Отчет о движении денежных средств (ф. 0503123)
В 2016 году в составе бюджетной отчетности*(1) получателями бюджетных средств, администраторами доходов бюджета и администраторами источников финансирования дефицита бюджета представляется Отчет о движении денежных средств (ф. 0503123) (п.п. 146 - 150.2 Инструкции N 191н в редакции Приказа N 229н).
Отчет (ф. 0503123) формируется в разрезе кодов статей (подстатей) КОСГУ и содержит обобщающие данные о движении денежных средств:
- на счетах, открытых в кредитных организациях;
- на лицевых счетах в казначейский органах;
- в кассе учреждения.
В целях корректного формирования Отчета (ф. 0503123) на забалансовых счетах 17 и 18, открытых к счетам 201 00 "Денежные средства учреждения" и 210 03 "Расчеты с финансовым органом по наличным денежным средствам", получателем бюджетных средств в рамках учетной политики должен быть организован аналитический учет поступлений и выбытий в разрезе кодов КОСГУ.
Отчет (ф. 0503123) включает следующие разделы:
- раздел 1 "Поступления" (отражается информация о поступлениях денежных средств по текущим, инвестиционным, финансовым операциям);
- раздел 2 "Выбытия" (отражается информация о выбытиях денежных средств по текущим, инвестиционным, финансовым операциям);
- раздел 3 "Изменение остатков средств" (отражается информация об увеличении и уменьшении остатков денежных средств по текущим инвестиционным, финансовым операциям, включая операции со средствами во временном распоряжении);
|
|
|
- раздел 4 "Аналитическая информация по выбытиям" (отражается детализированная в разрезе кодов раздела, подраздела классификации расходов бюджета информация по выбытиям, отраженным по строкам 220 и 310 раздела 2 "Выбытия").
|
| ||
|
| ||
| При формировании Отчета (ф. 0503123) следует учитывать, что суммы возврата дебиторской задолженности прошлых лет не включаются в показатель строки 052 раздела 1 "Поступления", а подлежат отражению в строке 421 раздела 3 "Изменение остатков средств". В бюджетном учете и отчетности возврат дебиторской задолженности прошлых лет отражается по коду 510 КОСГУ. Показатели в графе 5 "За аналогичный период прошлого финансового года" Отчета (ф. 0503123) подлежат заполнению начиная с отчетности за 2017 год. | ||
|
| ||
Отчет о движении денежных средств учреждения (ф. 0503723)
Состав бухгалтерской отчетности бюджетных (автономных) учреждений*(2), представляемой начиная с 2016 года, также дополнен Отчетом о движении денежных средств учреждения (ф. 0503723), порядок формирования которого установлен п.п. 55.1, 55.3 Инструкции N 33н.
Основанием для отражения показателей в Отчете (ф. 0503723) являются аналитические данные по видам поступлений и выбытий, отраженные на забалансовых счетах 17 и 18, открытых к счетам:
|
|
|
- 0 201 11 000 "Денежные средства учреждения на лицевых счетах в органе казначейства";
- 0 201 21 000 "Денежные средства учреждения на счетах в кредитной организации" (для автономных учреждений);
- 0 201 26 000 "Денежные средства учреждения на специальных счетах в кредитной организации;
- 0 201 27 000 "Денежные средства учреждения в иностранной валюте на счетах в кредитной организации";
- 0 201 34 000 "Касса";
- 0 210 03 000 "Расчеты с финансовым органом по наличным денежным средствам".
Отчет (ф. 0503723) содержит обобщающие показатели по всем видам деятельности учреждения, сгруппированные по разделам:
- раздел 1 "Поступления" (отражаются поступления денежных средств по текущим, инвестиционным, финансовым операциям с учетом возвратов);
- раздел 2 "Выбытия" (отражаются выбытия денежных средств по текущим, инвестиционным, финансовым операциям с учетом возвратов);
- раздел 3 "Изменение остатков средств" (отражается увеличение и уменьшение остатков денежных средств по текущим, инвестиционным, финансовым операциям с учетом возвратов, а также курсовая разница);
|
|
|
- раздел 4 "Аналитическая информация по выбытиям" (отражается детализированная информация по выбытиям, отраженным по строкам 220, 310 раздела 2 "Выбытия").
|
| ||
|
| ||
| Показатели в графе 5 "За аналогичный период прошлого финансового года" Отчета (ф. 0503723) подлежат заполнению начиная с отчетности за 2017 год. | ||
|
| ||
Дата добавления: 2022-07-16; просмотров: 19; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!