Оценка финансового положения заемщика
Классификация назначение, сроки, источники инвестирования
Инвестиции – долгосрочное вложение временно свободных экономических ресурсов на длительный период времени для получения в дальнейшем дохода превышающего первоначально вложенный капитал.
Цель инвестирования заключается в поиске и определении такого способа вложения инвестиций, при котором обеспечивался бы требуемый уровень доходности и минимальный риск.
Виды инвестиций:
- реальный (капиталообразующий)
- финансовые (портфельные)
- в нематериальные активы.
Реальные – вложение денежных средств в основной капитал и на прирост материально – производственных запасов.
Финансовые – денежные средства, вкладываемые в акции, облигации и другие ценные бумаги, выпускаемые государством, предприятиями, местными органами власти.
Инвестиции в нематериальные активы – вложение денежных средств в приобретение научно – технических средств в приобретение научно – технических разработок.
Исходя из целей инвестирования реальные инвестиции делятся на группы:
1. инвестиции, направляемые на повышение эффективности производства; цель- создание условий для снижения производственных затрат за счет замены оборудования на более производительные или перемещение производственных мощностей в регионы с более привлекательными условиями производства и налогообложения,
2. инвестиции в расширение производства; цель – увеличение объемов производства и реализации продукции,
|
|
|
3. инвестиции в реконструкцию и техническое перевооружение существующих производств; цель – повышение эффективности производства, расширение его объемов, улучшение качества продукции,
4. инвестиции в создание новой или принципиально новой продукции; цель - расширение, выход на новые рынки сбыта, выпуск новой продукции,
5. инвестиции в создание дополнительных рабочих мест; цель – снижение социально – экономической напряженности в отдельном регионе и по стране в целом,
6. инвестиции на достижение стабильности в обеспечении сырьем и полуфабрикатами производства,
7. инвестиции на охрану окружающей среды и обеспечение безопасности выпускаемой продукции.
Различают валовые и чистые инвестиции. Валовые инвестиции – это общее увеличение капитала. Чистые инвестиции – это валовые минус средства идущие на возмещение (то есть на замену изношенного основного капитала ). Если валовые инвестиции > возмещения, то чистые инвестиции – положительные; если валовые инвестиции < возмещения, то чистые инвестиции – отрицательные; если валовые инвестиции = возмещению, то запас капитала остается на прежнем уровне, производство товаров и услуг продолжается в тех же масштабах, то есть простое воспроизводство.
|
|
|
Структура инвестиционного процесса и его участники.
Схема инвестиционного процесса.
|
Финансовые институты – организации принимающие вклады и дающие привлеченные деньги в долг, либо инвестируют их в других формах. Финансовый рынок – механизм сведения вместе тех, кто предлагает деньги с теми, кто их ищет для заключения сделок.
Денежный рынок – сегмент финансового рынка, где ресурсы приобретаются и продаются на короткий срок.
Рынок капиталов – долгосрочный финансовый рынок, на котором преобладают различные формы сделок с ценными бумагами.
Участники инвестиционного процесса: государство, предприятия (юридические лица), физические лица. Каждый может участвовать в инвестиционном процессе как со стороны спроса, так и со стороны предложения.
Выделяют два типа инвесторов в инвестиционном процессе:
- институциональные,
- индивидуальные.
Институциональные – специалисты, работа которых состоит в управлении чужими деньгами. Индивидуальные – инвесторы, которые распоряжаются собственными средствами в своих финансовых интересах.
44.Порядок формирования резерва на возможные потери по ссудам в финансово-кредитных учреждениях, их налоговый учет.
|
|
|
Формирование резервов по активным операциям это обязанность банков, установленная нормативными актами Банка России. Формирование резерва производится банком в момент появления на балансе актива, по которому, в соответствии с требованиями Банка России, должен быть создан резерв (далее – резервируемый актив). Уточнение (корректировка) размера резерва, т.е. изменение величины сформированного резерва с соответствующим отражением на счетах бухгалтерского учета, производится банками при обесценении актива, то есть при потере активом стоимости в результате неисполнения или ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств перед банком. Размер резерва на возможные потери определяется в процентном соотношении от суммы резервируемого актива. Процентное соотношение установлено нормативными актами Банка России и зависит от категории качества, к которой отнесен резервируемый актив. Оценка кредитного риска проводится банками с целью классификации того или иного резервируемого актива в соответствующую категорию качества.
Кредитный риск – это возможность возникновения у банка убытков и потерь вследствие неисполнения или ненадлежащего исполнения заемщиком своих договорных обязательств. Для банка последствия неисполнения этих обязательств измеряются потерей основной суммы задолженности и невыплаченных процентов.
|
|
|
Оценка кредитного риска – это всесторонний анализ заемщика, позволяющий определить его кредитоспособность, платежеспособность и его финансовую устойчивость, с целью оценки вероятности появления у банка риска потерь и убытков.
Оценка кредитного риска по каждому активу с целью уточнения размера резерва на возможные потери осуществляется банком на постоянной основе.
Формирование резервов на возможные потери по ссудной и приравненной к ней задолженности регулируется Положением Банка России «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудной и приравненной к ней задолженности» №254-П от 26.03.2004.
Ссудная и приравненная к ней задолженность (далее по тексту – ссуда) это:
• предоставленные кредиты (займы),
• размещенные депозиты, в том числе межбанковские кредиты (депозиты, займы),
• прочие размещенные средства, включая требования на получение (возврат) долговых ценных бумаг, акций, векселей, драгоценных металлов, предоставленных по договору займа;
• учтенные векселя;
• суммы, уплаченные кредитной организацией бенефициару по банковским гарантиям, но не взысканные с принципала;
• денежные требования кредитной организации по сделкам финансирования под уступку денежного требования (факторинг);
• требования кредитной организации по приобретенным по сделке правам (требованиям) (уступка требования);
• требования кредитной организации по приобретенным на вторичном рынке закладным;
• требования кредитной организации по сделкам, связанным с отчуждением (приобретением) кредитной организацией финансовых активов с одновременным предоставлением контрагенту права отсрочки платежа (поставки финансовых активов);
• требования кредитной организации к плательщикам по оплаченным аккредитивам (в части непокрытых экспортных и импортных аккредитивов);
• требования кредитной организации (лизингодателя) к лизингополучателю по операциям финансовой аренды (лизинга).
Далее рассмотрен порядок формирования резерва (либо его корректировки) по индивидуальным ссудам, т.е. по ссудам, не объединённым в портфель однородных ссуд.
Процесс формирования или уточнения резерва на возможные потери по индивидуальным ссудам можно разделить на несколько этапов.
Этап 1. Оценка кредитного риска и формирование профессионального суждения
Этап 2. Определение категории качества ссуды или изменение категории качества ссуды по уже действующим договорам (классификация/реклассификация ссуды)
Этап 3. Определение расчетного резерва
Этап 4. Определение размера минимального резерва
Этап 5. Отражение рассчитанного резерва в бухгалтерском учете банка
Этап 1. Оценка кредитного риска и формирование профессионального суждения
Оценка кредитного риска заемщика с целью определения размера резерва проводится банком на основании:
• Правоустанавливающих документов заемщика;
• Бухгалтерской, налоговой, статистической отчетности заемщика;
• Средств массовой информации, определенных банком и вызывающих доверие;
• Иных источников информации, которые должны быть определены внутренними документами банка.
Вся информация о заемщике и его рисках собирается банком в кредитное досье заемщика. Банк документально оформляет и включает в досье исходные данные для анализа финансового положения заемщика и качества обслуживания долга по ссудной задолженности. На основании проведенного анализа банк составляет профессиональное суждение, т.е. обобщение результатов комплексного анализа заемщика и его деятельности.
Профессиональное суждение кредитной организации должно содержать:
• информацию об уровне кредитного риска по ссуде;
• информацию об анализе, по результатам которого вынесено профессиональное суждение;
• заключение о результатах оценки финансового положения заемщика;
• заключение о результатах оценки качества обслуживания долга по ссуде;
• информацию о наличии иных существенных факторов, учтенных при классификации ссуды
или неучтенных с указанием причин, по которым они не были учтены банком;
• расчет резерва;
• иную существенную информацию.
Основополагающим этапом оценки кредитного риска заемщика и соответственно определения категории качества ссуды является:
Оценка финансового положения заемщика
Дата добавления: 2022-12-03; просмотров: 16; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!