ПЕРЕЧЕНЬ ВАРИАНТОВ КОНТРОЛЬНЫХ РАБОТ
ПО ДИСЦИПЛИНЕ «НАЛОГОВОЕ ПРАВО»
Дайте правильный ответ на тестовое задание.
1. Законодательство Российской Федерации о налогах и сборах включает в себя:
1.1. совокупность Налогового кодекса РФ и принятых в соответствии с ним федеральных законов о налогах и сборах;
1.2. совокупность всех нормативных актов по налогам и сборам;
1.3. совокупность федеральных законов и подзаконных нормативных актов о налогах и сборах.
1.4. совокупность федеральных законов и норм права о налогах и сборах.
Возможно ли применение налогового законодательства к отношениям по установлению, введению и взиманию таможенных платежей, а также к отношениям контроля за уплатой таможенных платежей и привлечения к ответственности виновных лиц?
2.1. Нет, оно в данном случае не применяется;
2.2. Оно применяется только в тех случаях, когда об этом прямо сказано в Налоговом кодексе;
2.3. Оно применяется всякий раз, когда имеются такие отношения;
2.4. Оно применяется только в тех случаях, когда это предусмотрено таможенным законодательством.
3. Обязательными элементами закона о налоге являются:
3.1. объект налогообложения, орган установивший налог, налоговая база, налоговая ставка, налоговый период;
3.2. орган установивший налог, причины установления налога, объект налогообложения, налоговая ставка, налоговый период, порядок исчисления налога;
3.3. объект налогообложения, налоговая база, налоговый период, налоговая ставка, порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога, а также налогоплательщики;
|
|
|
3.4. объект налогообложения, налоговый агент, налогоплательщик, налоговая база, налоговый период, налоговая ставка, порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога.
4. Акты законодательства о налогах вступают в силу:
4.1. не ранее чем по истечении одного месяца со дня их официального опубликования и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по соответствующему налогу;
4.2. с момента опубликования нормативных актов о налогах;
4.3. не ранее чем по истечении одного месяца со дня их официального опубликования;
4.4. не ранее чем через 10 дней с момента официального опубликования.
5. Федеральные законы, устанавливающие новые налоги или сборы, вступают в силу:
5.1. не ранее срока наступления нового налогового периода;
5.2. не ранее 1 января года, следующего за годом их принятия, и не ранее одного месяца со дня их официального опубликования;
5.3. не ранее чем по истечении одного месяца со дня их официального опубликования;
5.4. не ранее чем через 10 дней с момента их официального опубликования.
Являются ли таможенные органы участниками отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах?
|
|
|
6.1. Да, являются, но только в случаях, определенных таможенным законодательством;
6.2. Нет, не являются;
6.3. Являются;
6.4. Являются, в силу предписаний Федеральной таможенной службы.
7. Физические лица – налоговые резиденты – это:
7.1. физические лица, фактически находящиеся на территории РФ не менее 183 дней в календарном году;
7.2. физические лица, являющиеся гражданами Российской Федерации, а также проживающие на территории РФ лица без гражданства;
7.3. физические лица, которые в течение трех лет находились на территории РФ и уплачивали налоги в соответствии с российским налоговым законодательством;
7.4. все физические лица, которые независимо от гражданства получили доход на территории РФ.
8. Различие налогов и пошлин состоит в том, что:
8.1. пошлинам присуща специальная цель, а налогам – нет;
8.2. пошлинам присущи специальные интересы (возмездность), а налогам – нет;
8.3. пошлины устанавливаются в твердой сумме, а налоги устанавливаются в процентах от налоговой базы.
9. В соответствии с Конституцией РФ общие принципы налогообложения и сборов должны быть установлены:
9.1. Налоговым кодексом Российской Федерации;
|
|
|
9.2. федеральным конституционным законом РФ;
9.3. федеральным законом;
9.4. международным договором.
10. Налогоплательщиками и плательщиками сборов в соответствии с Налоговым кодексом являются:
10.1. организации и физические лица;
10.2. организации, физические лица, налоговые агенты;
10.3. организации и их филиалы, имеющие отдельный баланс и расчетный счет, а также физические лица.
2. Решите задачи
Задача №1
ИФНС направила ООО «М» требование от 25.09.2016 № 862 об уплате налогов и установила срок исполнения требования - до 29.09.2016, указав в нем срок уплаты налогов - 01.10.2016. Требование направлено обществу заказным письмом от 29.09.2016, что подтверждается реестром отправленных инспекцией писем и получено ООО «М» 01.10.2016.
Поскольку ООО «М» не исполнило указанное требование в установленный срок, инспекция приняла решение от 01.10.2016 №3167 о взыскании суммы недоимки за счет денежных средств налогоплательщика, находящихся на его счетах в банках и направила в банк инкассовые поручения от 08.10.2016 № 6106 и № 6107.
В связи с отсутствием денежных средств на расчетном счете налогоплательщика, ИФНС на основании статьи 47 НК РФ приняла решение от 14.10.2016 № 99/253 и вынесла постановление от 14.10.2016 № 95/253 о взыскании недоимки по налогам за счет имущества ООО «М» в пределах сумм, указанных в требовании от 25.09.2016 № 862.
|
|
|
Общество не согласилось с постановлением Инспекции от 14.10.2016 № 95/253 и обратилось в арбитражный суд с заявлением о признании его недействительным, считая, что налоговым органом не соблюден порядок взыскания задолженности, предусмотренный статьями 46 и 47 НК РФ.
Дайте правовую оценку ситуации.
Задача №2
ИФНС получила уведомление организации о ликвидации филиала. ИФНС назначила проверку деятельности филиала и направила решение о назначении проверки руководителю организации по почте заказным отправлением. Выехав по месту нахождения филиала, сотрудники ИФНС обнаружили, что филиал организации ликвидирован. По результатам выездной проверки филиала был составлен акт, который был вручен руководителю организации, в котором налоговый орган расчетным путем определил суммы недоимки и пеней.
Дайте правовую оценку ситуации.
Задача №3
Решением ИФНС от 13.03.2016 назначена выездная налоговая проверка соблюдения уплаты налогов ООО «Л» за период с 01.01.2013 по 31.12.2015. Решение о назначении проверки было вручено 26.03.2016 руководителю ООО «Л».
30.04.2016 налоговый орган вынес решение о приостановлении проведения выездной налоговой проверки до 30.06.2016 в связи с необходимостью проведения встречных налоговых проверок. По тем же основаниям налоговый орган приостанавливал проведение проверки решением от 01.07.2016 до 31.07.2016 и решением от 01.08.2016 до 20.08.2016. Проведение выездной налоговой проверки возобновлено 20.08.2011, о чем ООО «Л» было направлено уведомление от 19.08.2016. После возобновления проверки ООО «Л» 30.08.2016 было направлено требование о предоставлении документов, исполненное ООО «Л». Однако посчитав возобновление проверки неправомерным, ООО «Л» обратилось в арбитражный суд с требованием о признании незаконными действий ИФНС по возобновлению выездной налоговой проверки.
Судом первой инстанции со ссылкой на нарушения налоговым органом ст.89 НК РФ требования ООО «Л» удовлетворены полностью. Суд апелляционной инстанции, отменяя решение суда первой инстанции, указал на законность действий ИФНС по возобновлению налоговой проверки. ООО «Л» обратилось с кассационной жалобой.
Дайте правовую оценку ситуации. По каким основаниям, сколько раз и на какой срок налоговый орган вправе приостановить проведение выездной налоговой проверки? Какое решение, по Вашему мнению, должна принять кассационная инстанция?
Задача №4
Налоговая инспекция провела камеральную проверку представленной 22.05.2015 уточненной декларации ООО «А» по налогу на добавленную стоимость за декабрь 2014 года. По результатам проверки налоговая инспекция составила акт от 22.06.2015, указав на необходимость внесения налогоплательщиком исправлений в бухгалтерский учет.
11 июля 2015г. налоговая инспекция вынесла решение о взыскании с налогоплательщика НДС и пеней, а также о привлечении его к ответственности в соответствии с пунктом 1 статьи 122 НК РФ за неуплату налога. 15 июля 2015г. налогоплательщик получил требование налоговой инспекции об уплате недоимки и пеней и исполнил его в предложенные в требовании сроки.
19 июля 2015г. налоговая инспекция вручила налогоплательщику требование об уплате штрафа. Однако налогоплательщик с указанным требованием не согласился, полагая, что своевременное исполнение им требования об уплате налога исключает возможность привлечения его к ответственности.
Обоснуйте позиции сторон.
Задача №5
Налоговая инспекция провела выездную налоговую проверку правильности исчисления и уплаты ООО «С» налогов и сборов за период с 01.01.2013 по 31.12.2015, в результате которой было установлено, что налогоплательщик занизил в 2014 году выручку от реализации продукции (работ, услуг), неправильно отразив ее на счетах бухгалтерского учета. Названное нарушение повлекло недоплату налога на прибыль и налога на добавленную стоимость.
Решением от 14.03.2016 налоговая инспекция привлекла общество к ответственности, предусмотренной п.1 ст.122 и п.3 ст.120 НК РФ. При этом штраф, подлежащий взысканию по п.3 ст.120 НК РФ, был определен в размере 15000 руб. по каждому из двух недоплаченных налогов (всего 30 000 руб.), поскольку 10 процентов от неуплаченной суммы по каждому налогу составляло менее 15000 руб.
Правомерно ли решение налогового органа?
3. Выполните задания
1. Подготовьте таблицу «Виды ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах»
| Налоговое правонарушение, предусмотренное нормами НК РФ | Правонарушение в сфере налогов и сборов, предусмотренное нормами КоАП РФ | Преступление в сфере налогов и сборов, предусмотренное нормами УК РФ | |||
| состав | ответственность | состав | ответственность | состав | ответственность |
2. Опишите порядок привлечения к налоговой, административной, уголовной ответственности, дисциплинарной, материальной и др. виды за нарушение налогового законодательства.
Дата добавления: 2022-01-22; просмотров: 17; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!