Хозяйственные операции за декабрь
⇐ ПредыдущаяСтр 2 из 2
| № хозяйственной операции | Содержание хозяйственной операции | Сумма, руб. | ||
| Выписка банка из расчетного счета. Поступило на расчетный счет: | ||||
| а) от покупателей за отгружённую им продукцию | 6 600 000 | 6 400 000 | 6 500 000 | |
| б) возврат ранее предоставленных займов, в том числе процентов – 120 000руб. | 720 000 | 720 000 | 720 000 | |
| в) штраф от ОАО «Феникс» за поставку некачественных комплектующих изделий | 251 000 | 251 000 | 251 000 | |
| г) краткосрочная ссуда банка | 5 000 000 | 5 000 000 | 5 000 000 | |
| Итого: | ||||
| Выписка банка из расчетного счета, реестр платежных поручений. Перечислено с расчетного счета: | ||||
| а) в погашение задолженности бюджету – всего | 6 800 000 | 6 600 000 | 6 700 000 | |
| в том числе: | ||||
| налог на добавленную стоимость | 5 000 000 | 5 000 000 | 5 000 000 | |
| налог на прибыль | 1 200 000 | 1 000 000 | 1 100 000 | |
| налог на доходы физических лиц | 600 000 | 600 000 | 600 000 | |
| б) в погашение задолженности по единому социальному налогу (взносу) – всего | 2 600 000 | 2 600 000 | 2 600 000 | |
| в том числе: | ||||
| в Фонд социального страхования | 400 000 | 400 000 | 400 000 | |
| в Пенсионный фонд | 1 800 000 | 1 800 000 | 1 800 000 | |
| в Фонд обязательного медицинского страхования | 400 000 | 400 000 | 400 000 | |
| Выписка банка из расчетного счета, приходный кассовый ордер. Получено по чеку для выплаты заработной платы и депонированных сумм | 4 325 000 | 4 325 000 | 4 325 000 | |
| Отчет кассира, расходный кассовый ордер, платежные ведомости. Выдана заработная плата за ноябрь | 4 200 000 | 4 200 000 | 4 200 000 | |
| Депонированные суммы | 125 000 | 125 000 | 125 000 | |
| Выписка банка из расчетного счета, справка бухгалтерии. Зачислены платежи учредителей по взносам в уставный капитал | 205 800 | 205 800 | 205 800 | |
| Зачислены проценты, полученные от банка за использование им денежных средств организации | 274 130 | 274 130 | 274 130 | |
| Справка бухгалтерии. Начислены расходы, связанные с оплатой услуг, оказываемых банком | 302 540 | 300 540 | 301 540 | |
| Выписка банка из расчетного счета, справка бухгалтерии. Восстановлены на расчетный счет суммы ранее списанные ошибочно банком | 45 000 | 45 000 | 45 000 | |
| Оплачены услуги банка | 302 540 | 300 540 | 301 540 | |
| Оплачен штраф за недопоставку продукции 000 «Вымпел» | 28 000 | 28 000 | 28 000 |
| Платежное требование-поручение, счета фактуры. Акцептован счет ОАО «Октябрь» за комплектующие изделия: | ||||
| а) покупная стоимость | 1 872 000 | 1 871 000 | 1 870 000 | |
| б) НДС 18% | ? | ? | ? | |
| Претензионные акты, справка бухгалтерии. Начислена сумма штрафа ОАО «Феникс» за поставку некачественных комплектующих изделий | 251 000 | 251 000 | 251 000 | |
| Приходные ордера. Оприходованы на склад комплектующие изделия по учетным ценам | 1 800 000 | 1 800 000 | 1 800 000 | |
| Платежное требование-поручение, счет-фактура. Акцептован счет транспортной организации за доставку материальных ценностей на склад организации: | ||||
| по тарифу за перевозку | 33 400 | 33 400 | 33 400 | |
| НДС 18% | ? | ? | ? | |
| Справка-расчет бухгалтерии. Списаны отклонения фактической себестоимости приобретенных комплектующих изделий от учетных цен | ? | ? | ? | |
| Выписка банка из расчетного счета. Оплачены счета транспортной организации | ||||
| Справка бухгалтерии, книга покупок. Списан (зачтен) НДС по транспортным услугам (18%) | ? | ? | ? | |
| Лимитные карты, требования-накладные. Отпущены со склада и израсходованы в отчетном месяце материалы по учетным ценам: | ||||
| а) цехам основного производства: | ||||
| на изделие А | 2 006 700 | 2 006 700 | 2 006 700 | |
| на изделие Б | 923 000 | 923 000 | 923 000 | |
| на общепроизводственные нужды цехов основного производства | 43 000 | 43 000 | 43 000 | |
| б) ремонтно-механическому цеху: | ||||
| на заказ № 1 по капитальному ремонту оборудования основных цехов | 31 000 | 31 000 | 31 000 | |
| на заказ № 2 по текущему ремонту оборудования основных цехов | 69 000 | 69 000 | 69 000 | |
| на общепроизводственные нужды ремонтно-механического цеха | 16 480 | 16 480 | 16 480 | |
| в) управлению организацией на содержание зданий и сооружений общехозяйственного назначения | 18 600 | 18 600 | 18 600 | |
| г) расходы на упаковку готовой продукции, отгруженной покупателям | 172 000 | 172 000 | 172 000 | |
| Итого | 3 279 780 | 3 279 780 | 3 279 780 | |
| Ведомость расчета отклонений в стоимости материалов и ведомость списания отклонений, составленная на основе лимитных карт и требований-накладных Рассчитаны и списаны отклонения фактической себестоимости от учетной стоимости, относящиеся к израсходованным материалам (операция 15, табл.1). Суммы определите, рассчитав средний процент отклонений | ? | ? | ? | |
| Счет-фактура, платежное требование-поручение. Акцептованы счета Энергосбыта за электрическую и тепловую энергию, отпущенную и израсходованную: | ||||
| а) цехами основного производства | 688 000 | 688 000 | 688 000 | |
| б) ремонтно-механическим цехом | 186 000 | 186 000 | 186 000 | |
| в) на общехозяйственные нужды | 240 000 | 240 000 | 240 000 | |
| Итого за услуги | 1 114 000 | 1 114 000 | 1 114 000 | |
| НДС (18%) | ? | ? | ? | |
| Выписка банка из расчетного счета. Оплачены счета Энергосбыта | ||||
| Справка бухгалтерии, книга покупок. Списан (зачтен) НДС по услугам Энергосбыта (18%) (см. операцию 17) | ? | ? | ? | |
| Расчетные ведомости, ведомость распределения заработной платы. Начислена и распределена основная заработная плата за декабрь: | ||||
| а) рабочим, занятым производством продукции: | ||||
| изделий А | ||||
| изделий Б | 830 000 | 830 000 | 830 000 | |
| б) обслуживающему персоналу цехов основного производства | 250 000 | 250 000 | 250 000 | |
| в) рабочим ремонтно-механического цеха, занятым выполнением заказов: | ||||
| № 1 по капитальному ремонту оборудования основных цехов | 290 000 | 290 000 | 290 000 | |
| № 2 по текущему ремонту оборудования основных цехов | 210 000 | 210 000 | 210 000 | |
| г) обслуживающему персоналу ремонтно-механического цеха | 135 000 | 135 000 | 135 000 | |
| д) специалистам и служащим управления организации | 410 000 | 410 000 | 410 000 | |
| е) работникам, занятым сбытом готовой продукции | 160 000 | 160 000 | 160 000 | |
| Итого | 4 285 000 | 4 285 000 | 4 285 000 | |
| Табель учета использования рабочего времени, листки временной нетрудоспособности, расчетные ведомости. Начислены пособия по временной нетрудоспособности работникам за время болезни | 140 000 | 140 000 | 140 000 | |
| Расчетные ведомости, справка бухгалтерии об определении налоговой базы, расчет доли единого социального налога (взноса). Произведены отчисления от начисленной заработной платы по единому социальному налогу (взносу), причитающемуся: | ||||
| в Фонд социального страхования (2,9%) | ? | ? | ? | |
| в Пенсионный фонд (26%) | ? | ? | ? | |
| в Фонд обязательного медицинского страхования (3,1%) | ? | ? | ? | |
| Справка-расчет бухгалтерии. Зарезервированы суммы: | ||||
| а) на капитальный ремонт основных средств | 502 000 | 501 000 | 500 000 | |
| б) предстоящей оплаты отпусков (включая платежи на социальное страхование и обеспечение) производственным рабочим: | ||||
| цехов основного производства | 383 700 | 383 700 | 383 700 | |
| ремонтно-механического цеха | 67 800 | 67 800 | 67 800 | |
| Расчетная ведомость, налоговые карточки. Произведены удержания с суммы оплаты труда налога на доходы физических лиц | 575 250 | 575 250 | 575 250 | |
| Расчетная ведомость, приказ руководителя, договор ссуды. Удержано из заработной платы в погашение задолженности работников: | ||||
| а) по предоставленным займам | 70 000 | 70 000 | 70 000 | |
| б) по возмещению материального ущерба | 4 080 | 4 080 | 4 080 | |
| в) по исполнительным документам судов | 22 000 | 22 000 | 22 000 | |
| Разработочная таблица-расчет амортизации основных средств. Начислена амортизация по объектам основных средств: | ||||
| а) производственного оборудования основных цехов | 109 930 | 109 930 | 109 930 | |
| б) производственного оборудования ремонтно-механического цеха | 18 380 | 18 380 | 18 380 | |
| в) зданий, сооружений, производственного и хозяйственного инвентаря основных цехов | 24 430 | 24 430 | 24 430 | |
| г) здания, производственного и хозяйственного инвентаря ремонтно-механического цеха | 12 470 | 12 470 | 12 470 | |
| д) зданий, сооружений и инвентаря общехозяйственного назначения | 42 800 | 42 800 | 42 800 | |
| Итого | 208 010 | 208 010 | 208 010 | |
| Справка-расчет амортизации нематериальных активов. Начислена амортизация по объектам нематериальных активов используемых: | ||||
| в управлении основными цехами | ||||
| в управлении организацией | 1 000 | 1 000 | 1 000 | |
| Итого | 1 432 | 1 432 | 1 432 | |
| Ведомость распределения общепроизводственных расходов ремонтно-механического цеха. По окончании отчетного месяца общепроизводственные расходы включены в состав затрат: | ||||
| заказа № 1 | ? | ? | ? | |
| заказа № 2 | ? | ? | ? | |
| Справка-расчет бухгалтерии. Включены затраты по выполненному текущему ремонту ремонтно-механическим цехом (заказ № 2) в состав расходов по содержанию оборудования основных цехов | ? | ? | ? | |
| Справка-расчет бухгалтерии, акт приема-передачи. Списываются затраты ремонтно-механического цеха по выполненному капитальному ремонту оборудования основных цехов (заказ № 1) | ? | ? | ? | |
| Ведомость-расчет распределения общепроизводственных расходов основных цехов. Распределены и списаны по окончании отчетного месяца общепроизводственные расходы: | ||||
| на изделие А | ? | ? | ? | |
| на изделие Б | ? | ? | ? | |
| Акт о браке, справка бухгалтерии. Выявлен и списан окончательный брак по изделию А: | ||||
| а) списана нормативная производственная себестоимость забракованной продукции | 133 600 | 133 600 | 133 600 | |
| б) оприходованы на склад забракованные изделия по цене возможного использования | 10 650 | 10 650 | 10 650 | |
| в) списана сумма затрат, отнесенных на виновников брака | 9 800 | 9 800 | 9 800 | |
| г) списаны потери от брака на себестоимость готовых изделий | 113 150 | 113 150 | 113 150 | |
| Ведомость выпуска готовой продукции, расчет бухгалтерш. Выпущено из производства и оприходовано на склад по нормативной себестоимости: | ||||
| изделий А – 800 шт. | 10 688 000 | 10 688 000 | 10 688 000 | |
| изделий Б – 400 шт. | 4 680 000 | 4 680 000 | 4 680 000 | |
| Ведомость выпуска готовой продукции, расчет бухгалтерии. Списана фактическая себестоимость, выпушенной готовой продукции. Незавершенное производство на конец месяца: | ||||
| по изделиям А – 2087956 руб. | ? | ? | ? | |
| по изделиям Б – 626316 руб. | ? | ? | ? | |
| Ведомость выпуска готовой продукции, расчет бухгалтерии. Списаны на продажу отклонения фактической себестоимости готовой продукции от нормативной себестоимости (экономия): | ||||
| по изделиям А | ? | ? | ? | |
| по изделиям Б | ? | ? | ? | |
| Приказы-накладные, товарно-транспортные накладные, ведомость отгрузки и продажи продукции. Отгружена и отпущена покупателям готовая продукция в течение отчетного месяца: | ||||
| по нормативной себестоимости | ||||
| изделий А – 810 шт. | 10 821 600 | 10 821 600 | 10 821 600 | |
| изделий Б – 370 шт. | 4 329 000 | 4 329 000 | 4 329 000 | |
| Итого | 15 150 600 | 15 150 600 | 15 150 600 | |
| Платежные требования-поручения, ведомость отгрузки и продажи продукции, книга продаж. Предъявлены счета покупателям за отгруженную и отпущенную им продукцию по ценам продажи: | ||||
| изделий А-810 шт. | 14 580 000 | 14 580 000 | 14 580 000 | |
| изделий Б – 370 шт. | 6 105 000 | 6 105 000 | 6 105 000 | |
| Налог на добавленную стоимость | 4 137 000 | 4 137 000 | 4 137 000 | |
| Итого | 24 822 000 | 24 822 000 | 24 822 000 | |
| Справка-расчет бухгалтерии. Списаны общехозяйственные расходы отчетного месяца на стоимость реализованной продукции | ? | ? | ? | |
| Счета-фактуры, платежные требования-поручения. Акцептованы счета транспортной организации за доставку готовой продукции со склада организации до станции отправления: | ||||
| стоимость транспортной услуги | 180 000 | 180 000 | 180 000 | |
| налог на добавленную стоимость (18%) | ? | ? | ? | |
| Выписка банка из расчетного счета. Оплачены транспортные услуги | 212 400 | 212 400 | 212 400 | |
| Книга покупок, справка-расчет бухгалтерии. Предъявлена к зачету сумма НДС по оплаченным транспортным услугам (18%) | ? | ? | ? | |
| Справка-расчет бухгалтерии. Списаны расходы, связанные со сбытом продукции | ? | ? | ? | |
| Выписка банка из расчетного счета. Зачислена выручка от продажи продукции | 22 914 000 | 22 914 000 | 22 914 000 | |
| Выписка банка из расчетного счета. Получено в кассу по чеку для выплаты заработной платы за первую половину декабря | 1 327 500 | 1 327 500 | 1 327 500 | |
| Отчет кассира, расходный кассовый ордер, платежные ведомости. Выдана заработанная плата за первую половину декабря | 1 327 500 | 1 327 500 | 1 327 500 | |
| Выписка банка из расчетного счета. Перечислено с расчетного счета: | ||||
| а) в погашение задолженности бюджету – всего | 6 030 000 | 6 030 000 | 6 030 000 | |
| в том числе: | ||||
| налог на доходы физических лиц | 500 000 | 500 000 | 500 000 | |
| налог на прибыль | 1130 000 | 1130 000 | 1130 000 | |
| налог на добавленную стоимость | 3 800 000 | 3 800 000 | 3 800 000 | |
| другие | 600 000 | 600 000 | 600 000 | |
| б) в погашение задолженности по страховым взносам – всего | 1 350 000 | 1 350 000 | 1 350 000 | |
| в том числе | ||||
| в Пенсионный фонд | 1 200 000 | 1 200 000 | 1 200 000 | |
| в Фонд обязательного медицинского страхования | 150 000 | 150 000 | 150 000 | |
| в) в погашение задолженности по краткосрочной ссуде | 3 000 000 | 3 000 000 | 3 000 000 | |
| г) в погашение задолженности поставщикам | 6 244 000 | 6 244 000 | 6 244 000 | |
| Итого | ||||
| Справка бухгалтерии, книга покупок. Предъявлена к зачету сумма НДС по оплаченным счетам ОАО «Октябрь» | ? | ? | ? | |
| Счета-фактуры, платежные требования-поручения, свидетельство о регистрации программ. Акцептованы счета поставщиков: | ||||
| а) за приобретенный компьютер новой модификации: | ||||
| покупная цена | 34 000 | 34 000 | 34 000 | |
| налог на добавленную стоимость (18%) | ? | ? | ? | |
| Итого | ? | ? | ? | |
| б) за приобретение исключительных прав на программный продукт фирмы «Галактика»: | ||||
| покупная цена | 15 000 | 15 000 | 15 000 | |
| налог на добавленную стоимость (18%) | ? | ? | ? | |
| Итого | ? | ? | ? | |
| Выписка банка из расчетного счета. Оплачено за приобретенный компьютер и программный продукт | 57 820 | 57 820 | 57 820 | |
| Акт приемки-передачи основных средств и нематериальных активов. | ||||
| Оприходован и принят в эксплуатацию компьютер | ? | ? | ? | |
| Оприходован и принят в эксплуатацию программный продукт | ? | ? | ? | |
| Справка бухгалтерии, книга покупок. Предъявлена к зачету сумма НДС | ||||
| а) по основным средствам | ? | ? | ? | |
| б) по нематериальным активам | ? | ? | ? | |
| Акт о приемке оборудования. Передано в монтаж специализированной организации оборудование к установке | 750 000 | 750 000 | 750 000 | |
| Выписка банка из расчетного счета, договор купли-продажи. Приобретены в начале декабря акции фирмы «Эфрос» с целью их перепродажи и получения дополнительного дохода. В конце декабря акции были проданы | ||||
| а) вложены денежные средства в приобретение акций | 1 000 000 | 1 000 000 | 1 000 000 | |
| б) проданы акции по ценам реализации | 1 200 000 | 1 200 000 | 1 200 000 | |
| в) списана стоимость приобретения акций | 1 000 000 | 1 000 000 | 1 000 000 | |
| г) покупатель оплатил за проданные ему акции | 1 200 000 | 1 200 000 | 1 200 000 | |
| Справка-расчет бухгалтерии, выписка банка из расчетного счета. Начислены проценты за IV квартал по облигациям, приобретенным в конце сентября за 1 000 000 руб. при номинальной стоимости 850 000 руб. Проценты по облигациям составляют 20 % годовых при ежеквартальной выплате. Срок погашения облигаций наступает через 2 года. Рассчитайте сумму процентов по облигациям за квартал и отразите: | ||||
| а) сумму причитающегося к получению дохода | ? | ? | ? | |
| б) сумму погашения разницы между покупной и номинальной стоимостью облигаций | ? | ? | ? | |
| в) сумму зачисленную на расчетный счет | ? | ? | ? | |
| Инвентаризационная опись основных средств, сличительная ведомость результатов инвентаризации основных средств, ведомость учета результатов, выявленных инвентаризацией, приказ руководителя. Оприходован неучтенный производственный инвентарь, выявленный при инвентаризации по рыночным ценам | 72 000 | 72 000 | 72 000 | |
| Выявлена недостача хозяйственного инвентаря, возникшая по вине материально ответственного лица: | ||||
| первоначальная стоимость объекта | 20 000 | 20 000 | 20 000 | |
| сумма амортизации | 12 000 | 12 000 | 12 000 | |
| сумма, предъявленная для взыскания с материально ответственного лица по цене возможной реализации объекта | 9 600 | 9 600 | 9 600 | |
| Продан морально устаревший компьютер работнику своей организации | ||||
| первоначальная стоимость объекта | 10 500 | 10 500 | 10 500 | |
| сумма амортизации | 7 350 | 7 350 | 7 350 | |
| стоимость продажи, включая сумму НДС – 600 руб. | 3 600 | 3 600 | 3 600 | |
| Отчет кассира, приходный кассовый ордер. Внесено в кассу наличными за проданный компьютер | 3 600 | 3 600 | 3 600 | |
| Инвентаризационные описи товарно-материальных ценностей, сличительная ведомость результатов инвентаризации товарно-материальных ценностей, ведомость учета результатов, выявленных инвентаризацией, приказ руководителя. По итогам инвентаризации выявлены: | ||||
| а) излишки материалов, которые оприходуются по рыночной стоимости на дату проведения инвентаризации | 7 250 | 7 250 | 7 250 | |
| б) недостача материалов по вине материально ответственного лица: | ||||
| по учетным ценам | 1 820 | 1 820 | 1 820 | |
| отклонение в стоимости недостающих материалов от учетных цен | ||||
| сумма, предъявленная для взыскания с виновного лица по рыночной стоимости | 2 165 | 2 165 | 2 165 | |
| в) по некоторым запасам материалов, которые частично морально устарели и их фактическая себестоимость оказалась значительно выше текущей рыночной, принято решение на суммы снижения стоимости материалов образовать резерв за счет прибыли отчетного года | 132 000 | 132 000 | 132 000 | |
| Акт инвентаризации расчетов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами, приказ руководителя. Списана задолженность покупателя, непогашенная им в связи с чрезвычайными обстоятельствами | 195 000 | 195 000 | 195 000 | |
| Акт переоценки основных средств. Отражена дооценка первоначальной стоимости | 1 016 345 | 1 016 345 | 1 016 345 | |
| Отражена сумма доначисления амортизации при переоценке объектов основных средств | 348 470 | 348 470 | 348 470 | |
| Приказы-накладные, ведомость отгрузки и продажи продукции, платежные требования-поручения. Отпущена покупателям готовая продукция и предъявлены счета на оплату: | ||||
| по ценам реализации | 2 100 000 | 2 100 000 | 2 100 000 | |
| налог на добавленную стоимость (18%) | ? | ? | ? | |
| по нормативной себестоимости | 1 250 500 | 1 250 500 | 1 250 500 | |
| Выписка банка из расчетного счета. Зачислена выручка от продажи продукции | 2 478 000 | 2 478 000 | 2 478 000 | |
| Справка-расчет бухгалтерии. Выявлен и перечислен в конце отчетного месяца результат от продажи продукции | ? | ? | ? | |
| Справка бухгалтерии. Списаны на доходы суммы, поступившие от виновных лиц в возмещение недостачи | ||||
| Расчет налога на имущество, справка бухгалтерии. Начислен налог на имущество | ? | ? | ? | |
| Справка-расчет бухгалтерии. По состоянию на 31 декабря отчетного года: | ||||
| а) закрыты субсчета, открытые к счету 90 «Продажи» | ? | ? | ? | |
| б) отражены положительные курсовые разницы по переоценке денежных средств на валютном счете по курсу ЦБ РФ на отчетную дату | ||||
| в) списано сальдо прочих доходов и расходов за отчетный месяц | ? | ? | ? | |
| г) закрыты субсчета, открытые к счету 91 «Прочие доходы и расходы» | ? | ? | ? | |
| Справка-расчет бухгалтерии, налоговая декларация налога от фактической прибыли. Произведен расчет налога от фактической прибыли и определена сумма к уменьшению налога | ? | ? | ? | |
| Решение собрания учредителей, справка-расчет бухгалтерии распределения прибыли. Отчислены в резервный капитал | 3 200 000 | 3 200 000 | 3 200 000 | |
| Протокол распределения прибыли и выплаты доходов от участия в капитале. Часть прибыли отчетного года направлена на выплату дивидендов от участия в капитале работникам организации | 2 730 000 | 2 730 000 | 2 730 000 | |
| Справка бухгалтерии расчета дивидендов. Удержан налог на доходы с дивидендов (9%) | ? | ? | ? | |
| Справка бухгалтерии. По окончании отчетного года заключительной записью декабря закрывается счет 99 «Прибыли и убытки» | ? | ? | ? |
Дата добавления: 2015-12-17; просмотров: 25; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!