Основные направления налоговой политики в РФ

Налоги. Налоговая система.

Налоги и сборы

Налоги – это обязательные платежи физических и юридических лиц в пользу государства в порядке и на условиях, определенных законодательством. Налоги являются основным источником государственного бюджета. Выплачиваются на безвозмездной основе.

Сборы — это платежи за определённую государственную услугу, то есть пошлины. Такая плата носит единовременный характер и носит добровольный характер (например, госпошлина за техосмотр автомобиля, таможенные пошлины за перевозку товаров и др.).

Различия между налогом и сбором

·Налог исчисляется в процентном отношении к какой-либо базовой единице, а сбор является фиксированным размером платы за услугу;

·Налог удерживается со всех субъектов налогообложения без учета их желаний, тогда как сбор является свободным действием плательщика;

·Налог уплачивается на безвозмездной основе, а сбор подразумевает получение от государственных органов какой-либо информации или услуги.

·Налог имеет определенную периодичность оплаты, в то время как сбор является разовым платежом.

Функции налогов

·Фискальная — формируют государственный бюджет.

·Регулирующая – путём изменения налогообложения решаются важные государственные задачи (например, повышение налогов приводит к повышению пенсий)

·Стимулирующая – стимулирует развитие НТР, приток денежных ресурсов в базовые отрасли экономки (например, предприниматель совершенствует производство с целью получения большей прибыли; а если увеличивается прибыль- то растут и налоги)

·Распределительная – перераспределение денежных средств, собранных в госбюджет, между теми или иными группами населения (повышение пенсий, например).

Признаки налогов

·безвозмездный характер, то есть субъект не получает взамен ничего

·обязательность

·индивидуальность

·направленность в госбюджет

Виды налогов

По уровню взимания

Федеральные — поступают в федеральный госбюджет:	Региональные налоги поступают в бюджеты субъектов Федерации:	Местные налоги поступают в бюджеты муниципалитетов:
· налог на прибыль · налог на добавленную стоимость · акцизы – налог на товары, которые не являются товарами первой необходимости, но пользуются повышенным спросом: алкоголь, сигареты, топливо, автомобили. На эти товары значительно выше цена, чем их себестоимость, поэтому и налоги платятся за них большие. · доходы от капитала · подоходный налог (он единый – 13 %) · взносы в социальные внебюджетные фонды · госпошлина лесной налог, водный налог и др.	· налог на имущество организаций · дорожный налог · транспортный налог · налог с продаж и др.	· налог на имущество физических лиц · земельный налог · налог на рекламу · налог на наследование · на дарение и др.

4.2 По виду объектов налогообложения

Прямые — взимаются с дохода или имущества (подоходный, налог на прибыль и др., налогоплательщик оплачивает их по квитанции или налог высчитывается с зарплаты — подоходный). Платят собственники дохода и имущества.

Косвенные – взимаются в виде надбавок к цене товаров и услуг (акцизные сборы, налог с продаж, на добавленную стоимость и др.; налогоплательщик не платит налог по квитанции, он платит за завышенную цену товара, а предприниматель получает больше прибыли — отсюда и больше налогов, то есть покупатель не прямо, а косвенно выплачивает налог). Платят покупатели.

Системы налогообложения

Прогрессивная	Пропорциональная	Регрессивная
их ставка прямо пропорциональна уровню дохода: чем выше доход — тем выше налог и наоборот (например, налог с доходов)	их ставка не завит от величины облагаемого дохода, они всегда одинаковые (например, подоходный налог В России для всех одинаков - 13 %., не зависит от того, какая у человека зарплата).	чем выше доход — тем ниже ставка и наоборот.Такие налоги используются редко, в тех случаях, когда государство хочет стимулировать развитие производства определённых товаров. (Например, государство заинтересовано в увеличении производства мяса, поэтому, чем больше этого продукта произведёт предприниматель, тем ниже будет его налоговая ставка.)

6. Элементы налоговой системы:

а) субъект налога (налогоплательщик) – юридическое или физическое лицо, на которое законодательно возложено обязательство платить налоги;

б) носитель налога — лицо, из дохода которого выплачивается налог;

в) источник налога — средства, из кот. выплачивается налог (прибыль, заработная плата и др.);

г) единица обложения — единица измерения объекта налогообложения (рубль, гектар и т. д.);

д) налоговая ставка — величина налога с единицы обложения.

е) налоговые льготы — уменьшение налоговых ставок, изъятие из обложения определенных элементов объекта налога (например, амортизационных отчислений), освобождение от налогов и т. д. Они устанавливаются, как и налог, в порядке и на условиях, определяемых законодательными актами;

ж) налоговые платежи — виды и группы налогов;

и) налоговая база — сумма, с которой взимается налог.

Налоговый кодекс

Налоговый кодекс – это кодифицированный законодательный акт, устанавливающий систему налогов и сборов в РФ.

Был принят: 1 часть — в 1998 году Госдумой и Советом Федерации, вступила в силу

1 января 1999 г. 2 часть – принята в 2000 году, вступила в силу 1 января 2001 г.

Налоговый кодекс постоянно редактируется, в него вносятся поправки, отражающие современное состояние экономики в РФ.

8. Налоговая политика – это налоговый механизм, который используется для взимания налогов. Она называется фискальной политикой государства.

Основные направления налоговой политики в РФ

·создание эффективной и стабильной налоговой системы

·обеспечение устойчивости госбюджета, поддержание его сбалансированности

·поддержка инвестиций

·повышение предпринимательской активности

·сокращение теневой экономики

·поддержка малого и среднего бизнеса (например, снижение налоговой ставки, упрощение процедуры регистрации)

·упрощение налогового администрирования

Дата добавления: 2021-12-10; просмотров: 24; Мы поможем в написании вашей работы!

Поделиться с друзьями:

Мы поможем в написании ваших работ!