В юридической науке под реализацией права понимают осуществление требований юридических правовых норм в поведении людей, в человеческой деятельности.
ЛЕКЦИОННЫЙ МАТЕРИАЛ ПО УЧЕБНОЙ ДИСЦИПЛИНЕ
ФИНАНСОВОЕ ПРАВО
(разработчик старший преподаватель кафедры публичного права УрГЭУ , к.э.н. Матвеев Е.В.)
Тема 2. Финансово-правовые нормы и финансовые правоотношения
Учебные вопросы:
1. Общая характеристика, структура и классификация финансово-правовых норм
2. Реализация норм финансового права
3. Действие норм финансового права в пространстве, во времени и по кругу лиц
4. Понятие, виды, элементы и особенности финансовых правоотношений
Нормативные правовые акты:
1. Конституция РФ от 12 декабря 1993 г. - Режим доступа: ИПС «КонсультантПлюс», в локальной сети вуза.
2. Бюджетный кодекс Российской Федерации: федер. закон от 31.07.1998 № 145-ФЗ // - Режим доступа: ИПС «КонсультантПлюс», в локальной сети вуза.
3. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая): федер. закон от 31.07.1998 № 146-ФЗ // - Режим доступа: ИПС «КонсультантПлюс», в локальной сети вуза.
4. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая): федер. закон от 05.08.2000 № 117-ФЗ // - Режим доступа: ИПС «КонсультантПлюс», в локальной сети вуза.
5. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая): федер. закон от 26.01.1996 № 14-ФЗ // - Режим доступа: ИПС «КонсультантПлюс», в локальной сети вуза.
6. Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях: федер. закон от 30.12.2001 № 195-ФЗ // - Режим доступа: ИПС «КонсультантПлюс», в локальной сети вуза.
|
|
|
7. Уголовный кодекс Российской Федерации: федер. закон от 13.06.1996 № 63-ФЗ // - Режим доступа: ИПС «КонсультантПлюс», в локальной сети вуза.
8. О банках и банковской деятельности: федер. закон от 02.12.1990 № 395-1 // - Режим доступа: ИПС «КонсультантПлюс», в локальной сети вуза.
9. О валютном регулировании и валютном контроле: федер. закон от 10.12.2003 № 173-ФЗ // - Режим доступа: ИПС «КонсультантПлюс», в локальной сети вуза.
Основная литература:
1. Романов, Алексей Николаевич. Финансовое право Российской Федерации [Текст]: учебное пособие : [в 2 частях]. Ч. 2. - Екатеринбург: [Издательство УрГЭУ], 2016. - 94 с. http://lib.usue.ru/resource/limit/ump/17/p488070 .;
2. Инвестиционное право [Текст] : учебник для бакалавриата и магистратуры : для студентов вузов, обучающихся по юридическим направлениям и специальностям / Н. И. Беседкина [и др.] ; Финансовый ун-т при Правительстве Рос. Федерации. - 3-е изд., перераб. и доп. - Москва : Юрайт, 2015. - 273 с.;
3. Финансовое право [Текст] : учебник для академического бакалавриата : для студентов вузов, обучающихся по юридическим направлениям и специальностям / [О. И. Киселева (рук. авт. коллектива) [и др.] ; под общ. ред. С. В. Запольского ; Ин-т государства и права РАН, Акад. правовой ин-т. - 3-е изд., перераб. и доп. - Москва : Юрайт, 2015. - 491 с.;
|
|
|
4. Мусаткина, А. А. Финансовое право [Электронный ресурс] : учебное пособие по юридическим и экономическим направлениям подготовки бакалавриата и специалитета / А. А. Мусаткина, Е. В. Чуклова. - Москва: РИОР: ИНФРА-М, 2015. - 176 с. http://znanium.com/go.php?id=503228;
5. Романов, Алексей Николаевич. Финансовое право Российской Федерации [Текст] : учебное пособие : [в 2 ч.]. Ч. 1. - Екатеринбург [Издательство УрГЭУ], 2015. - 101 с. http://lib.usue.ru/resource/limit/ump/16/p486149 .
6. Финансовое право: учебник для бакалавров/ под ред. Е.Ю. Грачёваой Московский государственный юридический университет им. О.Е.Кутафина (МГЮА) -Москва: Проспект, 2016.-648 с.;
7. Финансовое право в вопросах и ответах: учебное пособие/ Е.Ю.Грачёва, М.Ф.Ивлева, Э.Д.Соколова-4-е изд., перераб. и дополненное - Москва: Проспект, 2016.-200 с.
Дополнительная литература:
1. Актуальные проблемы финансового права [Электронный ресурс] : монография / Л. Л. Арзуманова [и др.] ; отв. ред. Е. Ю. Грачева ; Моск. гос. юрид. ун-т им. О. Е. Кутафина. - Москва : Норма: ИНФРА-М, 2019. - 208 с. http://znanium.com/go.php?id=996136
2. Внедрение и практическое применение современных финансовых технологий: законодательное регулирование [Электронный ресурс] : монография / Г. Ф. Ручкина [и др.]. ; Финансовый ун-т при Правительстве Рос. Федерации. - Москва : ИНФРА-М, 2019. - 161 с. http://znanium.com/go.php?id=978602
|
|
|
3. Правовое регулирование финансовой поддержки субъектов малого и среднего предпринимательства [Электронный ресурс] : монография / [Г. Ф. Ручкина [и др.] ; Финансовый ун-т при Правительстве Рос. Федерации. - Москва: ИНФРА-М, 2019. - 154 с. http://znanium.com/go.php?id=969652
Уважаемые студенты!
1.учебный вопрос:
В юридической науке содержатся различные определения понятия "норма права". Например, норма права определяется как общеобязательное формально-определенное правило поведения, установленное или санкционированное и обеспеченное государством, выполнение которого обеспечивается возможностью применения мер государственного принуждения, опубликованное в установленном порядке (в официальных актах), направленное на регулирование определенных общественных отношений путем установления прав, обязанностей и ответственности их участников.
Финансово-правовые нормы являются одним из видов правовых норм, поэтому обладают всеми общими чертами, характеризующими правовую норму.
Одновременно финансово-правовая норма является самостоятельным правовым явлением, которое имеет собственные черты, отражающие особенности финансовых отношений, для регулирования которых она принимается или санкционируется государством, т.е. отношений, возникающих в процессе осуществления финансовой деятельности государства и муниципальных образований.
|
|
|
Финансовое право представляет собой систему, совокупность финансово-правовых норм, которые имеют свои характерные особенности.
Финансово-правовым нормам свойственны все общие черты любой правовой нормы других отраслей права, но им присущи и особенности, характерные только для данной отрасли:
а) содержания финансово-правовых норм;
б) характера установления в них предписаний;
в) в мерах принуждения за нарушение установленных правил поведения;
г) способов защиты прав участников финансовых правоотношений.
В чем выражается содержание финансово-правовой нормы? Содержание любой правовой нормы, в том числе и содержание финансово-правовой нормы, выражается в тех предписаниях, которым должны следовать участники соответствующего финансового правоотношения, чтобы приобрести юридические права и обязанности, закрепленные финансово-правовой нормой, чтобы между ними возникла юридическая связь, за нарушения которой предусмотрена возможность применения мер государственного принуждения. Основное содержание финансово-правовой нормы состоит в регулировании поведения участников общественных отношений, возникающих в процессе осуществления финансовой деятельности государства и муниципальных образований и выражается в предоставлении участникам данных отношений юридических прав и возложении на них юридических обязанностей, осуществление которых обеспечит планомерное образование, распределение и использование централизованных и децентрализованных денежных фондов (финансовых ресурсов) государства и местного самоуправления, необходимых им для выполнения своих задач и функций, вытекающих из социально-экономической и финансовой политики государства.
Характерная особенность содержания финансово-правовой нормы, как отмечается в юридической литературе, состоит в том, что она закрепляет наиболее существенные признаки, которые присутствуют, повторяются во всех финансовых правоотношениях, возникающих на ее основе. Благодаря этому финансово-правовая норма и приобретает способность быть "регулятором" финансовых отношений, возникающих в стране. Норма финансового права представляет собой идеальную модель общественных отношений в сфере финансов, характеризует их наиболее устойчивые черты. В финансовых правоотношениях устойчивые, типичные признаки финансовых отношений могут конкретизироваться и дополняться специфическими индивидуальными признаками субъектов финансового права, которые могут оказывать значительное влияние на возникновение, изменение или прекращение конкретного финансового правоотношения. Однако любое финансовое правоотношение, каким бы специфическим оно ни было, может возникнуть и существовать при одном обязательном условии - финансовое правоотношение должно полностью соответствовать всем требованиям, общим, типичным признакам, закрепленным соответствующей нормой финансового права. Несоблюдение каких-либо требований финансово-правовой нормы может повлечь отрицательные последствия: отказ государства или муниципального образования в защите возникших прав и законных интересов участников финансовых правоотношений, признание возникшего финансового правоотношения правонарушением и применение к виновным соответствующих мер государственного принуждения
Финансово-правовая норма - это установленное государством общеобязательное правило поведения участников в общественных финансовых правоотношениях, возникающих в процессе планомерного образования, распределения (перераспределения) и использования денежных фондов (финансовых ресурсов) государства и муниципальных образований и обеспеченное в случаях ее нарушения возможностью применения к нарушителю мер государственного принуждения.
Структура финансово-правовой нормы - это идеальная правовая конструкция, которая может и должна оптимально регулировать общественные отношения в сфере финансов.
Как и содержание правовой нормы другой отрасли российского права, финансово-правовая норма состоит из трех элементов: гипотезы, диспозиции и санкции.
Гипотеза содержит характеристику конкретных реальных обстоятельств, при наличии или отсутствии которых и должна реализоваться финансово-правовая норма. В зависимости от количества названных в диспозиции обстоятельств они бывают простые и сложные, а также альтернативные гипотезы, в которых действие нормы связывается с одним из нескольких перечисленных в статье обстоятельств.
Например, чтобы физическое лицо заплатило налог на доходы физического лица, оно должно получить доход в денежной или натуральной форме.
Диспозиция содержит характеристику самого правила поведения, согласно которому должны действовать участники финансовых правоотношений, определяет их юридические права и обязанности. По способу изложения правила поведения диспозиция может быть прямой, альтернативной и бланкетной. Прямая диспозиция указывает на одно единственное поведение, совершение которого повлечет за собой возникновение у участников финансового правоотношения конкретных юридических прав и обязанностей. Альтернативная диспозиция дает возможность участникам финансовых правоотношений выбирать конкретное свое поведение в пределах, ею установленных. Бланкетная диспозиция отсылает участников финансового правоотношения к содержанию диспозиции другой правовой нормы.
Санкция указывает на неблагоприятные последствия, возникающие в результате нарушения диспозиции финансово-правовой нормы. По степени определенности санкции в юридической науке подразделяются на следующие виды: абсолютно-определенные, относительно-определенные, альтернативные.
Финансово-правовые нормы в науке финансового права классифицируются по различным основаниям:
1) в зависимости от способа воздействия на поведение участников финансовых отношений финансово-правовые нормы подразделяются на обязывающие, уполномочивающие, запрещающие, аналогичное деление имеют и административные правовые нормы:
- обязывающие финансово-правовые нормы предписывают участникам финансовых отношений совершение активных действий: например, уплатить законно установленные налоги и сборы, при определенных условиях встать на учет в налоговые органы, использовать по целевому назначению предоставленные бюджетные средства, осуществлять банковские операции на основании лицензии, выданной Банком России, и т.д. За неисполнение либо несвоевременное исполнение субъектами финансового права возложенных на них юридических обязанностей со стороны государства применяются различные меры принуждения, в том числе и юридические санкции. Обязывающий характер присущ большинству финансово-правовых норм, что является прямым выражением применения основного метода финансового права - метода "власти и подчинения", не основанного на принципе субординации (подчинения нижестоящих вышестоящим, что имеет место в административном праве), а основанного на функциональной зависимости;
- уполномочивающие финансово-правовые нормы содержат дозволения субъектам финансового права использовать свои субъективные права, закрепленные в соответствующей норме финансового права и в установленных пределах. Например, уполномочивающими финансово-правовыми нормами являются нормы, регулирующие общественные отношения, возникающие при осуществлении государственного заимствования, государственного кредита.
Уполномочивающие финансовые правовые нормы не характеризуются признаком обязательности, они представляют субъектам финансового права возможность самостоятельно определять, в какой жизненной ситуации и в каком объеме реализовывать права, предоставленные им финансово-правовой нормой. Отказ субъектов финансового права от использования предоставляемых им прав не влечет применения к ним мер государственного принуждения;
- запрещающие финансово-правовые нормы содержат предписания не совершать действий, нарушающих финансовый правопорядок, финансовую дисциплину и законность под угрозой возможного применения к ним мер государственного принуждения. Данный вид финансово-правовых норм предусматривает пассивное поведение субъектов финансового права в виде отказа от совершения запрещенных государством деяний. Так, например, Центральному банку РФ (Банку России) запрещается осуществлять денежную эмиссию для покрытия бюджетного дефицита. Запрещающей нормой финансового права является и норма ст. 81 БК РФ, которой предусмотрено, что размер резервных фондов исполнительных органов государственной власти (местной администрации) не может превышать 3% утвержденных расходов соответствующего бюджета. Запрещающие финансово-правовые нормы могут устанавливать и пределы дозволенного поведения субъектов финансового права. Например, физическим лицам запрещено вывозить за границу без декларирования наличные денежные средства свыше трех тысяч долларов; данные действия образуют состав правонарушения и влекут применение мер государственного принуждения.
По своему содержанию финансово-правовые нормы подразделяются на материальные и процессуальные.
Материальные финансово-правовые нормы закрепляют содержание финансово-правовых отношений, т.е. состав финансовой системы, виды и объем денежных обязательств организаций и физических лиц перед государством, источники образования кредитных ресурсов банков, виды расходов, включаемых в государственные и местные бюджеты и в бюджеты внебюджетных фондов, компетенцию и структуру органов управления финансами, т.е. имеют материальное (денежное) содержание юридических прав и обязанностей участников финансовых отношений.
Процессуальные (процедурные) финансово-правовые нормы закрепляют порядок применения и действия финансово-правовых норм, сроки, правовые формы осуществления финансовой деятельности государства и муниципальных образований, устанавливают порядок деятельности в области аккумулирования, распределения и использования государственных централизованных и децентрализованных денежных фондов (финансовых ресурсов), порядок установления, введения и взимания налогов, сборов и страховых взносов, порядок осуществления финансового контроля и надзора, в том числе бюджетного, налогового, валютного и других видов; обжалования актов органов государственной власти и местного самоуправления, в том числе обжалование актов налоговых органов, действий (бездействия) их должностных лиц, применение мер государственного принуждения или привлечение к ответственности за совершение финансового правонарушения и т.д. Особенно четко можно проследить грань между материальными и процессуальными нормами финансового права в его подотраслях: в бюджетном и в налоговом праве.
2 учебный вопрос. Реализация норм финансового права
В юридической науке под реализацией права понимают осуществление требований юридических правовых норм в поведении людей, в человеческой деятельности.
Слово "реализация" определяется как осуществление чего-либо, проведение в жизнь какого-либо плана, проекта, программы, намерения и т.п. Термин "реализация права", по мнению юристов, имеет такой же смысл. Рассмотрим сущность реализации права. Право как нечто нематериальное, как некая возможность реализуется в действиях, в активном поведении людей, в пользовании материальными и духовными ценностями, благами.
Реализация права характеризуется следующими основными чертами.
Во-первых, реализация права осуществляется в рамках правовых отношений, когда физические лица и организации на основе норм права приобретают субъективные права и юридические обязанности.
Во-вторых, реализация норм права и возникающих в связи с этим субъективных прав и юридических обязанностей выражается в фактическом поведении людей.
В-третьих, право в отличие от иных возможностей (планов, программ, намерений и т.д.) характеризуется повышенной способностью к реализации, обеспечено гарантиями. При возникновении препятствий в реализации заинтересованное лицо может обратиться в компетентные органы и с помощью специальных юридических процедур по применению права добиться в конечном счете осуществления своих прав.
Регулируемые нормами финансового права общественные отношения традиционно относятся к сфере регулирования нормами публичного права. Поэтому значительная часть финансово-правовых норм имеет ярко выраженный императивный (властный) характер. Реализация норм финансового права (как и норм других отраслей права) обеспечивается возможностью применения к участникам финансовых правоотношений, не удержавшихся в рамках правомерного поведения, принудительной силы государства. Таким образом, справедливо будет утверждать, что реализация норм финансового права означает процесс фактического претворения в жизнь содержащихся в них требований, правил и образцов (моделей) поведения участников регулируемых финансовым правом общественных отношений.
В юридической науке выделяют несколько форм реализации норм права:
- исполнение;
- применение;
- использование;
- соблюдение.
Исполнение норм представляет собой процесс совершения всеми участниками финансовых правоотношений того поведения, которое предписано в этих нормах. Примером такого должного поведения субъектов права может выступать, скажем, исполнение бюджета или выполнение налогоплательщиком или плательщиком сборов возложенной на него законом обязанности по уплате налога (сбора).
В отличие от исполнения, применение финансово-правовых норм осуществляется государственными органами или органами местного самоуправления, специально наделенными властными полномочиями, и фактически выражается в совершении ими тех или иных юридически значимых действий или несовершении ими каких-либо действий (бездействия), в издании финансовыми органами индивидуальных правовых актов, основанных на требованиях материальных или процессуальных норм, и т.д. Примером может выступать применение норм законодательства о налогах и сборах налоговой инспекцией при возврате налогоплательщику излишне взысканной с него суммы налога, или при привлечении должностным лицом государственного органа к ответственности, конечно, в рамках своей компетенции, предусмотренной финансовым или иным законодательством.
Использование норм финансового права означает возможность участника данного правоотношения самому решать, воспользоваться ему или нет каким-либо правом, предусмотренным финансово-правовыми нормами. Примером использования норы финансового права будет решение налогоплательщика, переходить ему или нет на предусмотренную законом упрощенную систему налогообложения, обжаловать или нет ненормативные акты налоговых органов.
Соблюдение финансово-правовых норм может выражаться как в активной, так и в пассивной форме. Активная форма соблюдения финансово-правовых норм выражается в самостоятельности налогоплательщика исчислить и уплатить налог в установленные законодательством о налогах и сборах сроки. Пассивная форма соблюдения финансово-правовых норм выражается в воздержании участника финансовых правоотношений от нарушения правовых норм.
Дата добавления: 2022-01-22; просмотров: 36; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!