ПІСЛЯ ВИКОНАННЯ ЗАВДАННЯ СТУДЕНТИ ПОВИННІ

Інструкційна карта практичного заняття № 6

Дисципліна : Податкова система. 

Тема:  Оподаткування прибутку підприємства.

Тема заняття: Складання податкової декларації з податку на прибуток підприємства та додатків до неї.

Мета заняття:

Навчальна - Навчити визначенню сум  доходів  і витрат, порядку складання податкової  декларації про прибуток та додатків до неї.

Розвиваюча -  Розвивати творче, аналітичне мислення.

Виховна – Формувати професійні якості бухгалтера, почуття відповідальності за правильність визначення ваових доходів та витрат , складання податкових декларацій.

Забезпечення заняття:

1. Інструкційна карта практичного заняття № 6

2. Декларація про податокна прибуток з додатками АВ, АМ, ІД, СВ.

Зміст заняття.

1. Визначити суму доходів завдання № 1, зробити записи в декларацію і додаток ІД.

2. Розрахувати суму амортизаційних відрахувань завдання №2 та скласти додаток АМ.

3. Визначити витрати основного виробництва додаток СВ та адміністративні витрати додаток АВ завдання № 3.

4. Скласти декларацію з податку на прибуток на підставі складених додатків та визначити суму

  податку на прибуток.

Методичні вказівки.

При віднесенні сум господарських операцій до витрат або доходів потрібно користуватися розділами III та XX  Податкового кодексу України та Законом України «Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких інших законодавчих актів актів України щодо вдосконалення окремих норм Податкового кодексу України» від 07.07.2011р. № 3609 – VI.

Данні для виконання роботи.

Ситуаційна задача № 1.

ЗАТ „Консервний завод” 25.01 поточного року отримало від фірми „Агросоюз” попередню оплату за готову продукцію в сумі 360000 грн. в т. ч. ПДВ, а також протягом першого кварталу поточного року відвантажило готову продукцію фірмі „Агроекспорт” на суму 480000 грн в т. ч . ПДВ.

Протягом першого кварталу поточного року ЗАТ „ Консервний завод ” отримало від банку відсотки за зберігання коштів на депозитах  в сумі 2500 грн.

20.02 поточного року ЗАТ „Консервний завод” отримав цільове фінансування з бюджету в сумі 15600 грн. за створення додаткових робочих місць.

15.03 поточного року отримало короткостроковий кредит у Приватбанку в сумі 50000 грн.

       На підставі наведених даних визначити суми які відносяться доходів і записати їх у відповідні рядки додатку ІД та декларації на прибуток підприємства.

Ситуаційна задача № 2.

На підставі наведених даних про наявність основних засобів розрахувати амортизаційні відрахування, заповнивши при цьому додатку АМ до декларації з податку на прибуток підприємства. При розрахунку суми амортизаційних відрахувань врахувати мінімальний термін використання основних засобів відповідних груп.

Основні засоби	Сума
Будівлі та споруди виробничих цехів	425000
Адміністративна будівля	245000
Станки та обладнання	268200
Офісні меблі	52400
Комп’ютерна техніка	12500
Ксерокс	3960

Балансова вартість основних засобів ЗАТ „Консервний завод” на 01.01.пот. року.  (грн.)

Ситуаційна задача № 3.

Визначити витрати основного виробництва додаток СВ та адміністративні витрати додаток АВ, якщо протягом першого кварталу були зроблені наступні витрати:

 

1. Нарахована заробітна плата робітникам

                  основного  виробництва                                       28800 грн.

                  адміністративно управлінського персоналу         6800 грн.

1. Сума  нарахованого єдиного соціального внесків до  Пенсійного фонду 36,76% від нарахованої заробітної плати працівників:

                  основного  виробництва                                             _________ грн.

                    адміністративно управлінського персоналу        _________ грн.

1. Списана зі складу вартість витрачених виробничих запасів

                  на основне  виробництво                                              35690 грн.

                 на адміністративно управлінські витрати                5645 грн.

4. Нараховані та сплачені податки:

- податок на землю                                                   4650 грн.;

- екологічний податок                                           314 грн.;

- збір за спеціальне водокористування грн.        566 грн.;

1. Акцептовані рахунки постачальників за виконанні роботи та послуги для потреб:

                  основного  виробництва                                             6980 грн.

                  адміністративно управлінського персоналу        2430 грн.

1. Фактичні витрати на поточний ремонт основних засобів ЗАТ „Консервний завод” за  I кв. склали – 14364грн., в тому числі виробничого призначення 12304 грн.

Ситуаційна задача № 4.

Скласти декларацію з податку на прибуток підприємства, визначити прибуток який підлягає оподаткуванню та суму податку на прибуток підприємства, яка підлягає нарахуванню та сплаті до бюджету.

 

 

ПІСЛЯ ВИКОНАННЯ ЗАВДАННЯ СТУДЕНТИ ПОВИННІ

ЗНАТИ:

Суть податку на прибуток, склад доходів і витрат, порядок визначення податку на прибуток та його облік.

ВМІТИ:

Розраховувати суму доходів і витрат та складати, визначати податок на прибуток, складати  податкову декларацію про прибуток підприємства і додатки до неї.

---

Дата добавления: 2022-06-11; просмотров: 7; Мы поможем в написании вашей работы!

Поделиться с друзьями:

---

---

Мы поможем в написании ваших работ!