Когда и какую сумму НДС должен начислить бухгалтер ООО «Диана» в 2006, 2007 и 2008 году?
МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Федеральное агентство по образованию
Санкт-Петербургский государственный университет сервиса и экономики
Кафедра «Налогообложение»
Налоги
с юридических лиц
Методические указания
По выполнению контрольной работы
Для студентов ВПО специальности 060400
Санкт-Петербург
2007
Одобрено на заседании кафедры «Налогообложение»,
протокол №1 от 15.01.2006 г.
Рекомендовано Учебно-методическим Советом ИЭУПС,
протокол № 1 от 15.02.2006 г.
Налоги с юридических лиц. Методические указания по выполнению контрольной работы. – СПб.: Изд-во СПбГУСЭ, 2007. – 23 с.
Указания составлены на основе требований учебных программ ВПО для студентов специальности 060400. В них рассматриваются основные теоретические, методические и практические вопросы налогообложения юридических лиц. Приводится перечень тем контрольных работ, задач и контрольных вопросов.
Составители: канд. экон. наук, проф. З.П. Кузнецова;
канд. экон. наук, доц. Р.П. Элинсон;
канд. тех. наук, доц. И.В. Авдиенко
Рецензент: канд. экон. наук, доц. Е.В. Ялунер
Ó Санкт-Петербургский государственный университет сервиса и экономики
2007 г.
ОГЛАВЛЕНИЕ
ВВЕДЕНИЕ.. 4
ЦЕЛИ И ЗАДАЧИ КОНТРОЛЬНЫХ РАБОТ.. 6
варианты КОНТРОЛЬНЫХ РАБОТ.. 6
ВАРИАНТ 1. 7
ВАРИАНТ 2. 8
|
|
|
ВАРИАНТ 3. 9
ВАРИАНТ 4. 10
ВАРИАНТ 5. 11
ВАРИАНТ 6. 12
ВАРИАНТ 7. 13
ВАРИАНТ 8. 14
ВАРИАНТ 9. 15
ВАРИАНТ 10. 15
ВАРИАНТ 11. 16
ВАРИАНТ 12. 17
ВАРИАНТ 13. 17
ВАРИАНТ 14. 18
ВАРИАНТ 15. 19
Экзаменационные вопросы. 20
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ... 23
ВВЕДЕНИЕ
В современной экономике важную роль в решении экономических и социальных задач играют налоговые доходы уровней бюджетной системы Российской Федерации, которые представлены в условиях налоговой реформы, проводимой в соответствии с Налоговым Кодексом Российской Федерации (НК РФ) следующими составляющими: федеральный, региональные и местные бюджеты. Особая роль при этом отведена налоговым обязательствам юридических лиц.
Налоговым Кодексом Российской Федерации осуществлена классификация налогов и сборов на федеральные, региональные и местные налоги в соответствии с разделением полномочий законодательных органов власти РФ, субъектов РФ и органов местного самоуправления по введению или отмене налогов или сборов на подведомственной территории. Федеральные налоги и сборы устанавливаются НК РФ и обязательны к уплате на всей территории России. Региональные налоги и сборы устанавливаются НК РФ и законами субъектов РФ. Они обязательны к уплате на территории соответствующих субъектов РФ. Местные налоги и сборы устанавливаются НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления и обязательны к уплате на территории соответствующих муниципальных образований.
|
|
|
В формировании вышеперечисленных видов налогов и сборов юридические лица участвуют путем уплаты таких налогов, как налог на добавленную стоимость, акцизы, налог на прибыль (доход) организаций, налог на доходы физических лиц, единый социальный налог, транспортный налог, земельный налог и т. д. При этом распределение по некоторым видам налогов между различными бюджетами носит односторонний характер, как, например, НДС, который полностью в размере 100% перечисляется в Федеральный бюджет.
Серьезные изменения касаются и порядка исчисления и уплаты налога на прибыль организаций, осуществляемые в настоящее время. Объектом обложения налогом является прибыль, полученная налогоплательщиком, равная полученному доходу и уменьшенная на величину произведенных, обоснованных и документально подтвержденных расходов. При этом значительно уменьшилась и доля отчислений налога на прибыль в федеральный бюджет, которая установлена в настоящее время в размере 6,5 % при общей ставке налога на прибыль, равной 24 %. Однако, для местных бюджетов данные нововведения имеют негативную сторону: отмена ставки налога на прибыль, зачисляемой в местные бюджеты, в серьезной мере отразилась на формировании доходов местных бюджетов, в которые не поступают данные платежи.
|
|
|
В условиях нестабильной экономической ситуации в стране перед организациями, в последнее время, возникают в большей степени проблемы определения своей финансовой стратегии в условиях рыночной экономики с целью минимизации налогового бремени.
Содержанием данной дисциплины является изучение студентами инструктивного материала по юридическим плательщикам налогов, определения налоговой базы, льготам по уплачиваемым налогам, порядку и срокам их уплаты.
Предметом изучения данной дисциплины является изучение нормативно-правовой основы налогообложения юридических лиц, видов налогов, перечисляемых ими в федеральный, региональный и местный бюджеты, а также во внебюджетные фонды.
Целью изучения данной дисциплины является углубление знаний в области формирования различных бюджетов государства, распределения налогов, уплачиваемых юридическими лицами, между Федеральным бюджетом и бюджетами субъектов федерации, порядка формирования внебюджетных фондов и их использования. При изучении дисциплины «Налоги с юридических лиц» в ходе изучения литературных источниковинормативно-инструктивных материалов у студентов развивается способность к научно-исследовательской работе, закрепляются практические навыки по работе с налоговыми документами и их составлению.
|
|
|
Задачей изучения дисциплины является формирование у студентов представления о возможностях и специфике начисления и взимания налогов с организаций, являющихся основой пополнения как федерального бюджета, так и бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов.
Настоящие методические указания предназначены для студентов заочной формы обучения, обучающихся по специальности 06.04.00 «Финансы». Курс «Налоги с юридических лиц» рассчитан на 1 семестр и завершается зачетом. Для студентов заочного отделения учебными планами предусмотрено написание контрольной работы.
Методические указания включают цели и задачи курса, минимальные требования к контрольным работам студентов, темы контрольных работ, экзаменационные вопросы и список рекомендуемой литературы.
ЦЕЛИ И ЗАДАЧИ КОНТРОЛЬНЫХ РАБОТ
Цель контрольной работы по дисциплине «Налоги с юридических лиц», чтобы студент знал теорию и современную практику в области налоговой политики Российского государства, порядка формирования различных платежей в бюджет государства и их распределения между Федеральным бюджетом и бюджетами субъектов федерации.
Задачи, поставленные перед студентом при подготовке и написании контрольной работы:
§ глубокое изучение как основной, так и дополнительной литературы по избранной теме контрольной работы;
§ формирование комплексных знаний о построении налоговой системы РФ, методологии налогообложения организаций и индивидуальных предпринимателей;
§ формирование собственного представления о возможных вариантах налогообложения как организаций, так и индивидуальных предпринимателей с целью оптимизации их налоговых платежей;
§ умение изложить эти представления в контрольной работе.
варианты КОНТРОЛЬНЫХ РАБОТ
Контрольная работа состоит из двух частей: первая часть состоит из полного ответа на один из представленных теоретических вопросов; вторая часть состоит из решения представленных в ней задач.
Контрольная работа будет считаться выполненной, если студентом будет полностью изложена тема теоретического вопроса и решены задачи, предусмотренные текстом задания.
Объем работы составляет 15-25 страниц печатного текста, в конце работы должен быть представлен список использованной литературы.
При выборе варианта практической контрольной работы студент должен руководствоваться первой буквой своей фамилии.
Вариант 1 – буква «А»
Вариант 2 – буквы «Б» и «В»
Вариант 3 – буква «Г»
Вариант 4 – буквы «Д» и «Ю»
Вариант 5 – буквы «Е» и «Х»
Вариант 6 – буквы «Ж» и «З»
Вариант 7 – буквы «И» и «Э»
Вариант 8 – буквы «К» и «Ц»
Вариант 9 – буквы «Л» и «Ч»
Вариант 10 – буквы «М» и «Ш»
Вариант 11 – буквы «Н» и «Щ»
Вариант 12 – буквы «О» и «Я»
Вариант 13 – буквы «П» и «Ф»
Вариант 14 – буквы «Р» и «У»
Вариант 15 – буквы «С» и «Т»
ВАРИАНТ 1
1. Налог на прибыль (доход) организаций
Экономическая сущность налога на прибыль организаций. Плательщики налога. Объект налогообложения.
Классификация доходов: доходы от реализации, внереализационные доходы. Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы.
Расходы, их группировка. Методы и порядок расчета сумм амортизации. Расходы, не учитываемые в целях налогообложения.
Порядок признания доходов и расходов при методе начисления и кассовом методе.
Налоговые ставки. Налоговый и отчетный периоды. Порядок исчисления и уплаты налога и авансовых платежей. Сроки и порядок уплаты налога и авансовых платежей. Налоговый учет. Налоговая декларация.
Задача № 1
ООО «Ирина» работало в 2005 году «по отгрузке». При инвентаризации дебиторской задолженности по состоянию на 01.01.2006 года обнаружилось, что по некоторым из договоров поставки по отгруженным товарам право собственности к покупателям перейдет после полной их оплаты в 2006 году. НДС в составе таких товаров составил 385 тыс. руб.
Когда и в какой сумме следует начислить НДС по товарам, отгруженным в 2005 году, право собственности на которые перейдет к покупателям в 2006 году?
Задача № 2
Сотрудник организации – участник боевых действий в Афганистане, герой России, имеющий одного иждивенца (ребенка), получает по основному месту работы оклад в сумме 9000 руб. В мае предшествующего отчетному году он получил на предприятии беспроцентную ссуду в размере 350000 руб. на год. Ссуда им погашена своевременно.
Определить облагаемый налогом совокупный ежемесячный доход и сумму НДФЛ, подлежащую к уплате в бюджет по итогам отчетного года.
ВАРИАНТ 2
1. Налог на добавленную стоимость
Экономическая сущность косвенных налогов. Плательщики налога на добавленную стоимость. Объекты налогообложения. Налоговая база; особенности определения налоговой базы налоговыми агентами. Льготы. Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика.
Ставки, порядок исчисления. Налоговый период.
Счета-фактуры. Налоговые вычеты. Порядок и сроки уплаты налога в бюджет. Порядок возмещения налога.
Особенности исчисления налога на добавленную стоимость при экспорте товаров (работ, услуг). Порядок подтверждения права на возмещение налога при ставке 0 процентов.
Задача 1
Исходя из следующих данных, рассчитайте сумму ЕСН, подлежащую к уплате в бюджет по итогам отчетного года.
Месячный фонд оплаты труда организации составляет 850 тыс. руб., один из работников является инвалидом 2 группы, оклад которого – 6500 руб., в течение года в организации были выплачены:
пособия по временной нетрудоспособности – 1746 руб.,
пособие на рождение ребенка – 8000 руб.,
компенсация за неиспользованный отпуск уволенным сотрудникам – 12000 руб.,
дивиденды – 120000 руб.,
премия по итогам года – 600000 руб.
Произведена оплата медицинскому учреждению расходов на лечение сотрудников данной организации (за счет чистой прибыли) – 17000 руб.
Задача 2
Восстановительная стоимость объекта основных средств, включенного в 9 амортизационную группу, по состоянию на 01 января отчетного года составляет 5.000.000 руб. Срок полезного использования объекта составляет 30 лет. Определить ежемесячную норму амортизации и сумму амортизационных отчислений за январь отчетного года.
ВАРИАНТ 3
1. Акцизы
Экономическая природа акцизов. Перечень товаров, облагаемых акцизами и подакцизного минерального сырья.
Плательщики. Особенности определения налогоплательщика в рамках договора простого товарищества. Объект обложения. Определение налоговой базы. Порядок применения налоговых вычетов.
Виды ставок, порядок исчисления акцизов. Налоговый период, сроки уплаты.
Налоговые режимы в отношении подакцизной продукции.
Задача 1
В 2005 году ООО «Светлана» начисляло НДС «по отгрузке». Налоговый период равен 1 месяцу. «Входной» НДС по товарам, не оплаченным на 01.01.2006 года, составил 300 тыс. руб.
В начале 2006 года бухгалтер ООО рассчитал сумму НДС, которую можно ежемесячно принимать к вычету в течение января-июня 2006 года-50 тыс. руб.
Однако, в январе 2006 года ООО «Светлана» перечислило своим поставщикам «входной» НДС 2005 года в сумме 240 тыс. руб. Бухгалтер принял этот налог к вычету в январе.
В феврале 2006 года ООО уплатило поставщикам НДС по товарам, купленным до 1 января 2006 года, в сумме 30 тыс. руб. В этом месяце бухгалтер принял к вычету свою расчетную величину НДС на сумму 50 тыс. руб.
В марте 2006 года ООО по долгам 2005 года не рассчитывалось. Бухгалтер в этом месяце принял к вычету остаток «входного» НДС 2005 года.
В апреле, мае и июне 2006 года вычеты НДС по товарам, купленным, но не оплаченным в 2005 года, не производились.
Рассчитайте сумму «входного» НДС, которую можно принимать к вычету в течение первого полугодия 2006 года.
Оцените правильность действий бухгалтера ООО «Светлана» в I и II кварталах 2006 года.
Задача 2
| Определить налог на прибыль,если за год: | |
| Показатель | Сумма, тыс. руб. |
| а) выручка от реализации | 4 900 |
| б) приобретение производственного оборудования | 760 |
| в) материальные расходы | 1200 |
| г) расходы на оплату труда | 340 |
| д) призы победителям рекламных компаний | 48 |
| е) представительские расходы | 14 |
ВАРИАНТ 4
1. Налог на доходы физических лиц
Экономическое содержание и структура налогов с физических лиц. Налог на доходы с физических лиц: плательщики, объект обложения, налоговая база, льготы, ставки.
Налоговые вычеты: стандартные, социальные, имущественные, профессиональные. Порядок исчисления, налоговый период и сроки уплаты.
Особенности исчисления сумм налога индивидуальными предпринимателями.
Налогообложение иностранных граждан.
Декларирование доходов.
Задача 1
ООО «Диана» в 2005 году начисляло НДС «по оплате». Налоговый период по НДС равен 1 месяцу. По состоянию на 1 января 2006 года стоимость отгруженных, но не оплаченных товаров составляла 1180 тыс. руб., в том числе НДС-180 тыс. руб.
В течение 2006 и 2007 годов покупатели, получившие товары в 2005 году, перечислили ООО «Диана» 1062 тыс. руб., в том числе НДС-162 тыс. руб.
По состоянию на 1 января 2008 года задолженность по товарам, которые были отгружены в 2005 году, составила 118 тыс. руб., в том числе НДС-18 тыс. руб.
Когда и какую сумму НДС должен начислить бухгалтер ООО «Диана» в 2006, 2007 и 2008 году?
Задача 2
Организация предоставила в рекламных целях физическому лицу услуги по ремонту квартиры на безвозмездной основе. Признаётся ли доходом работы и оказание услуги физическому лицу в натуральной форме?
ВАРИАНТ 5
1. Единый социальный налог (ЕСН)
Характеристика единого социального налога. Налогоплательщики, объект налогообложения.
Налоговая база и налоговый период. Суммы, не подлежащие налогообложению. Льготы по налогу. Ставки налога. Условия применения регрессивной шкалы налога.
Порядок исчисления и сроки уплаты налога в бюджет.
Особенности исчисления и уплаты налога плательщиками, не являющимися работодателями.
Задача 1
Исходя из следующих данных, рассчитайте сумму НДС, подлежащую к уплате в бюджет.
1. за отчетный период выручка от реализации услуг – 480 тыс. руб., в том числе НДС 18 %.
2. получены проценты за хранение средств на расчетном счете -0.5 тыс. руб.
3. поступил аванс на расчетный счет -60 тыс. руб.
4. получена пеня от заказчика – 2,8 тыс. руб.
5. погашена дебиторская задолженность покупателя, возникшая в прошлом отчетном периоде – 160 тыс. руб., в том числе НДС 18 %.
6. поступили доходы по аренде – 100 тыс. руб.
7. приобретены основные средства– 28 тыс. руб., в том числе НДС – 18 %., основные средства оплачены полностью, и введены в эксплуатацию.
Задача 2
Организация в счёт погашения задолженности по заработной плате выделила своему работнику стиральную машину по цене 6.000 руб. Идентичные стиральные машины реализуются организацией сторонним покупателям по цене 7.000 руб. Определить сумму стоимости стиральной машины, которая будет включена в налогооблагаемую базу с целью исчисления НДФЛ.
ВАРИАНТ 6
1. Упрощённая система налогообложения (УСНО)
Условия применения УСНО. Плательщики, объекты налогообложения и налоговые ставки. Освобождение от уплаты других налогов.
Налоговые и отчетные периоды. Порядок уплаты УСНО. Распределение доходов от уплаты единого налога при использовании УСНО. Налоговый учет. Налоговая декларация.
Порядок перехода на УСНО. Особенности исчисления налоговой базы при переходе с общего режима налогообложения на УСНО и обратно.
Сравнительная характеристика УСНО и традиционной системы налогообложения.
Задача 1
Индивидуальный предприниматель оказывает услуги по ремонту обуви. Количество наемных работников-4 человека. Ежемесячно уплачивается 500 руб. страховых взносов на обязательное пенсионное страхование сотрудников.
Рассчитать ЕНВД, подлежащий уплате в бюджет за налоговый период для следующих условий:
- численность работников в течение налогового периода не изменяется;
- численность работников ежемесячно увеличивается на 2 чел.
Задача 2
Исходя из следующих данных рассчитайте сумму НДС подлежащую к уплате в бюджет.
1. За период выручка от реализации туристских путевок – 660 тыс. руб., в том числе НДС - 18 %.
2. Получены проценты за хранение средств на расчетном счете – 1 тыс. руб.
3. Реализованы основные средства за 15 тыс. руб. в том числе НДС – 18 %,
4. Остаточная стоимость -7 тыс. руб., амортизация - 4 тыс. руб.
5. Зачислен аванс под туристские путевки от фирмы-партнера в размере 200 тыс. руб.
6. За аренду офиса за отчетный период перечислено 17 тыс. руб. в том числе НДС -18 %.
7. За оказанные консультационные услуги по организации нового маршрута перечислено 7 тыс. руб. в том числе НДС - 18 %.
8. Получено безвозмездно от фирмы-партнера – 10 тыс. руб.
9. Приобретена лицензия на строительно-монтажные работы – 10 тыс. руб.
10. Получен аванс под строительно-монтажные работы – 150 тыс. руб.
ВАРИАНТ 7
1. Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)
Характеристика единого налога на вменённый доход. Экономическая обоснованность существования данного специального налогового режима.
Налогоплательщики, объект налогообложения и особенности применения корректирующих коэффициентов.
Налоговая база и налоговый период. Льготы по налогу. Ставки, порядок исчисления и сроки уплаты налога в бюджет.
Зачисление сумм единого налога.
Задача 1
В январе текущего года ООО «Атлант» заняло у ЗАО «Ростовщик» 300 000 руб. на один год. За пользование займом ООО «Атлант» ежемесячно начисляет проценты в сумме по 7500 руб. Других займов и кредитов в I квартале того же года ООО «Атлант» не получало. Предположим, что в течение этого года ставка рефинансирования будет равна 25%. Определить сумму, которая может быть включена в состав внереализационных расходов.
Задача 2
Исходя из следующих данных, рассчитайте балансовую и налогооблагаемую прибыль, сумму налога на прибыль, подлежащую к уплате в бюджет по итогам отчетного года.
Выручка от реализации продукции – 200 тыс. руб.,
Себестоимость реализованной продукции – 120 тыс. руб., в том числе командировочные расходы сверх норм – 12 тыс. руб.,
Убытки от выбытия основных средств – 6 тыс. руб.,
Отрицательная суммовая разница – 20 тыс. руб.,
Положительная суммовая разница – 40 тыс. руб.,
Налоги, относимые на финансовый результат – 10 тыс. руб.
ВАРИАНТ 8
1. Платежи за пользование природными ресурсами. Налог на добычу полезных ископаемых. Плата за негативное воздействие на окружающую среду
Назначение и виды платежей за пользование природными ресурсами.
Налог на добычу полезных ископаемых: плательщики, объекты налогообложения, налоговая база, порядок определения количества добытого полезного ископаемого. Порядок оценки стоимости добытых полезных ископаемых при определении налоговой базы, налоговый период, налоговые ставки, порядок исчисления и уплаты налога, сроки уплаты налога в бюджет.
Плата за негативное воздействие на окружающую среду: плательщики, налоговая база, налоговые ставки, сроки уплаты налога в бюджет.
Задача 1
В 2005 году ООО «Дарья» начисляло НДС «по оплате». Налоговый период по НДС равен 1 месяцу. По состоянию на 1 января 2006 года «входной» НДС по неоплаченным товарам составил 1000 тыс. руб. До 1 января 2008 года ООО «Дарья» оплатило и приняло к вычету НДС в сумме 800 тыс. руб.
Когда и какую сумму «входного» НДС должен принять к вычету бухгалтер ООО по покупкам, произведенным в 2005 году?
Задача 2
Срок платежа налога в сумме 20.000 руб. был 18 января. Фактически эта сумма поступила в бюджет 20 июня. Определить число дней просрочки по данному платежу и сумму начисленной пени по нему. Принять ставку рефинансирования ЦБ РФ 12 %.
ВАРИАНТ 9
1. Платежи за пользование природными ресурсами. Водный налог. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов
Назначение и виды платежей за пользование природными ресурсами.
Водный налог: плательщики, объекты налогообложения, налоговая база, налоговый период, налоговые ставки, порядок исчисления и сроки уплаты налога в бюджет.
Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов: плательщики сборов, объекты обложения, ставки сборов, порядок исчисления сборов, порядок и сроки уплаты сборов в бюджет.
Задача 1
Организация в счёт погашения задолженности по заработной плате выделила своему работнику стиральную машину по цене 12.500 руб. Идентичные стиральные машины реализуются организацией сторонним покупателям по цене 15 000 руб. Определить сумму стоимости стиральной машины, которая будет включена в налогооблагаемую базу с целью исчисления НДФЛ.
Задача 2
В январе отчетного года ООО «Фаэтон» реализовало за 60 000 руб. (без НДС) станок. Остаточная стоимость станка на момент реализации составляла 90 000 руб. Срок его полезного использования истекает в апреле следующего года, т.е. через 15 месяцев. Определить расходы от реализации станка и сумму, которую следует списывать.
ВАРИАНТ 10
1. Налог на имущество организаций
Характеристика налога на имущество. Плательщики налога, объект налогообложения. Формирование налоговой базы. Определение среднегодовой стоимости имущества. Льготы по налогу. Ставки, порядок исчисления и сроки уплаты налога в бюджет. Порядок уплаты налога.
Особенности исчисления и уплаты налога по местонахождению обособленных подразделений организации.
Задача 1
Организация применяет УСН, объектом налогообложения выбраны доходы, уменьшенные на величину расходов. По итогам года получены доходы и расходы, учитываемые в налогообложении:
вариант доходы, руб. расходы, руб.
1 350000 340000
2 300000 370000
3 450000 430000
4 450000 475000
Рассчитать величину единого налога, подлежащую уплате в бюджет.
Задача 2
Организация зарегистрирована 25 января текущего года. По данным бухгалтерского учета остаточная стоимость основных средств составила:
На 1 февраля – 140000руб.;
На 1 марта – 140000руб.;
На 1 апреля – 150000руб.
Рассчитать сумму авансового платежа по налогу на имущество за 1 квартал текущего года.
ВАРИАНТ 11
1. Земельный налог
Плательщики земельного налога. Объект налогообложения. Налоговая база и порядок ее определения. Налоговые льготы. Налоговый и отчетные периоды. Налоговая ставка, порядок исчисления налога и авансовых платежей по налогу. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу.
Задача 1
Организация является производителем алкогольной продукции, на её территории есть склад, являющийся её структурным подразделением.
За март произведено 300 литров алкогольной продукции с долей этилового спирта 25%, которая была реализована предприятию оптовой торговли. Кроме того, было произведено 200 литров (с долей этилового спирта – 9%), которая была отправлена на свой склад, и в марте было реализовано 150 литров.
Рассчитать сумму акциза, подлежащего уплате в бюджет.
Задача 2
Предполагаемый доход индивидуального предпринимателя-инвалида III группы на текущий год составил 500000 руб. С 10 сентября текущего года он теряет право на инвалидность.
Определить ЕСН на текущий год.
ВАРИАНТ 12
1. Транспортный налог
Характеристика транспортного налога. Налогоплательщики, объект налогообложения. Налоговая база и налоговый период. Льготы по налогу. Налоговые ставки, порядок и сроки уплаты налога в бюджет.
Задача 1
Организация произвела и реализовала за март:
- сигарет с фильтром 200 тыс. шт. на сумму 70 тыс. руб., без учета налогов;
- сигарет без фильтра 300 тыс. шт. на сумму 45 тыс. руб., без учета налогов;
- сигар 1000 шт. на сумму 50 тыс. руб., без учета налогов.
Рассчитать сумму акциза, подлежащего уплате в бюджет.
Задача 2
Налоговая база для исчисления ЕСН адвоката составила 400000 руб.; адвокатские услуги оказывались платно. Определить величину ЕСН, подлежащего уплате в бюджет.
ВАРИАНТ 13
1. Государственная пошлина
Роль государственной пошлины в формировании доходной части бюджета. Виды государственной пошлины. Плательщики государственной пошлины. Льготы для отдельных категорий плательщиков. Порядок уплаты государственной пошлины.
Задача 1
Предприятие оказывает аудиторские услуги по договору с 17.05 по 30.09. Стоимость договора 300тыс. руб. Ежемесячно заказчику представляется отчет по выполненным работам пропорционально рабочему времени. Оплата производится по окончанию срока действия договора.
Определить доходы для целей налогообложения в каждом отчетном периоде.
Задача 2
ООО «Диана» в 2005 году начисляло НДС «по оплате». Налоговый период по НДС равен 1 месяцу. По состоянию на 1 января 2006 года стоимость отгруженных, но не оплаченных товаров составляла 1180 тыс. руб., в том числе НДС-180 тыс. руб.
В течение 2006 и 2007 годов покупатели, получившие товары в 2005 году, перечислили ООО «Диана» 1062 тыс. руб., в том числе НДС-162 тыс. руб.
По состоянию на 1 января 2008 года задолженность по товарам, которые были отгружены в 2005 году, составила 118 тыс. руб., в том числе НДС-18 тыс. руб.
Когда и какую сумму НДС должен начислить бухгалтер ООО «Диана» в 2006, 2007 и 2008 году?
ВАРИАНТ 14
1. Имущественный налог с физических лиц
Экономическое содержание и структура налога на имущество физических лиц. Плательщики, объект налогообложения, налоговая база, льготы, ставка, порядок исчисления и уплаты налога.
Задача 1
Торговая организация в соответствии с принятой учетной политикой в стоимость приобретения товаров включает все затраты, связанные с приобретением, в т. ч. комиссионное вознаграждение посреднику, расходы на доставку, разгрузку, контрольное взвешивание товара, хранение на промежуточном складе, проценты за банковский кредит. В учетной политике предусмотрено - стоимость реализованных товаров определяется методом ФИФО (по стоимости первых по времени приобретения). На начало отчетного периода остатков товаров на складе нет.
В апреле были приобретены две партии конфет «Заря»:
-05.04 – 200 кг по цене 50,00 руб. за кг; комиссионное вознаграждение посреднику – 500 руб.; расходы на разгрузку – 50 руб.; расходы на контрольное взвешивание – 20 руб.
16.04 – 100 кг по цене 40,00 руб. за кг; комиссионное вознаграждение посреднику – 300 руб.; расходы на разгрузку – 30 руб.
Расходы на доставку – 800 руб.
В апреле реализовано 200 кг конфет по цене 90 руб. за кг.
Других операций с покупными товарами не было.
В апреле расходы на оплату труда торговым работникам с учетом ЕСН составили 2500 руб.
Определить финансовый результат для целей налогообложения. Рассчитать налог на прибыль.
Задача 2
Гражданин Финляндии работал по трудовому договору в российской организации с 20 июля текущего года по 1 августа следующего года. Ежемесячно ему начисляется и выплачивается 24000 руб.
Установить обязанность и величину НДФЛ.
ВАРИАНТ 15
1. Налог на игорный бизнес
Нормативно-правовая основа взимания налога. Плательщики налога. Источники уплаты налога. Распределение налога между бюджетами различных уровней. Сроки уплаты налога.
Задача 1
Организация приобрела 16 июня текущего года автомобиль ВАЗ-21043 мощностью, 75 л.с., зарегистрировала его 20 июня текущего года.
Рассчитать транспортный налог за текущий год.
Задача 2
Доход гражданина за год составил 300000 руб., НДФЛ уплачен по ставке 13% в размере 39000 руб. В анализируемом году им было оплачено обучение своего ребенка в размере 50000 руб. Кроме того, в течение года гражданин лечился в клинике, имеющей лицензию на осуществление медицинской деятельности. За лечение он уплатил 32000 руб. В связи с болезнью 10-летней дочери в апреле того же года по назначению врача им были приобретены лекарства на сумму 4700 руб.
Определить размер НДФЛ, подлежащий возврату с учетом социального вычета
Экзаменационные вопросы.
1. Основные направления налоговой реформы, проводимой в настоящее время.
2. Виды нарушений и санкции за нарушение налогового законодательства.
3. Налоговая политика государства. Приоритетные методы осуществления налоговой политики.
4. Состав и структура действующих налогов и специальных налоговых режимов в России.
5. Зоны льготного налогообложения.
6. Налогообложения иностранных юридических и физических лиц.
7. Правовой механизм избежание двойного налогообложения.
8. Специальные налоговые режимы.
9. Изменения сроков уплаты налогов, условия и порядок предоставления отсрочки, рассрочки, налогового и инвестиционного кредита.
10. Ответственность налогоплательщика за нарушение налогового законодательства.
11. Виды и методы налоговых проверок, осуществляемых ИФНС.
12. Налог на имущество организаций, плательщики налога, объект обложения налогом, ставка налога и нормативно-правовая база.
13. Плательщики налога на добавленную стоимость (НДС), постановка на учет, ответственность налогоплательщиков, ставки НДС.
14. Льготы и сроки уплаты налога на добавленную стоимость (НДС).
15. Плательщики НДС, порядок исчисления и уплаты НДС, момент определения налоговой базы.
16. НДС. Операции, подлежащие и не подлежащие налогообложению, ставки налога, порядок расчета и уплаты.
17. Определение облагаемой величины оборота по НДС.
18. Виды налоговых вычетов при уплате НДС.
19. НДС. Операции, подлежащие и не подлежащие налогообложению, ставки налога. Порядок расчета и уплаты.
20. Государственная пошлина: нормативно – правовая основа её взимания, плательщики налога, объект налогообложения, ставки и сроки уплаты налога, источник её уплаты.
21. Государственная пошлина: льготы, порядок ее исчисления, уплаты и возврата.
22. Акцизы, сущность налога, плательщики налога, объект налогообложения.
23. Налоговые посты, их организация и основные функции. Льготы по оплате акцизов, сроки уплаты акцизов.
24. Объём обложения акцизами, льготы при уплате акцизов, особенности определения налоговой базы и применения ставок.
25. Методы формирования налоговой базы по налогу на прибыль. Перечень доходов, которые не учитываются при налогообложении прибыли.
26. Состав расходов, учитываемых и не учитываемых при налогообложении прибыли.
27. Предельные нормы расходов, включаемые в состав себестоимости с целью налогообложения прибыли.
28. Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога на прибыль организаций при выполнении соглашений.
29. Особенности уплаты налога на добавленную стоимость при выполнении соглашений.
30. Транспортный налог: нормативно-правовая база его взимания, сущность налога, плательщики, объект обложения и ставки налога.
31. Транспортный налог: налоговая база, налоговый период, ставки, льготы и порядок его уплаты.
32. Земельный налог: виды платежей за землю, объект налогообложения, ставки налога и источник уплаты налога.
33. Льготы, предоставляемые налогоплательщикам по земельному налогу.
34. Единый сельскохозяйственный налог, порядок его исчисления и сроки уплаты.
35. Упрощенная система налогообложения: нормативная база для ее применения, плательщики налога, объект обложения налогом, ставка налога, порядок и сроки уплаты налога.
36. Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности: основание для взимания налога, плательщики налога, объект налогообложения, льготы по уплате налога, налоговый период, налоговая ставка.
37. Налог на добычу полезных ископаемых: нормативная база его применения, плательщики налога, объект обложения налогом, ставка налога, порядок и сроки уплаты налога.
38. Плата за негативное воздействие на окружающую среду: нормативная база ее применения, плательщики налога, особенности обложения налогом, ставка налога, порядок и сроки уплаты налога.
39. Водный налог: нормативная база его применения, плательщики налога, объект обложения налогом, ставка налога, порядок и сроки уплаты налога.
40. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов: нормативная база применения, плательщики, особенности их применения, ставки, порядок и сроки их уплаты.
41. Единый социальный налог (ЕСН): налоговая база, его исчисление, виды выплат, не подлежащих обложению ЕСН.
42. Единый социальный налог: нормативно-правовая база его взимания, плательщики налога, объект обложения налогом, налоговая база, ставки налога.
43. Льготы по единому социальному налогу, налоговый период, порядок уплаты налога.
44. Страховой взнос на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.
45. Налог на имущество физических лиц: основание для взимания налога, плательщики, налоговая база, льготы, ставки, порядок и сроки уплаты налога.
46. Налог на доходы физических лиц: нормативно – правовая база его взимания, плательщики налога, объект налогообложения, налоговая база, налоговый период и ставки налога.
47. Льготы, предоставляемые налогоплательщику по налогу на доходы физических лиц.
48. Определение совокупного годового дохода физического лица, подлежащего налогообложению.
49. Виды налоговых вычетов, предусмотренных налоговым законодательством при обложении налогом доходов физических лиц.
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ
1. Нормативно-инструктивный материал
1. Закон РФ от 21.03.91 № 943-1 «О государственной налоговой службе РСФСР».
2. Закон РФ от 9.12.91 г. №2003-1 «О налогах на имущество физических лиц».
3. Закон РФ от 27.12.91 г. № 2118 «Об основах налоговой системы в Российской налоговой системе Российской.
4. Налоговый Кодекс РФ. Части первая и вторая - М.: Инфра- М, 2005.
5. Таможенный Кодекс РФ. Постановление Верховного Совета РФ от 18.07.93 г. № 5223-1 «О введении в действие Таможенного кодекса РФ».
2. Дополнительная:
1. Боброва А.В., Головецкий Н.Я. Организация и планирование налогового процесса. – М.: Экзамен, 2005.
2. Брызгалин А. В., Берник В. Р., Головкин А.Н.Расчет налога на прибыль организаций: Рекомендации по заполнению налоговой декларации. – М.: Налоги и финансовое право, 2005.
3. Гончаренко Л.И., Мельникова Н.П., Башкирова Н.Н. и др. Практикум по дисциплине «Налогообложение организаций финансового сектора экономики». – М.: Финансы и статистика, 2005.
4. Гамольский П.Ю. Некоммерческие организации: практика налогообложения и бухучета. Практическое пособие. – М.: КноРус, 2005.
Кузнецова Зента Петровна
Авдиенко Ирина Валерьевна
Элинсон Раиса Петровна
Налоги с юридических лиц
Методические указания
Дата добавления: 2018-02-15; просмотров: 206; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!