Имущественные налоговые вычеты
Человек.
2 слайд:
Налог на доходы физических лиц – это прямой налог, взимаемый с доходов, полученных человеком в денежной или натуральной форме. НДФЛ уплачивается со всех видов доходов, полученных в календарном году, как в денежной, так и в натуральной форме. Это, например, заработная плата и премиальные выплаты, доходы от продажи имущества, гонорары за интеллектуальную деятельность, подарки и выигрыши. Исключение составляют доходы, не облагаемые налогом.
Основная ставка НДФЛ в России составляет 13%. Для отдельных видов доходов установлены другие ставки.
Например, 9% - налог на доходы физических лиц с доходов, полученных ими, в виде дивидендов от долевого участия в деятельности организаций;
и 35% - налог на доходы физических лиц с доходов, полученных в виде выигрышей и призов в проводимых конкурсах, играх и
других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и
услуг, процентных доходов по вкладам в банках, в виде
материальной выгоды от экономии на процентах при
получении заемных (кредитных) средств.
3 слайд:
Налогоплательщиками налога на доходы физических лиц признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников, в РФ, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.
4 слайд:
НДФЛ уплачивается ежемесячно, не позднее дня фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату заработной платы или в день перечисления заработной платы со счетов налогового агента на счета налогоплательщика либо по его поручению на счета третьих лиц в банках.
|
|
|
5 слайд:
При определении налоговой базы налогоплательщик имеет право на установление налоговых вычетов, предусмотренных в законе. На сумму налогового вычета уменьшается налоговая база по НДФЛ, облагаемая налогом по ставке 13%. Иначе говоря, прямая сумма налоговой экономии в денежном выражении будет составлять 13% от суммы вычета.
2 человек:
6 слайд:
Стандартные вычеты работающим гражданам предоставляются бухгалтериями их работодателей. Иными словами - одним из налоговых агентов, являющихся источником выплаты дохода, по выбору налогоплательщика.
Стандартные налоговые вычеты также предоставляются:
· в размере 3 тыс. руб. (чернобыльцам, инвалидам ВОВ, инвалидам из числа военнослужащих 1, 2 и 3 групп);
· в размере 500 руб. (Героям СССР, Героям России, награжденным орденом Славы 3 степеней, участникам ВОВ, инвалидам с детства, инвалидам 1 и 2 групп и др.);
Стандартный налоговый вычет на работника в размере 400 руб., который был предусмотрен подпунктом 3 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса РФ, теперь отменен. Раньше его предоставляли любому работнику до тех пор, пока его доход, посчитанный с начала года, не превышал 40 000 руб.
|
|
|
7 слайд:
В таблице представлены размеры стандартных налоговых вычетов по НДФЛ в 2011 и 2012 годах, которые утверждены Федеральным законом от 21 ноября 2011 г. № 330-ФЗ
| Вычет | 2011 год | 2012 год | Порог для применения вычета |
| На работника для категорий граждан, упомянутых в подпункте 2 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса РФ (это Герои Советского Союза и Российской Федерации, а также лица, награжденные орденом Славы трех степеней, участники ВОВ и тд.) | 500 руб. | 500 руб. | Не ограничен |
| На работника для категорий граждан, упомянутых в подпункте 1 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса РФ (это например лица, получившие инвалидность вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь и другие заболевания, связанные с радиационным воздействием итд) | 3000 руб. | 3000 руб. | Не ограничен |
| На первого и второго ребенка | 1000 руб. | 1400 руб. | 280 000 руб. |
| На третьего и каждого последующего ребенка | 3000 руб. | 3000 руб. | 280 000 руб. |
| На каждого ребенка-инвалида до 18 лет (учащегося инвалида I и II группы до 24 лет) | 3000 руб. | 3000 руб. | 280 000 руб. |
|
|
|
8 слайд:
Налогоплательщик имеет право на получение социальных налоговых вычетов в сумме, уплаченной на обучение в образовательном учреждении, перечисленной на благотворительные цели, уплаченной за услуги по лечению, уплаченных дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии, а также в сумме уплаченных пенсионных взносов по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения. Последний вычет может быть представлен и компанией-работодателем.
3 человек:
Слайд:
Имущественные налоговые вычеты
Для получения имущественного налогового вычета нужно подать в налоговые органы декларацию, заявление о предоставления вычета и подтверждающие документы.
Декларация подается в налоговый орган по окончании налогового периода. Налогоплательщик имеет право на получение имущественных вычетов в суммах, полученных от продажи имущества (в определенных пределах) или потраченных на покупку и строительство недвижимости. Если в течение календарного года налоговый вычет не будет использован полностью, остаток можно перенести на следующий год.
10 слайд:
Профессиональные налоговые вычеты. На получение указанных налоговых вычетов имеют право физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, а также нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты и другие лица, занимающиеся в установленном действующим законодательством порядке частной практикой. Они могут уменьшить сумму своих облагаемых доходов на сумму документально подтвержденных расходов.
|
|
|
11 слайд:
ПРИМЕРЫ:
1. У работника предприятия А есть 2 детей, он является Героем России, и его оклад составляет 100 000р. Необходимо рассчитать НДФЛ за 3 месяца.
• Январь: (100 000 – 2800 – 500) * 13%= 12571
• Февраль: (200 000 – 5600 - 1000) *13%=18590
• Март: (300 000 – 5600 - 1500) * 13%= 38077
12 слайд:
2. У сотрудника ООО «Снежинка» трое детей в возрасте 10, 15 и 25 лет. Из них право на вычет есть только по двум несовершеннолетним детям. На старшего ребенка никакие вычеты не распространяются. Оклад сотрудника составляет 20 000 руб.
При расчете заработной платы за январь 2012 года бухгалтер учел вычет на второго ребенка в размере 1400 руб, и 3000 руб. — на младшего.
Соответственно, НДФЛ составит 2028 руб. ((20 000 руб. – (1400 руб. + 3000 руб.)) 13%). А работник получит на руки 17 972 руб.
за февраль НДФЛ составит ((40 000- (2800+6000))*13%)=4056
за март НДФЛ составит ((60 000- 4200-9000)*13%)=6084
13 слайд:
3. Гражданин Семенов выиграл в лотерее 100 000 руб. необходимо рассчитать НДФЛ. Согласно последним изменениям в Налоговом кодексе, ставка НДФО на выигрыши составляет 35%, таким образом, НДФЛ составит 35 000.
Дата добавления: 2015-12-18; просмотров: 15; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!