||
| 4000 руб. на каждого ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет, на учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или II группы, родителю (приемному родителю) при условии отказа второго родителя (приемного родителя) от получения вычета в отношении этого ребенка, до месяца, в котором доход налогоплательщика превысил 280 000 рублей, (пп.4 п.1 ст.218 НК РФ) | 01.01.2009 | 31.12.2012 | НА | НО | ||||
| На 1-го ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет родителю, супруге (супругу) родителя, опекуну, попечителю, приемному родителю, супруге (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок | 01.01.2011 | 31.12.2011 | НА | НО | ||||
| На первого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет родителю, супруге (супругу) родителя, опекуну, попечителю, приемному родителю, супруге (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок, до месяца, в котором доход налогоплательщика превысил 280 000 рублей, (п.1 ст.218 НК РФ) | 01.01.2012 | 31.12.2012 | НА | НО | ||||
| На второго ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет родителю, супруге (супругу) родителя, опекуну, попечителю, приемному родителю, супруге (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок | 01.01.2011 | 31.12.2011 | НА | НО | ||||
| На второго ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет родителю, супруге (супругу) родителя, опекуну, попечителю, приемному родителю, супруге (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок, до месяца, в котором доход налогоплательщика превысил 280 000 рублей, (п.1 ст.218 НК РФ) | 01.01.2012 | 31.12.2012 | НА | НО | ||||
| На третьего и каждого последующего ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет родителю, супруге (супругу) родителя, опекуну, попечителю, приемному родителю, супруге (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок | 01.01.2011 | 31.12.2012 | НА | НО | ||||
| На ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или II группы родителю, супруге (супругу) родителя, опекуну, попечителю, приемному родителю, супруге (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок | 01.01.2011 | 31.12.2012 | НА | НО | ||||
| В двойном размере на первого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет единственному родителю (приемному родителю) опекуну, попечителю, до месяца, в котором доход налогоплательщика превысил 280 000 рублей, (п.1 ст.218 НК РФ) | 01.01.2012 | 31.12.2012 | НА | НО | ||||
| В двойном размере на второго ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет единственному родителю печителю | 01.01.2012 | 31.12.2012 | НА | НО | ||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Задание от14.03.2013
по декларированию доходов физического лица
(для студентов гр. 741, 742, 745)
1. В целях подготовки уникальных исходных данных по декларированию доходов каждому студенту присваивается персональный коэффициент Кi на основании порядкового номера i студента в списке соответствующей группы:
- для студентов гр. 741: Кi = 3 + (i /35);
- для студентов гр. 742: Кi = 4 + (i /35);
- для студентов гр. 745: Кi = 5 + (i /35).
- для студентов гр. 740: Кi = 6 + (i /35).
2. Постановка задания практически эквивалентна постановке задания 2.4.9 на стр. 94 учебного пособия «Налоговая система России».
Доходы физического лица (указать собственную фамилию, имя, отчество) за первые шесть месяцев 2012 года приведены:
- в задании 2.4.4.1 на раздаточном листе 2,
- в задании 2.4.5 на стр. 80 учебного пособия.
С 1 июля 2012 года физическое лицо стало получать доходы от предпринимательской деятельности (прошло государственную регистрацию и получило статус индивидуального предпринимателя, занесено в ЕГРИП). Доходы и расходы от предпринимательской деятельности за 2012 год, а также НДФЛ, уплаченный авансом, приведены в постановке задания 2.4.9. на стр. 94.
В целях получения уникального задания студенту необходимо умножить данные о полученных доходах и расходах (в том числе, о предполагаемых) на персональный коэффициент.
3. Отчет о выполнении задания должен состоять из трех разделов:
Раздел 1 Постановка задания с уникальными исходными данными.
Раздел 2. Решение поставленной задачи.
Раздел 3. Декларация о доходах физического лица, заполненная вручную на бланках, либо подготовленная при помощи специального ПО, которое можно скачать с сайта nalog.ru. В качестве документов, подтверждающих доходы и расходы, в приложении к декларации привести справки по форме 2-НДФЛ.
4. Отчет необходимо защитить до 20 апреля 2013 г
Дата добавления: 2015-12-20; просмотров: 19; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!