VIII . Судебная практика – 2020, 2021 по контролю за ценами для целей налогообложения в сделках между взаимозависимыми лицами.
Апреля 2022 г.
НАЛОГОВАЯ ВЕСНА - 2022.
ИЗМЕНЕНИЯ НАЛОГОВОГО ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА
Место проведения: г. Пермь, ул. Героев Хасана, 9а, офис 603
Время проведения: с 10.00 до 17.00
Автор и ведущий семинара:
Иваницкий Виктор Сергеевич – партнер ООО «Аудиторская группа «Капитал», кандидат экономических наук, магистр права, аттестованный аудитор (аттестат нового образца), квалификация ДипИФР МСФО АССА. Стаж работы в сфере экономического консалтинга - 17 лет
Программа семинара:
I. Некоторые тенденции и цифры. Послание Президента Федеральному Собранию от 21.04.2021г. Приказ ФНС России от 05.03.2021 N ЕД-7-1/173@ "Об утверждении Стратегической карты ФНС России на 2021 - 2023 годы".
· Новый комплекс ФНС по прогнозированию уплаты налогов налогоплательщиком. Цифровизация. Системы отслеживания и анализа информации о налогоплательщике.
· Некоторые результаты работы налоговых органов. Бдительные налогоплательщики сообщают о нарушениях, допускаемых коллегами по бизнесу. Будущее института индивидуальных предпринимателей.
· Добровольная ликвидация юридического лица. Когда ликвидации не будет? Вопрос о фиктивной миграции в регионы с пониженной ставкой УСН.
· Взыскание НДС как убытка (ст. 15 ГК) с контрагента, в вычетах по операциях с которым отказала ФНС, даже если в договоре не были сформулированы заверения об обстоятельствах (ст 431.2 ГК) - Определение Верховного суда. Судебная практика по заверениям – 2021, в том числе Постановление Арбитражного суда 2021г.
|
|
|
II. Национальная система прослеживаемости товаров.
III. Какие новые налоговые нормативные акты ждем? Их связь с существующими нормативными актами и судебной практикой.
Законопроект №47595-8 от 27.12.2021 (предварительные обеспечительные меры после вынесения решения о назначении выездной проверки или после составления акта камеральной проверки, размещение на сайте ФНС информации о вынесенных решениях о назначении выездных проверок).
Законопроект №20281-8 о проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Автоматизированная упрощенная система налогообложения" (18.11.2021 внесен в ГД).
Законопроект №542-9 внесен в ГД 13.10.2021г. (09.11.2021г. принят в первом чтении) - совершенствование механизма освобождения ввозимого технологического оборудования и электронной продукции от взимания налога на добавленную стоимость.
Законопроект №1237255-7 внесен в ГД 24.08.2021г. (17.11.2021 принят в первом чтении) – упрощение подтверждения ставки 0 при оказании услуг по международной перевозке морскими, речными судами товаров, вывозимых с территории РФ.
Законопроект №1207299-7 внесен в ГД 05.07.2021г, принят в первом чтении 14.10.2021г. – отмена 3-х летнего срока регистрации резидентом ТОСЭР для применения пониженной ставки страховых взносов 7,6%.
|
|
|
Законопроект №1168605-7 от 11.05.2021г. об увеличении с 15 до 50 человек предельной средней численность наемных работников по всем видам предпринимательской деятельности, осуществляемым индивидуальным предпринимателем, в отношении которых применяется патентная система налогообложения. 29.04.2021г. внесен законопроект.
Законопроект №1126364-7 от 10.03.2021 по еще более прогрессивной шкале НДФЛ со ставками от 0-13-15-25-35% 08.06.2021 отклонен. Курортный сбор – на территории всей России.
Законопроект от 15.12.2020г. https://regulation.gov.ru/projects#npa=111647 по снятию режима банковской тайны по счетам физических лиц. Конкретизированы полномочия ФНС (Федеральный закон 6-ФЗ от 17.02.2021г).
13.04.2021г. внесен очередной законопроект №1149361-7 по отмене транспортного налога. Повышении налогов на дивиденды предприятиям, в которых работникам не поднимают зарплаты на фоне роста рыночных цен. Физические лица – крупнейшие налогоплательщики. Лимит по выручке на УСН на 2021, 2022 год.
Другие Законопроекты принятые и отклоненные.
IV. Основные изменения в федеральном законодательстве. 382-ФЗ от 29.11.2021 (налогообложение лизинга, коронавирусных субсидий, продажи жилья при улучшении жилищных условий). 379-ФЗ от 29.11.2021 - единый налоговый платеж для юрлиц и ИП. 305-ФЗ от 01.07.2021г.
|
|
|
· НДС – льгота для рестораторов при выручке до 2 млрд. руб. их к субъектам МСП при численности до 1500 человек (страховые взносы 7,6% при доходах в месяц свыше МРОТ) с рядом условий и ограничений:
· Изменения по налоговому агентированию при реализации работ, услуг иностранным лицам в случае, когда местом реализации является РФ, изменения в налогообложении при передаче имущества ПИФам, изменения в декларировании физическими лицами, уточнения по модернизации полностью самортизированных основных средств, отказ от ставки EURIBOR при нормировании процентов, изменения по налоговому агентированию по налогу на прибыль.
· Социальные вычеты на физкультуру - Федеральный закон от 05.04.2021 N 88-ФЗ.
· Изменение порядка определения налоговой базы при реализации электронной, бытовой техники, приобретенной у физических лиц – 103-ФЗ от 30.04.2021.
· Уточнение по расходам в виде стоимости имущества (включая денежные средства), безвозмездно переданного следующим некоммерческим организациям – 104-ФЗ от 30.04.2021.
· Прямые выплаты застрахованным лицам с 2022 года - Федеральный закон от 30.04.2021 N 126-ФЗ.
|
|
|
· С 01.07.2021г. расширен перечень товаров, которые облагаются НДС по ставке 10%.
· Имущественные вычеты, право на которые возникло после 01.01.2020 года, в упрощенном порядке через личный кабинет налогоплательщика - Федеральный закон от 20.04.2021 N 100-ФЗ.
· Раскрытие сведений об участниках/бенефициарах иностранных компаний, которые стоят на налоговом учете в РФ - Федеральный закон от 20.04.2021 N 100-ФЗ.
· Федеральный закон 6 – ФЗ от 17.02.2021г. - увеличен до 5 лет «базовый» срок хранения документов для целей налогового учета, изменены нормы, связанные с апелляционной жалобой в вышестоящий налоговый орган.
· Федеральный закон 8 – ФКЗ от 17.02.2021. Повышение суммовых порогов для обязательного аудита.
V. Споры по налогу на имущество 2018 – 2021 (движимое/недвижимое). Последние позиции Верховного суда по разграничению движимого и недвижимого имущества для целей налогообложения – Определения от 308-ЭС21-6663 по делу N А18-1531/2019 от 28.09.2021 (доведено до ФНС письмом от 01.10.2021 N БС-4-21/13969@), от 17.05.20201г. № 308-ЭС20-23222 (доведено до налоговых органов пунктом 7 Письма ФНС России от 28.07.2021 N БВ-4-7/10638, письмом ФНС от 21 мая 2021 г. N БС-4-21/7027@), № 301-ЭС20-21474 от 13.01.2021.
· Пошаговый алгоритм квалификации имущества в качестве движимого/ недвижимого для целей налогообложения. Письма ФНС России и Минфина от 2021года.Судебная практика последних лет по объектам разных типов.
· Различие между недвижимым и движимым имуществом - теоретические предпосылки. Определения Верховного суда РФ от 17.05.20201г. № 308-ЭС20-23222 по делу № А32-56709/2019, № 301-ЭС20-21474 от 13.01.2021, № 307-ЭС19-5241 от 12.07.2019г. и другая судебная практика. Письма ФНС России и Минфина 2021 года. Пошаговый алгоритм классификации объекта в качестве движимого или недвижимого имущества.
VI. Блок – схема по письму ФНС от 10.03.2021г. №БВ-4-7/3060@ в части возможности признания вычетов по НДС и расходов по налогу на прибыль (признание вычетов по НДС и расходов по налогу на прибыль в полном объеме, полный отказ ФНС в признании; признание по данным «фактического исполнителя»; отказ в вычетах по НДС, расходы по налогу на прибыль в рыночном размере и т.д.) и судебные акты со ссылкой на данное письмо. Комментарии эксперта.
· Определения Верховного суда №305-ЭС21-18005 от 15.12.2021г., № 309-ЭС20-23981 от 19.05.2021г. и «налоговая реконструкция». Иные позиции Верховного суда по «проблемным контрагентам» последних лет (№ 309-ЭС20-17277 от 25.01.2021, № 306-ЭС20- 11944 от 18.09.2020, № 305-ЭС19-16064 от 28.05.2020, № 307-ЭС19-27597 от 14.05.2020).
· ПАО «Газпром» и НДС (судебная практика 2018, 2020, 2021). Как дочерней компании ПАО «ЛУКОЙЛ» «не везло» с НДС –Определение Верховного суда № 306-ЭС21-10075 от 28.10.2021 - концепция «должной степени осмотрительности и осторожности» применяется не только в налоговых правоотношениях, но и в отношениях по уплате таможенных платежей – если она не проявлена в отношениях с российским поставщиком импортного оборудования, то с покупателя Федеральная таможенная служба может взыскать недоплаченные поставщиком – импортером таможенные платежи.
VII . Дробление бизнеса- как нельзя и как можно. Разумные деловые цели.
· Письмо ФНС от 10.03.2021г. № БВ-4-7/3060@ по применению ст. 54.1. и его связь с последней судебной практикой по дроблению бизнеса и налоговой реконструкции.
· Консолидация ФНС деятельности юрлиц и ИП для целей налогообложения. Судебная практика.
· Правила консолидации (не только налог на прибыль, но и вычеты по НДС – Определение Верховного суда от 28.10.2019 N 305-ЭС19-9789).
· Учет налогов, уплаченных «спецрежимниками» при консолидации для целей налогообложения. Дело Zenden. Определение Верховного суда от 18.10.2021 по делу А60-29781/2020 по возврату налога, уплаченного лицом, которого консолидируют для целей налогообложения.
VIII . Судебная практика – 2020, 2021 по контролю за ценами для целей налогообложения в сделках между взаимозависимыми лицами.
Дата добавления: 2022-07-02; просмотров: 19; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!