Дайте характеристику методики оценки кредитоспособности организации.
Под кредитоспособностью организации понимается ее способность погасить долговые обязательства перед коммерческим банком по ссуде и процентам по ней в полном объеме и в срок, предусмотренный кредитным договором.
Кредитоспособность организации характеризуется следующими качествами:
репутацией организации, которая определяется своевременностью расчетов по ранее полученным ссудам, качественностью представленных отчетов, ответственностью и компетентностью руководителей;
текущим финансовым состоянием организации и ее способностью производить конкурентоспособную продукцию;
возможностью при необходимости мобилизовать денежные средства из различных источников.
Анализ кредитоспособности включает целый ряд методов, важнейшими из которых являются:
сбор информации о клиенте;
оценка кредитного риска;
оценка финансовой устойчивости клиента на основе системы финансовых коэффициентов;
оценка кредитоспособности на основе индекса Альтмана;
анализ денежных средств.
Для оценки кредитоспособности используется сложная система показателей. Она дифференцирована в зависимости от категорий заемщика (крупная компания, малое предприятие, вид деятельности, конкурентоспособность продукции и т.д.).
В основном российские банки используют финансовые коэффициенты:
ликвидности и платежеспособности;
финансовой независимости (рыночной устойчивости);
|
|
|
оборачиваемости;
прибыльности (рентабельности).
В качестве дополнительных характеристик при анализе кредитоспособности используются следующие показатели:
уровень делового риска;
длительность и размер просроченной задолженности различным коммерческим банкам;
состояние дебиторской и кредиторской задолженности и их соотношение;
оценка менеджмента и др.
Методика рейтинговой оценки одного из коммерческих банков.
Каждый коммерческий банк использует свою в определенной степени оригинальную методику, способствующую адекватной оценке потенциальных заемщиков. Система рейтинга утверждается кредитным комитетом на основе выбранной банком стратегии развития, причем каждому показателю присваивается индивидуальный рейтинг с учетом отраслевой принадлежности клиента и других специфических особенностей его деятельности.
Например, для организаций торговли большое значение имеют показатели оборачиваемости и финансовой независимости. Для организаций промышленности первостепенное значение имеет коэффициент быстрой ликвидности. Сумма рейтинговых коэффициентов по каждой отрасли равна 100. Сумма баллов (Б) определяется:
Где Рj - рейтинг показателя; Кj - классность показателя.
|
|
|
По результатам рейтинговой оценки определяется класс кредитоспособности клиента. Например, I класс присваивается при 100-150 баллах, II класс - при 151-250 баллах, III класс - при 251-300 баллах.
15. В чем состоят особенности анализа финансовой несостоятельности организации?
Под несостоятельностью (банкротством) организации (согласно Федеральному закону «О несостоятельности (банкротстве)») понимается ее неспособность удовлетворять требования кредиторов по оплате товаров (работ, услуг), включая неспособность обеспечить обязательные платежи в бюджет и во внебюджетные фонды в связи с превышением обязательств должника над его имуществом или ввиду неудовлетворительной структуры его баланса.
Неудовлетворительная структура баланса - это такое состояние имущества и обязательств должника, когда за счет имущества не может быть обеспечено своевременное выполнение обязательств перед кредиторами из-за недостаточной ликвидности имущества должника. При этом общая стоимость имущества может быть равна общей сумме обязательств должника или превышать ее. Неудовлетворительность структуры баланса организации служит основанием для признания ее неплатежеспособной.
|
|
|
В соответствии с этим законом определены коэффициенты, на основе анализа которых можно было сделать вывод о несостоятельности (банкротстве) организации:
коэффициент текущей ликвидности;
коэффициент обеспеченности оборотных активов СОС;
коэффициент восстановления (утраты) платежеспособности.
Основанием для признания структуры баланса неудовлетворительной, а организации - неплатежеспособной является выполнение одного из следующих условий:
коэффициент текущей ликвидности (КТ Л) на конец отчетного периода имеет значение менее 2;
коэффициент обеспеченности оборотных активов СОС (КСОС) на конец отчетного периода имеет значение менее 0,1
Если хотя бы один из указанных коэффициентов имеет значение меньше нормативного, рассчитывается коэффициент восстановления платежеспособности за период, равный 6 месяцам:
В приведенной формуле знаменатель представляет собой установленное нормативное значение Кт.л = 2; Т - отчетный период, мес.
Если рассчитанное значение коэффициента восстановления платежеспособности больше 1, то считается, что у организации имеется реальная возможность восстановить свою платежеспособность; если его значение меньше 1, признается, что у организации в ближайшее время нет реальной возможности восстановить платежеспособность.
|
|
|
В случае, если оба обязательных коэффициента удовлетворяют установленным значениям (т.е. Ктл было 2, КСОС 0,10), рассчитывается коэффициент утраты платежеспособности за период, установленный равным 3 месяцам.
Если значение коэффициента утраты платежеспособности больше 1, считается, что у организации имеется реальная возможность не утратить платежеспособность; если его значение меньше 1, предполагается, что организация в ближайшее время может утратить платежеспособность.
Дата добавления: 2015-12-17; просмотров: 14; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!