Інвентаризація активів і зобов'язань підприємства

Інвентаризація на ПП «СТРУМ» проводиться щорічно згідно Положення про інвентаризацію активів та зобов’язань, затвердженого Наказом Міністерства фінансів Украї­ни від 02.09.2014р. № 879.

….

 

3. ФІНАНСОВА ЗВІТНІСТЬ ПІДПРИЄМСТВА

 

До складу фінансової звітності ПП «СТРУМ» входить:

- Баланс (Звіт про фінансовий стан) (форма №1);

-.....

Баланс (Звіт про фінансовий стан) форма №1 ПП «СТРУМ» станом на 31.03.2015 року складений наступним чином (табл. 10)

Таблиця 10

Порядок складання Балансу (Звіту про фінансовий стан)

ПП «СТРУМ»

станом на 31.03.2015 року

Назва рядка	Код рядка	Джерело інформації	На початок звітного періоду	На кінець звітного періоду
АКТИВ
І. Необоротні активи
Нематеріальні активи		Рядок 1000 = Рядок 1001 - Рядок 1002
- первісна вартість		Сальдо Дт 12
- накопичена амортизація		Сальдо Кт 133
Незавершені капітальні інвестиції		Сальдо Дт 15
Основні засоби:		Рядок 1010 = Рядок 1011 - Рядок 1012
- первісна вартість		Сальдо Дт 10, 11 (не враховується сальдо з Дт 100).
- знос		Сальдо Кт 131, 132 (не враховується знос інвестиційної нерухомості, якщо її облік ведуть за первіс­ною вартістю).
Інвестиційна нерухомість		Рядок 10І5 = Рядок 1016 - Рядок 1017 або Сальдо Дт 100»
Первісна вартість ін­вестиційної нерухомості		Сальдо Дт 100, Кт 135
Знос інвести­ційної неру­хомості
Довгостроко­ві біологічні активи		Рядок 1020 = Рядок 1021 - Рядок 1022 або Сальдо Дт 161, 163, 165
Первісна вар­тість довго­строкових біологічних активів		Сальдо Дт 162, 164, 166, Кт 134
Накопичена амортиза­ція довго­строкових біологічних активів
Довгострокові фінансові інвестиції
- які об­ліковуються за методом участі в ка­піталі інших підприємств		Сальдо Дт 141, 142,143
- інші фінан­сові інвес­тиції
Довгостро­кова дебітор­ська заборго­ваність		Сальдо Дт 181, 182,183
Відстрочені податкові активи		Сальдо Дт 17
Гудвіл		Сальдо Дт 191, 193
Інші необо­ротні активи		У статті відносять вартість необоротних активів, для відображення яких не можна було виділити окрему статтю
Усього за розділом І		Сума рядків 1000,1005, 1010, 1015, 1020,1030, 1035, 1040, 1045, 1050, 1060, 1065, 1090
II. Оборотні активи
Запаси		Сальдо Дт 20, 22, 23, 25, 26, 27, 28 (згорнуте сальдо без урахування субрахунку 286)
Виробничі запаси		Сальдо Дт 20, 22
Незавершене виробни­цтво		Сальдо Дт 23, 25
Готова про­дукція		Сальдо Дт 26, 27
Товари		Сальдо Дт 28 (за мінусом Дт 286 та Кт 285)
Поточні біологічні активи		Сальдо Дт 21
Векселі одер­жані		Сальдо Дт 34
Дебіторська заборгова­ність за про­дукцію, това­ри, роботи, послуги		Сальдо Дт 36 мінус сальдо Кт 38 (у частині, що стосується заборгованості за продукцію, товари, ро­боти, послуги)
Дебіторська заборгова­ність за роз­рахунками: - за видани­ми авансами		Сальдо Дт 371
- з бюдже­том		Сальдо Дт 6411 642
- утому числі з по­датку на прибуток		Сальдо Дт 64 (субрахунок податку на прибуток)
Дебітор­ська забор­гованість за розрахун­ками з на­рахованих доходів		Сальдо Дт 373
Дебітор­ська забор­гованість за розра­хунками з внутрішніх розрахунків		Сальдо Дт 682, 683 та 36, 377 (у частині пов'язаних сторін)
Інша поточ­на дебітор­ська забор­гованість		Сальдо Дт 372, 374, 375, 376, 377, 378, 65
Поточні фінансові інвестиції		Сальдо Дт 352
Гроші та їх еквіваленти		Сальдо Дт 30, 31, 313, 333, 335, 351
Готівка		Сальдо Дт 301, 302
Рахунки в банках		Сальдо Дт 311, 312, 313
Витрати майбутніх періодів		Сальдо Дт 39
Інші оборотні активи		Сальдо Дт 331, 331, 643, 644
Усього за розділом II		Сума рядків 1100, 1110, 1115, 1120, 1125, 1130, 1135, 1140, 1145, 1155, 1160, 1165, 1170, 1180, 1190
ІІІ. Необоротні активи, утримувані для продажу, та групи вибуття
Необоротні активи, утримувані для продажу, та групи вибуття		Сальдо Дт 286
Баланс		Сума рядків 1095, 1195 та 1200
ПАСИВ
І. Власний капітал
Зареєстро­ваний (пайо­вий) капітал		Сальдо Кт 40
Внески до незареєстрованого статутного капіталу		Сальдо Кт 404
Капітал у до­оцінках		Сальдо Кт 41
Додатковий капітал		Сальдо Кт 421, 422, 423, 424, 425
Емісійний дохід		Сальдо Кт 421
Накопичені курсові різ­ниці		Сальдо Кт 425
Резервний капітал		Сальдо Кт 43
Нерозподіле­ний прибуток (непокритий збиток)		Сальдо Кт 441, Дт 442
Вилучений капітал		Сальдо Кт 45
Усього за розділом І		Показник цього рядка розраховують як суму рядків 1400, 1405, 1410, 1415, 1435 «плюс» або «мінус» рядок 1420 «мінус» рядки 1425, 1430
II. Довгострокові зобов'язання та забезпечення
Відстрочені податкові зобов'язання		Сальдо Кт 54
Пенсійні зобов'язання	1505і	Сальдо Кт 472
Довгостро­кові кредити банків		Сальдо Кт 501, 502, 503, 504
Інші дов­гострокові зобов'язання		Сальдо Кт 51, 52, 53, 55 (505, 506 у частіші відсоткових позик)
Довгостро­кові забезпе­чення		Сальдо Кт 47
Довгостроко­ві забезпечен­ня витрат персоналу		Сальдо Кт 471, 472, 477 (у частині довгострокових забезпечень витрат персоналу)
Цільове фі­нансування		Сальдо Кт 48
Благодійна допомога		Сальдо Кт 483
Страхові резерви у тому числі:		Сальдо Кт 49
- резерв дов­гострокових зобов'язань
- резерв збитків або резерв належ­них виплат
- резерв незароблених премій
- інші стра­хові резерви
Призовий фонд		Сальдо Кт 475
Резерв на ви­плату джек-поту		Сальдо Кт 476
Усього за роз­ділом II		Показник цього рядка розраховують як суму рядків 1500, 1505, 1510, 1515, 1520, 1525, 1530, 1535, 1540, 1545
III. Поточні зобов'язання та забезпечення
Короткостро­кові кредити банків		Сальдо Кт 60, 31
Векселі видані		Сальдо Кт 62
Поточна кре­диторська заборгованість за: - довго­строковими зобов'язан­нями		Сальдо Кт 61
- товари, ро­боти, послуги		Сальдо Кт 63
- розрахун­ками з бюдже­том		Сальдо Кт 641, 642
- у тому числі з податку на прибуток		Сальдо Кт 641 (субрахунок податку на прибуток)
- розрахунка­ми зі страху­вання		Сальдо Кт 65
- розрахун­ками з оплати праці		Сальдо Кт 66
Поточна кредиторська заборгованість за одержаними авансами		Сальдо Кт 681
Поточна кре­диторська заборгова­ність за роз­рахунками з учасниками		Сальдо Кт 67
Поточна кре­диторська за­боргованість із внутрішніх розрахунків		Сальдо Кт 682, 683 та 63 (у частині зобов'язань перед пов'язаними особами)
Поточні забезпечення
Доходи майбутніх періодів
Інші поточні зобов'язання
Усього за розділом III
IV. Зобов'язання, пов'язані з необоротними активами, утримуваними для продажу, та групами вибуття
Баланс

 

Звіт про фінансові результати (Звіт про сукупний дохід) ПП «СТРУМ» за 1 квартал 2015 року складений наступним чином (табл. 11)

Таблиця 11

Порядок складання звіту про фінансові результати

ПП «СТРУМ»

за 1 квартал 2015 року

Назва рядка	Код рядка	Дані для заповнення	За звітний період	За аналогічний період попереднього року
І «Фінансові результати»
Чистий дохід від реалі­зації продукції (товарів, робіт, послуг)		Обороти за Дт субра­хунків 701, 702, 703 із Кт 791за мінусом обо­ротів за Дт субрахунку 704
Собівартість реалізова­ної продукції (товарів, робіт, послуг)		Обороти за Дт субра­хунків 901, 902, 903
Валовий: прибуток		Позитивне значення: ряд. 2000 + ряд, 2010 - ряд. 2050 - ряд. 2070
збиток		Від'ємне значення: ряд. 2000 + ряд. 2010 - ряд. 2050 - ряд. 2070
Інші операційні доходи		Обороти за Дт рахунка 71 із Кт 791
Дохід від зміни вартос­ті активів, які оціню­ються за справедливою вартістю		Обороти за Кт 710 V кореспонденції з Дт 21, 27, 100, 161, 163
Дохід від первісного визнання біологічних активів і сільськогоспо­дарської продукції		Обороги за Кт 710 в кореспонденціїз Дт 23
Адміністративні ви­трати		Обороти за Кт рахунка 92 із Дт 791
Витрати на збут		Обороти за Кт рахунка 93 із Дт 791
Інші операційні витрати		Обороти за Кт рахунка 94 з Дт 791
Витрати від зміни вартості активів, які оцінюються за спра­ведливою вартістю		Обороти за Дт 940 Кт 100, 21, 27, 161,163 (значення наводять у дужках)
Витрат від первісного визнання біологічних активів і сільськогос­подарської продукції	2182"	Обороти за Дт 940 Кт 23 (значення наво­дять у дужках)
Фінансовий результат від операційної діяль­ності: прибуток		Позитивне значення: ряд. 2090 (ряд. 2095) + (-) 2105 + (-) 2110 + ряд. 2120 - ряд. 2130 - ряд. 2150 - ряд. 2180
збиток		Від'ємне значення: ряд. 2090 (ряд. 2095) + (-) 2105 + (-) 2110 + ряд. 2120 - ряд. 2130 - ряд. 2150 - ряд. 2180
Дохід від участі в ка­піталі		Обороти за Дт рахун-ка72 із Кт субрахунку 792
Інші фінансові доходи		Обороти за Дт рахун-ка73 із Кт субрахунку 792
Інші доходи		Обороти за Дт рахунка 74 Кт субрахунку 793
Дохід від благодійної допомоги	2241і	Обороти за Кт 745 (у частині отриманої благодійної допомоги, яка звільнена від ПДВ)
Фінансові витрати		Обороти за Дт субра­хунку 792 з Кт рахунка 95
Втрати від участі в капі­талі		Обороти за Дт субра­хунку 792 із Кт рахунка 96
Інші витрати		Обороти за Дт субра­хунку 793 з Кт рахунка 97
Фінансовий результат до оподаткування: прибуток		Позитивне значення: ряд. 2190 (ряд. 2195) + ряд. 2200 + ряд. 2220 + ряд. 2240 - ряд. 2250 - ряд. 2255 - ряд. 2270 + (-) ряд. 2275
збиток		Від'ємне значення: ряд. 2190 (ряд. 2195) + ряд. 2200 + ряд. 2220 + ряд. 2240 - ряд. 2250 - ряд. 2255 - ряд. 2270+ (-)ряд. 2275
Витрати (дохід)з податку на прибуток		Обороти за Дт субрахун­ку 793 із Кт субрахунку 981 (витрати) або обо­роти за Дт субрахунку 981 із Кт субрахунку 793 (дохід)
Чистий фінансовий результат: прибуток		Позитивне значення: ряд. 2290 (ряд. 2295) + (-) ряд. 2300 + (-) ряд. 2305
збиток		Від'ємне значення: ряд. 2290 (ряд. 2295) + (-) ряд. 2300 + (-) ряд. 2305

 

Якщо порівняти суму чистого прибутку ПП «СТРУМ», відображеного в формі №2 за 1 квартал 2015 року (..тис. грн), зі зміною нерозподіленого прибутку, наведеного в рядку 1420 «Нерозподіле­ний прибуток (непокритий збиток)» балансу отримаємо відповідність показників (…тис. грн - ….тис. грн).

Звіт про рух грошових коштів відображає….

 

Звіт про власний капітал….

Примітки

Згідно Порядку подання фінансової звітності, затвердженого Постановою Кабінету міністрів України від 28.02.2000 року №419 квартальна фінансова звітність подається ПП «СТРУМ» органам державної статистики не пізніше 25 числа місяця, що настає за звітним кварталом, а річна - не пізніше 28 лютого наступного за звітним року.

Квартальна або річна фінансова звітність ПП «СТРУМ» подається органам державної податкової служби у строки, передбачені для подання декларації з податку на прибуток підприємств.

З метою оцінки фінансового стану підприємства розрахуємо основні фінансові показники та проведемо оцінку даних, наведених у таблиці 12.

Таблиця 12

Показники фінансового стану

ПП «СТРУМ» за 2013 – 2014 рр.

Показник	Оптимальне значення та тенденції зміни	на кінець 2013р.	на кінець 2014р.	Зміна 2013/
Коефіцієнт автономії (фінансової незалежності)	> 0,5 збільшення	0,865	0,718	-0,147
Коефіцієнт фінансової стійкості	> 1,0 збільшення	6,400	2,548	-3,852
Коефіцієнт забезпеченості власними оборотними засобами	> 0,1 збільшення	0,461	0,034	-0,427
Коефіцієнт маневреності власних коштів	0,2-0,4 збільшення	0,133	0,014	-0,119
Коефіцієнт фінансового ризику	<1,0 зменшення	0,156	0,392	0,236

 

За даними таблиці…

Розглянемо показники ліквідності ПП «СТРУМ» за період, який досліджується (табл. 13).

Таблиця 13

Показники ліквідності і платоспроможності

ПП «СТРУМ» за 2013 – 2014 рр.

Показник	Оптимальне значення та тенденції зміни	на кінець 2013р.	на кінець 2014р.	Зміна 2014/
Коефіцієнт загальної (поточної) ліквідності	1-1,5 збільшення	3,042	1,666	-1,376
Коефіцієнт швидкої ліквідності	0,6-0,8 збільшення	1,735	0,578	-1,157
Коефіцієнт абсолютної ліквідності	0,2-0,5 збільшення	0,686	0,031	-0,656

 

Таким чином, ПП «СТРУМ» …

ВИСНОВОК

 

В результаті проходження виробничої практики отримано навички та вміння щодо організації майбутньої професійної діяльності, поглиблення, систематизація теоретичних знань набутих в коледжі на основі вивчення діяльності конкретного підприємства в області фінансового обліку.

Під час проходження практики вивчено основні види роботи, що входять до обов'язків бухгалтера, розподілення обов'язків між працівниками бухгалтерії, досліджено первинну документацію, стосовно кожного розділу обліку, облікові регістри, фінансову звітність.

В результаті отримано знання з:

- організації і методології ведення обліку на підприємстві;

- порядку формування та взаємозв’язку первинної документації, облікових регістрів і фінансової звітності;

- методики відображення в обліку доходів, витрат та результатів діяльності підприємства, операцій з активами, власним капіталом, зобов’язаннями.

Після проходження практики отриманні вміння та навички щодо відображення в обліку операції з активами, власним капіталом, довгостроковими та поточними зобов'язаннями, а також доходів, витрат та результатів діяльності господарчого суб’єкта, складання фінансової звітності підприємства.

ДОДАТКИ

Позначення додатку	Назва додатку
А	Накладна від 15.01.2015р. №256
Б
В
Г
Д
Е
Є
Ж
И
К
Л
М
Н
П
Р
С
Т
У
Ф
Х
Ц
Ш
Щ
Ю
Я

 

ДОДАТОК А

 

 

Перед друком звіту перевірте:

1. Посилання на додатки та їх послідовність

2. Розриви таблиць (при переносі таблиці пишемо «Продовження табл. 5»)

3. Оновити зміст (права кнопка миші «Оновити тільки номера сторінок»)

 

Коефіцієнт	Зміст	Формули згідно строк балансу
Коефіцієнт абсолютної ліквідності	Грошові кошти й поточні фін. інвестиції Кал = Кредиторська заборгованість й короткострокові кредити	р.1165 Ка = р.1695
Коефіцієнт швидкої ліквідності	Оборотні активи – Запаси / Поточні зобов’язання	р.1195 -р.(1100-1110) Ка = р. 1695
Коефіцієнт покриття чи поточної ліквідності	Оборотні активи Кал = Кредиторська заборгованість й короткострокові кредити	р.1195 Кпв = р. 1695

 

 

---

Дата добавления: 2015-12-17; просмотров: 19; Мы поможем в написании вашей работы!

Поделиться с друзьями:

---

---

Мы поможем в написании ваших работ!