СОДЕРЖАНИЕ ОСНОВНОЙ ЧАСТИ РАБОТЫ

Характеристика предприятия

В разделе обосновывается организационно-правовая форма, формулируются миссия и цели предприятия, приводится его производственная и организационная структуры.

Описание продукта

В разделе описываются: наименование, назначение и область применения изделия; конкурентные преимущества по сравнению с имеющимися на рынке аналогами; недостатки продукта; дополнительные услуги.

Анализ рынка сбыта

В этом разделе были приведены такие данные: потенциальные потребители товара; традиционные поставщики этого рынка (конкуренты), их сильные и слабые стороны, ценовая политика, состояние дел конкурентов; данные о номенклатуре и характеристиках продуктов-аналогов, присутствующих на рынке.

План маркетинга

Основные элементы здесь следующие: схема распространения товара; ценообразование: как определяется цена товара, в каких пределах можете уменьшить цену, чтобы она давала возможность окупить расходы и получить достаточную прибыль; реклама: сколько средств вы можете выделить на это, в какой форме и какими средствами будете рекламировать свой бизнес; методы стимулирования потребителей: как и за счет чего вы будете привлекать новых покупателей: расширять районы сбыта, увеличивать производство, совершенствовать товар (услугу), представлять гарантии или дополнительные услуги клиентам и так далее; формирование и поддерживание хорошего мнения о вашем бизнесе: как и какими средствами вы будете добиваться устойчивой репутации товаров и предприятия.

 

 

4.5.Организационный раздел

В организационном разделе определяется численность работников предприятия, фонд заработной платы.

4.5.1. Определение эффективного фонда времени на одного рабочего – табл. 1.

Таблица 1. Баланс рабочего времени одного рабочего

Статьи баланса

Продолжительность

1 Календарное время, дни 2 Нерабочее время, дни а) выходные б) праздничные 3 Номинальный фонд рабочего времени, дни 4  Невыходы на работу, дни в том числе: а) основной и дополнительный отпуска, дни б) болезни, декретные отпуска, дни    в) выполнение государственных и общественных обязанностей, дни, г) отпуска по учебе, дни 5 Внутрисменные регламентированные потери рабочего времени, дни 6 Число рабочих дней в году, дни                                                    7 Средняя продолжительность рабочего дня, час 8 Действительный годовой фонд времени одного рабочего, час

п.1 - п.2     ср. - 28 дней 3-3.8 %    0.3 %               от номинального 0.5 %               фонда времени 0.3 %   п.3 - п.4 - п.5 8 п.6 * п.7

   

4.5.2. Расчет численности работников

1) Расчет явочной численности основных рабочих производится по формуле:

        Т_р

Р _яв =    ---------,                                      (1)

         Ф_д * k_вн

 

где Т_р - суммарная трудоемкость программы по видам работ (табл.2);

Ф_д - действительный фонд времени работы рабочего, ч.;

k_вн - коэффициент выполнения норм (1,0 - 1,2)

Расчет численности основных рабочих по профессиям и квалификации можно произвести в таблице 2.

 

Таблица 2. Расчет численности рабочих по профессиям и квалификации

Вид работ	Профессия	Разряд работ	Трудоемкость одной операции, н-ч	Годовая программа, шт.	Трудоемкость работ, н-ч	Количество рабочих, чел.
.Изготовление изоляции	Заготовщики
…	…	…	…	…	…	…
Итого

 

Суммарная трудоемкость программы определяется умножением трудоемкости сборки одного изделия на программу выпуска изделий в натуральном выражении.

2) Списочная численность рабочих определяется как произведение явочного количества на коэффициент списочности k_сп. Коэффициент списочности k_сп определяется отношением номинального фонда времени рабочего к действительному фонду времени одного рабочего.

3) Численность вспомогательных рабочих и младшего обслуживающего персонала можно определить по нормам обслуживания, либо в процентном отношении к основным рабочим (прил. 5) (в учебных целях принимаем примерно равное количество рабочих 2, 3, 4 разрядов)

4) Расчет численности специалистов и технических исполнителей приводится на основе штатного расписания или в процентном соотношении к основным рабочим (прил. 5).

5) Расчет численности состава работников сведем в таблицу (табл. 3). Численность основных рабочих по разрядам определяется из соответствующей трудоемкости работ (прил. 3, 9); разряды вспомогательных рабочих определяются из тарифно-квалификационного справочника (прил. 3, 9). Следует указать должности руководителей, специалистов и технических исполнителей согласно штатному расписанию.

 

 

Таблица 3. Сводная ведомость списочного состава работников

Наименование профессии	Списочное количество	Рабочие по разрядам
		1	2	3	4	5	6
I Основные рабочие:   II Вспомогательные рабочие:
III Руководители:   IV Специалисты и служащие   V МОП:

4.5.3. Расчет годового фонда заработной платы работников

Годовой фонд заработной платы рассчитывается отдельно для основных производственных рабочих, вспомогательных рабочих, специалистов и служащих, руководителей и МОП.

Основная заработная плата З_o определяется суммированием прямой (тарифной) заработной платы и доплат за отработанное время:

 

З_{o =} З_т + З_пр + З_н + З_бр.,                             (2)

где З_т – тарифная заработная плата, руб.;

З_пр   – премия к тарифной заработной плате, руб.;

З_н  – надбавки, связанные с режимом работы и условиями труда, руб.;

 З_бр. – доплаты за выполнение обязанностей бригадира, руб.

 

1. Тарифный фонд заработной платы сдельщиков на годовую программу определяется по формуле:

З_тс =V * С_чi * t_mi,                                   (3)

где V - программа выпуска изделий, шт.;

С_чi - часовая тарифная ставка i - го разряда (прил. 6, 12), руб.;

t_mi - норма времени изготовления изделия по каждому разряду, н-ч.

Расчет годового тарифного фонда заработной платы сдельщиков производится в таблице 4.

 

Таблица 4. Расчет тарифной заработной платы основных рабочих-сдельщиков

Вид работ	Трудоемкость работ, н-ч	Разряд работ	Часовая тарифная ставка, руб.	Тарифная заработная плата производственных рабочих на изделие, руб.
ИТОГО

Примечание: Принимаем разряд работ равным разряду рабочих.

 

2. Тарифный фонд заработной платы повременщиков по разрядам определяется по формуле:

З_тп = С_ч * f,                                                      (4)

где Сч - тарифная ставка рабочего данного разряда, руб./ч.;

f - отработанное время в данном периоде, ч.

 

3. Размер премии рабочим определяется по формуле:

З_т = З_п * П_р,                                           (5)

где П_р - установленный размер премии (для основных рабочих 20 - 30%; для вспомогательных рабочих - 10 - 20 %).

4. Доплаты за работу в ночное время рассчитываются в размере 0.2% от тарифного фонда заработной платы за каждый отработанный час в ночное время. Годовая сумма за работу в ночное время определятся по формуле:

З_н = З_т * 0.2 * k_н,                                    (6)

где k_н - доля ночного времени в продолжительности рабочего дня, час.

5.  При определении размера доплат бригадирам, прежде всего, следует определиться с необходимым количеством бригад и способом их формирования. Доплата бригадирам, не освобожденным от основной работы, производится в размере: при составе бригады от 5 до 10 человек - 10% тарифной ставки, свыше 10 человек - 15%. Годовая сумма доплат бригадирам определяется по формуле:

З_т * К_бр * n_бр

З_бр = -----------------,                                    (7)

100 * n_о

где К_бр  –  размер доплат за бригадирство, %;

n_бр  –  количество бригадиров, чел.;

n_о  –  общее число рабочих, чел..

6. Дополнительная заработная плата определяется из суммы оплаты основных и дополнительных отпусков и оплаты выполнения государственных и общественных обязанностей:

а) оплата очередных и дополнительных отпусков определяется по формуле:

З_о * m

З_отп = ------------ ,                                              (8)

Ф_д

 

где Ф_д  –  годовой действительный фонд времени рабочего, ч.;

m  –  продолжительность отпуска, ч.;

б) оплата за время выполнения государственных и общественных обязанностей определяется аналогично расчету размера премии (для основных рабочих 10-15%, для вспомогательных рабочих 5-10% ).

7.  Сводный расчет годового фонда заработной платы рабочих выполняется в табл. 5

 

Таблица 5. Сводный расчет годового фонда заработной платы рабочих цеха, руб.

№ п/п

Количество рабочих

Система оплаты труда

Разряд

Часовая тарифная ставка

Трудоемкость программы, н/ч

Фонд основной заработной платы

Фонд дополнительной заработной платы

Всего годовой фонд заработной платы

Средняя заработная плата одного рабочего за месяц

Тарифный фонд

Премия

Доплата за ночное время

Доплата бригадирам

Итого

Итого с учетом районной надбавки

Оплата отпусков

Оплата дополнительных обязанностей

Итого

1. Основные рабочие

Итого:

2. Вспомогательные рабочие

Итого:

После заполнения таблицы рассчитать коэффициент доплат за отработанное время к тарифному фонду заработной платы и коэффициент дополнительной заработной платы к фонду основной заработной платы по основным рабочим.

8. Годовой фонд заработной платы руководителям, специалистам, служащим, МОП определяется, исходя из количества штатных единиц и их месячного оклада. Результаты расчетов сводятся в табл. 6

 

Таблица 6. Годовые фонды заработной платы служащих и МОП

Наименование категорий и должностей	Количество штатных единиц	Месячный оклад, руб.	Годовой фонд. заработной платы с учетом районного                                         коэффициента, руб.
Руководители   Итого руководители
Специалисты   Итого специалисты
Служащие   Итого служащие
МОП    Итого МОП

Производственный план

4.6.1. Действительный годовой фонд времени  работы единицы оборудования определяется по формуле:

                       

Ф_до = Ф_но * (1 - k_р/ 100),                                   (9)

                       

где Ф_но –  номинальный фонд времени работы единицы оборудования; определяется по производственному календарю на текущий год с учетом установленного режима работы, ч.;

k_р – потери номинального времени работы единицы оборудования на ремонтные работы, (3-5%).

 

 

4.6.2.  Расчет количества основного оборудования

Количество основного оборудования по каждой группе технологических операций определяется:

       Т_р

С_расч = --------- ,                                      (10)

         Ф_до * k_вн

 

где Т_р - суммарная трудоемкость программы по видам работ н-ч.;

k_вн - коэффициент выполнения норм (1,2 - 1,4)

Результаты расчетов сводятся в табл. 7.

Таблица 7. Расчет количества основного оборудования

Оборудование	Вид операции	Трудоемкость операции,н-ч	Годовая программа, шт	Трудоемкость программы выпуска, тыс. н-ч	Количество оборудования

 

4.6.3. Определение стоимости основных фондов

1) Балансовая стоимость технологического и вспомогательного оборудования рассчитывается исходя из оптовой цены:

 

С_бо = Ц_i * К_тр,                                        (11)

 

где Ц_i – оптовая цена оборудования, руб.;

К_тр – коэффициент транспортно-заготовительных расходов и затрат на монтаж, связанных с приобретением оборудования (К_тр=1,2)

2) Объем здания подсчитывается по его наружной площади и высоте. Для расчета применяются следующие нормы: производственная площадь с включением проходов и электротранспортера: 7-10 кв.м на одно рабочее место.  Для определения объема производственного помещения применяем высоту 4 м.

Площадь вспомогательных помещений составляет 25-35% от производственной площади.

Площадь конторских и бытовых помещений 25-30% от производственной площади.

Стоимость зданий производственного и вспомогательного назначений рассчитывается, исходя из 1 куб.м.

3) Стоимость дорогостоящего инструмента и приспособлений 8-10% от стоимости производственного оборудования. Балансовая стоимость производственного инвентаря принимается 2% от балансовой стоимости производственного оборудования.

Результаты расчетов представить в виде сводной ведомости основных фондов (табл. 8).

 

Таблица 8. Ведомость основных фондов

Основные средства	Кол-во, ед	Цена ед, руб.	Стоимость, тыс. руб.	Прим.
Оборудование: - -				(марка станка)
Здания производственные
Здания вспомогательного назначения
Инструмент, приспособления
Производственные инвентарь
Другое
Итого

 

4.6.4. Определение себестоимости продукции

Калькуляция себестоимости одного изделия приводился в таблице 9.

Часть статей затрат рассчитана ранее, другие следует рассчитать дополнительно, а затем результаты расчетов занести в таблицу.

 

Таблица 9. Калькуляция себестоимости изделия, руб.

Статьи калькуляции	Формулы расчета	Сумма
1. Сырье и материалы   2. Покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты 3. Основная заработная плата производственных рабочих 4. Дополнительная заработная плата производственных рабочих 5. Страховые взносы на обязательное социальное страхование 6. Амортизация оборудования	Зм=∑mi*Цi*(1+Нтз/100)-∑miотх*Цiотх Зп=∑Nj*Цj*(1+Нтз/100)   Зозп=∑ tk*Сч   Здзп=Зозп*Нg/100    Знзп=(Зозп+Здзп)*Ннн/100   ЗА = Соб * NА
6. Цеховые расходы 7. Общепромышленные расходы	Зцр=Зозп*Нц/100 Зор=Зозп*Но/100
8. Производственная себестоимость   9. Коммерческие расходы	Спр=Зм+Зп+Зозп+Здзп +Знзп + ЗА + Зцр+Зор Звнр=Спр*Нкр/100
Полная  себестоимость

 

Примечание:

Условные обозначения:

З_м - затраты на основные материалы, руб. (табл. 10);

Ц_i - цена i-го виды материала, руб./кг;

m_i - норма расхода i-го вида материала на изготовление изделия, кг;

Н_тз - норматив транспортно-заготовительных расходов, % (прил. 8);

m_iотх - величина возвратных отходов i-го вида материала, кг;

Ц_iотх - цена возвратных отходов i-го вида материала, руб./кг;

З_п - затраты на покупные и комплектующие изделия, руб. (табл. 4, 11);

N_j - норма расхода покупных и комплектующих изделий, шт.;

Ц_j - цена комплектующего изделия, полуфабриката, руб./шт.;

j=1..m - наименование комплектующих изделий и полуфабрикатов;

З_озп - расходы по основной заработной плате производственных рабочих (с учетом районного коэффициента), руб. (табл. 5);

t_k - норма времени изготовления изделия по каждому разряду, н-ч;

С_ч - часовая тарифная ставка k-го разряда, руб.;

З_дзп - расходы по дополнительной заработной плате производственных рабочих (с учетом районного коэффициента), руб.;

Н_g - норматив дополнительной заработной платы, % (прил. 8);

З_нзп - начисления на заработную плату, руб.;

Н_нн - норматив начислений на заработную плату, %;

З_А - величина амортизационных отчислений, руб. ( табл. 11) ;

С_об – стоимость оборудования, руб. (табл. 8);

N_А – норма амортизации, % (прил.7, 13);

З_цр - цеховые расходы, руб.;

Н_цр - норматив цеховых расходов, % (прил. 8);

З_ор - общепромышленные расходы, руб.;

Н_ор - норматив общепромышленных расходов, % (прил. 8);

С_пр - производственная себестоимость, руб.;

З_кр - коммерческие расходы, руб.;

Т_р - суммарная трудоемкость программы по видам работ;

Ф_д - действительный фонд времени работы рабочего, ч.;

k_вн - коэффициент выполнения норм (1,0 - 1,2);

Н_кр - норматив коммерческих расходов, % (прил. 8).

 

1) Расчет затрат на основные материалы и покупные комплектующие изделия производится в таблице 10.

Таблица 10. Расчет затрат на материалы и покупные комплектующие изделия

Материал, комплектующие	Норма расхода на изделие	Цена за единицу, руб.	Сумма за изделие, руб.
Материалы:
Всего материалы
Комплектующие:
Всего комплектующие
ИТОГО

 

2) Величина амортизационных отчислений определяется линейным способом и отражается в таблице 11. Стоимости основного технологического оборудования следует взять в табл. 8, норму амортизации определить исходя из данных прил. 7, 13.

 

Таблица 11. Расчет величины амортизационных отчислений оборудования

Оборудование	Балансовая стоимость, руб.	Норма амортизации, %	Величина амортизационных отчислений
Итого

 

4.6.5. Минимальная цена за изделие (цена производителя) определяется по следующей формуле:

Ц_и = С_и * (1+ Н_р),                                  (12)

где С_и – себестоимость изделия, руб.;

Н_р – норматив рентабельности (10-15%)

Отпускная цена (оптовая цена ) предприятия учитывает налог на добавленную стоимость:

 

Ц_отп = Ц_и * НДС,                                    (13)

 

где НДС – налог на добавленную стоимость (18% цены изделия)

Финансовый план

4.7.1. Форма для составления плана доходов и расходов приведена в табл. 12.  Объем производства и продаж в течение года распределяется студентом на основе информации прил. 2.

 

Таблица 12. План доходов и расходов, тыс. руб.

Доходы и расходы	Месяц												За год
	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
Объем производства, шт.
Выручка от продаж  (без НДС)
Переменные затраты на производство    Постоянные затраты на производство и реализацию
Балансовая прибыль (= прибыли от продаж)
Налог на имущество (2,2% среднегодовой стоимости имущества)
Прибыль до налогообложения
Налог на прибыль*
Чистая прибыль

 

* - см. Налоговый кодекс РФ, ст. 284  

4.7.2. Определение точки безубыточного объема продаж

Точка безубыточности может быть определена двумя способами - графическим и аналитическим. Для начала  необходимо разделить затраты на постоянные и переменные (табл. 9). 

1) Графический способ представляет собой построение графика, на оси абсцисс которого откладывается количество продукции в натуральном или стоимостном выражении, на оси ординат - затраты в рублях.

 

Рис. 1. График построения точки безубыточности

 

2) Аналитический метод определения точки безубыточности заключается в определении минимального объема продаж, при котором предприятие будет в состоянии покрыть все свои издержки, не получая прибыли:

                                                    

              (14)

 

где V₀ – объем выручки, соответсчтвующий точке безубыточности;

S_пост – сумма условно-постоянных затрат, руб.;

s_пер  –  величина переменных затрат на единицу продукции, руб.;

ц – цена единицы продукции, руб.

---

Дата добавления: 2018-02-15; просмотров: 487; Мы поможем в написании вашей работы!

Поделиться с друзьями:

---

---

Мы поможем в написании ваших работ!