Расчет единого налога в задаче 2

Решение 2013 год.

Расчет страховых взносов:

по выплатам работнику

База=132000<= 568000, СВ= 132000*0,3= 39600, в том числе

ПФР=132000*0,22=29040, ФСС=132000*0,029= 3828, ФОМС=132000*0,051= 6732

для самого ИП СВ=35 664,66 р., в том числе

ПФР= 5 205*2*12 *26%. =32 479,2 р., ПФР страх = 5 205*12*0,20=, ПФР накоп = 5 205*12*0,06=

ФФОМС= 5 205*12 *5,1%= 3 185,46 р.

Расчет НДФЛ

Аванс НДФЛ

ВД13%=3000000, В401=2150000

СД13%= 3000000-2150000=850000>280000, поэтому станд. вычет на детей применяется менее 12 месяцев. Выполним расчет, чтобы определить, в каком месяце СД13% превысил 280000.

1/12 СД13%=850000/12=70833, считаем, что доходы и расходы распределены равномерно по месяцам

280000/70833= 3,95, берем целую часть, т.е. 3 (месяца)

На первого (старшего) ребенка вычет не предоставляется, т.к.ему более 18 лет, и он не студент

В115=1400*3=4200

ОД13%=850000-4200=845800

НДФЛ 13% аванс=845800*0,13= 109954

Итоговая декларация по НДФЛ

ВД13%=3600000

В401=2 400 000+ 132 000+600 000+ 39 600 + 35 664,66 =3207264,66 р.

СД13%= 3 600 000-3 207 264,66=392 735,34>280 000, поэтому станд. вычет на детей применяется менее 12 месяцев.

Выполним расчет, чтобы определить, в каком месяце СД13% превысил 280000.

1/12 СД13%=392 735,34/12 = 32727,95, так как что доходы и расходы распределены равномерно по месяцам

280000/32727,95= 8,55, берем целую часть, т.е. 8 (месяца)

На первого (старшего) ребенка вычет не предоставляется, т.к.ему более 18 лет, и он не студент

В115=1400*8=11200,

В311 на квартиру (всего) = 1500000, В311 текущего года = 392 735,34– 11200 = 381535,34

ОД13%=392 735,34– 11200 - 381535,34= 0

НДФЛ 13% =0

НДФЛ13% уплаченный =109954 (переходит в зачет аванса за 2013 год)

Задача 2

Обоснование перехода на УСН см. в лекциях

Расчет единого налога в задаче 2

Взносы, как в задаче 6, так как пониженных тарифов нет

СВ=39600+ 35 664,66 = 75264,66

Объект «доходы»

НБ= 3600000, НС=6%

ЕН=3600000*0,06= 216000

ЕН уменьшаем на взносы, но не более, чем на 50%, так как есть работник

СВ<1/2 ЕН, поэтому ЕН к уплате = 216000 - 75264,66 = 140735,34

Объект «доходы минус расходы»

НБ= 3600000 – (2400000+132 000+600 000+ 75264,66) = 392 735,34, НС=15%

ЕН= 392 735,34*0,15 = 58910, миним ЕН = 1%*Д= 0,01*3 600 000=36000,

ЕН < мин ЕН, то к уплате 58910

Дата добавления: 2015-12-17; просмотров: 10; Мы поможем в написании вашей работы!

Поделиться с друзьями:

Мы поможем в написании ваших работ!