Составление бухгалтерского баланса с учетом влияния хозяйственных операций
Тема 3: Бухгалтерский баланс
Задача 1
Структура бухгалтерского баланса
Задание
1. Составьте вертикальный баланс ООО «Альфа» на 1 января 2022г. по следующим данным (см. табл. 1.1).
2. Составьте балансовое уравнение для организации: Активы = обязательства + собственный капитал.
Данные для выполнения задания
1. Перечень хозяйственных средств организации ООО «Альфа» по состоянию на 01.01.2022г.
Таблица 1.1
| № п/п | Наименование хозяйственных средств и источников их образования | Сумма, руб. |
| 1 | Наличные денежные средства в кассе | 1 200 |
| 2 | Уставный капитал | 400 000 |
| 3 | Кредиты банков | 200 150 |
| 4 | Нематериальные активы | 40 000 |
| 5 | Денежные средства на расчетном счете | 40 700 |
| 6 | Задолженность покупателей | 67 300 |
| 7 | Материально-производственные запасы (Запасы) | 251 950 |
| 8 | Основные средства | 1 087 000 |
| 9 | Обязательства (задолженность) кредиторам | 582 000 |
| 10 | Задолженность по налогам и сборам | 21 000 |
| 11 | Нераспределенная прибыль | 285 000 |
2. Форма вертикального баланса представлена в таблице 1.2.
Таблица 1.2
Баланс ООО «Альфа» на 01.01.2022г.
| Актив | Сумма, руб. | Пассив | Сумма, руб. |
| I. Внеоборотные активы | III . Собственный капитал | ||
| II .Оборотные активы | IV. Долгосрочные обязательства | ||
| V. Краткосрочные обязательства | |||
| Баланс | Баланс |
|
|
|
Задача 2
Структура и содержание статей горизонтального бухгалтерского баланса
Задание
1. Составьте классификацию хозяйственных средств, используя данные таблицы 2.1.
2. Составьте горизонтальный бухгалтерский баланс ООО «Рекорд» на 1 января 2022г. (по форме табл. 2.2).
Данные для выполнения задания
1. Перечень хозяйственных средств и источников организации по состоянию на 1 января 2022г.
Таблица 2.1
| № п/п | Наименование отдельных видов хозяйственных средств и источников их образования | Сумма, руб. | |||
| 1. | Здание производственных цехов | 700 000 | |||
| 2. | Тара для упаковки | 25 000 | |||
| 3. | Амортизация нематериальных активов | 42 000 | |||
| 4. | Здание административного корпуса | 220 000 | |||
| 5. | Детали и изделия, не прошедшие всех стадий технологической обработки | 20 700 | |||
| 6. | Сумма выявленной недостачи, подлежащая возмещению виновным лицом (кладовщиком) | 64 100 | |||
| 7. | Готовая продукция | 133 800 | |||
| 8. | Уставный капитал | 125 000 | |||
| 9. | Акции, сроком обращения более 12 месяцев
| 140 000 | |||
| 10. | Незавершенное строительство нового цеха | 32 700 | |||
| 11. | Наличные денежные средства в кассе | 4 000 | |||
| 12. | Станки | 180 000 | |||
| 13. | Амортизация основных средств | 374 000 | |||
| 14. | Топливо для производственных нужд | 88 000 | |||
| 15. | Патент на осуществление производственных технологий выпуска готовой продукции | 92 000 | |||
| 16. | Денежные средства на расчетном счете | 48 700 | |||
| 17. | Запчасти для ремонта оборудования | 110 300 | |||
| 18. | Нераспределенная прибыль отчетного года | 372 300 | |||
| 19. | Долгосрочные кредиты | 220 000 | |||
| 20. | Материалы | 82 300 | |||
| 21. | Векселя полученные | 71 700 | |||
| 22. | Облигации сроком погашения менее 12 месяцев | 41 300 | |||
| 23. | Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям, подлежащий возмещению из бюджета | 76 700 | |||
| 25. | Задолженность поставщикам за материалы | 289 200 | |||
| 26. | Сырьё | 4 200 | |||
Окончание таблицы 2.1
| № п/п | Наименование отдельных видов хозяйственных средств и источников их образования | Сумма, руб. |
| 27. | Переводы в пути | 8 600 |
| 28. | Задолженность по претензии покупателю | 1 825 |
| 29. | Добавочный капитал | 148 200 |
| 30. | Материалы и запчасти на складе | 42 800 |
| 31. | Векселя выданные | 74 300 |
| 32. | Денежные средства на валютном счете | 82 900 |
| 33. | Резервный капитал | 180 000 |
| 34. | Товары | 280 600 |
| 35. | Задолженность бюджету | 238 225 |
| 36. | Средства, полученные от покупателей и заказчиков (авансы полученные) | 184 200 |
| 37. | Кредиторская задолженность | 130 100 |
| 38. | Займы, предоставленные на срок до 12 месяцев | 186 000 |
| 39. | Задолженность работникам по оплате труда | 368 350 |
|
|
|
3. Форма горизонтального бухгалтерского баланса предоставлена в таблице 2.2.
Таблица 2.2
| Актив | Код по- казателя | На начало отчетного периода | На конец - отчетного периода | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | ||
| I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы | 1110 |
|
| ||
| Результаты исследований и разработок | 1120 |
|
| ||
| Нематериальные поисковые активы | 1130 |
|
| ||
| Материальные поисковые активы | 1140 |
|
| ||
| Основные средства | 1150 |
|
| ||
| Доходные вложения в материальные ценности | 1160 |
|
| ||
| Финансовые вложения | 1170 |
|
| ||
| Отложенные налоговые активы | 1180 |
|
| ||
| Прочие внеоборотные активы (вложения во внеборотные активы) | 1190 |
|
| ||
|
Итого по разделу I | 1100 | ||||
| II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы | 1210 |
|
| ||
| в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности |
|
|
| ||
| животные на выращивании и откорме |
|
|
| ||
| затраты в незавершенном производстве |
|
|
| ||
| готовая продукция и товары для перепродажи и тара |
|
|
| ||
| товары отгруженные |
|
|
| ||
| расходы будущих периодов |
|
|
| ||
| прочие запасы и затраты |
|
|
| ||
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 1220 |
|
| ||
| Дебиторская задолженность | 1230 |
|
| ||
| Финансовые вложения | 1240 |
|
| ||
| Денежные средства | 1250 |
|
| ||
| Прочие оборотные активы | 1260 |
|
| ||
| Итого по разделу II | 1200 |
| |||
| БАЛАНС | 1600 |
|
| ||
| Пассив | Код по- казателя | На начало отчетного периода | На конец - отчетного периода | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | ||
| III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал |
1310 |
|
| ||
| Собственные акции, выкупленные у акционеров | 1320 | ( ) | ( ) | ||
| Переоценка внеоборотных активов | 1340 |
|
| ||
| Добавочный капитал (без переоценки) | 1350 |
|
| ||
| Резервный капитал | 1360 |
|
| ||
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 1370 |
|
| ||
| Итого по разделу III | 1300 |
| IV.ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Заемные средства (кредиты и займы) | 1410 |
|
|
| Отложенные налоговые обязательства | 1420 |
|
|
| Резервы под условные обязательства | 1430 |
|
|
| Прочие обязательства | 1450 |
|
|
|
Итого по разделу IV | 1400 | ||
| V.КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Заемные средства | 1510 |
|
|
| Кредиторская задолженность | 1520 |
|
|
| в том числе: поставщики и подрядчики |
|
| |
| задолженность перед персоналом организации |
|
| |
| задолженность перед государственными внебюджетными фондами |
|
| |
| задолженность по налогам и сборам (бюджету) |
|
| |
| прочие кредиторы |
|
| |
| Доходы будущих периодов | 1530 |
|
|
| Резервы предстоящих расходов | 1540 |
|
|
| Прочие обязательства | 1550 |
|
|
| Итого по разделу V | 1500 | ||
| БАЛАНС | 1700 |
Примечание: При составлении баланса следует учесть, что бухгалтерский баланс составляется по принципу нетто: статьи «Основные средства», «Нематериальные активы», оцениваются в балансе по остаточной стоимости.
Задача 3
Составление бухгалтерского баланса с учетом влияния хозяйственных операций
Задание:
1. На основании данных для выполнения задания отразите изменения в бухгалтерском балансе за апрель, май, июнь 20__г. (таблица 3.1).
2. Определите, к какому типу балансовых изменений относится каждая из приведенных ниже хозяйственных операций (таблица 3.2).
3. Укажите, как соответствующая операция повлияла на статью и итоговую сумму баланса на конец отчетного периода. По результатам отражения хозяйственных операций составьте бухгалтерский баланс на 01.07.20__г.
Данные для выполнения задания
Таблица 3.1
Дата добавления: 2022-12-03; просмотров: 65; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!