Глава 1. Сущность, функции финансов и финансовые ресурсы
Nbsp;
ГОСУДАРСТВЕНнЫЕ
И ТЕРРИТОРИАЛЬНЫЕ ФИНАНСЫ
Учебник
Издание 3-е, перераб. и доп.
Рекомендован в качестве учебника
Учебно-методическим объединением по образованию
В области финансов, учета и мировой экономики
Под общей редакцией профессора, заслуженного
Экономиста России Л.И. Сергеева
И профессора А.Г. Мнацаканяна
Калининград, 2011
УДК 336.1
ББК 65.261
Г72
| Г72 | Государственные и территориальные финансы: учебник. – Калининград: Балтийский институт экономики и финансов, 2011. – 410 с. |
Рецензенты:
И.П. Скобелева, зав. кафедрой финансов и кредита,
доктор экономических наук, профессор (Санкт-Петербургский государственный университет водных коммуникаций);
М.А. Гузеев, доктор экономических наук, ст. научный сотрудник.
Переходный период реформирования российской экономики требует внесения коренных изменений в сферу сложившихся финансово-кредитных отношений. В учебнике в национальном масштабе и применительно к региональному уровню Российской Федерации даются основы функционирования государственных и территориальных финансов, бюджетов и внебюджетных фондов страны и регионов.
Учебник предназначен для студентов и преподавателей вузов, аспирантов экономических специальностей, практических экономических и финансовых работников государственного и муниципального управления, предприятий всех форм собственности.
|
|
|
ISBN 978-5-8002-0149-9
Ó Авторы, 2011.
Ó БИЭФ, 2011.
Содержание
Введение.................................................................................................................................. 5
Глава 1. Сущность, функции финансов и финансовые ресурсы............................... 9
1.1. Сущность и развитие финансов.......................................................................... 9
1.2. Понятие и функции финансов............................................................................ 13
1.3. Место и роль финансов субъектов РФ в финансовой системе страны...... 22
1.4. Финансовые ресурсы и финансы в национальном счетоводстве................. 25
1.5. Сущность финансовой экономики..................................................................... 31
Глава 2. Финансовая система, финансовый рынок и управление финансами..... 37
2.1. Содержание и звенья финансовой системы.................................................... 37
2.2. Понятие и структура финансового рынка......................................................... 43
2.3. Управление финансами...................................................................................... 49
2.4. Разработка перспективного финансового плана............................................. 54
2.5. Финансовый контроль и финансовая политика............................................... 62
|
|
|
Глава 3. Бюджет государства и специальные фонды................................................ 70
3.1. Социально-экономическая сущность и роль бюджета государства............ 70
3.2. Состав и структура расходов государственного бюджета............................ 74
3.3. Состав и структура доходов государственного бюджета.............................. 88
3.4. Стабилизационный фонд, Резервный фонд и Фонд национального благосостояния РФ 99
3.5. Формирование доходов по уровням бюджетной системы............................ 110
3.6. Специальные государственные фонды......................................................... 118
Глава 4. Бюджетное устройство и бюджетный процесс.......................................... 131
4.1. Бюджетное устройство и его принципы.......................................................... 131
4.2. Бюджетные полномочия органов власти........................................................ 137
4.3. Формирование реестров расходных обязательств субъектов бюджетного планирования................................................................................................................................................ 142
4.4. Разработка и утверждение бюджетов............................................................ 150
4.5. Исполнение бюджетов...................................................................................... 161
4.6. Организация казначейского исполнения бюджетов..................................... 165
Глава 5. Региональные финансы................................................................................... 176
|
|
|
5.1. Состав региональных финансов..................................................................... 176
5.2. Налоговый потенциал регионов и доходы региональных бюджетов......... 185
5.3. Расходы консолидированных бюджетов субъектов РФ.............................. 195
5.4. Бюджетный федерализм и взаимоотношения центра и регионов............... 201
5.5. Механизм бюджетного выравнивания............................................................ 208
5.6. Территориальные внебюджетные фонды...................................................... 215
5.7. Местные бюджеты регионов............................................................................ 222
5.8. Оценка эффективности управления государственными ресурсами в субъектах Российской Федерации........................................................................................................ 236
Глава 6. Финансирование программ, последствия мирового финансового кризиса и развитие государственных финансов............................................................................................ 243
6.1. Финансовое обеспечение федеральных целевых программ и национальных проектов................................................................................................................................. 243
6.2. Мировой финансовый кризис и антикризисные меры Российской Федерации................................................................................................................................................ 258
|
|
|
6.3. Основные направления развития государственных финансов................... 276
Глава 7. Государственный кредит и его формы........................................................ 292
7.1. Социально-экономическая сущность государственного кредита и государственного долга...................................................................................................................................... 292
7.2. Формы и инструменты государственных и муниципальных заимствований...................................................................................................................... 298
7.3. Особенности формирования региональных и муниципальных займов РФ.............................................................................................................................. 308
7.4. Система управления и регулирования государственным кредитом.......... 310
Глава 8. Страхование........................................................................................................ 316
8.1. Экономическая сущность и функции страхования....................................... 316
8.2. Классификация и показатели страховой деятельности............................... 325
8.3. Организация финансов страховой деятельности......................................... 331
8.4. Рынок и проблемы развития страховых услуг России................................ 344
Глава 9. Международные финансовые отношения................................................... 352
9.1. Международные финансы................................................................................ 352
9.2. Финансовые ресурсы международных сообществ....................................... 359
9.3. Мировой финансовый рынок и Россия в системе международных финансовых отношений 371
9.4. Принципы функционирования международных финансовых центров и их характеристика..................................................................................................................... 378
9.5. Создание международного финансового центра в России.......................... 389
Библиографический список............................................................................................ 408
Введение
Развитие форм и методов финансово-экономического регулирования в стране требует детального и всестороннего изучения и решения проблем государственных и территориальных финансов. Предмет "Государственные финансы" как учебная дисциплина освещен во многих учебниках и учебных пособиях, которые даются в библиографическом списке. "Региональным и муниципальным финансам" как учебной дисциплине уделяется значительно меньше внимания как в отечественной, так и в зарубежной литературе. Вместе с тем, именно в регионах (субъектах РФ) решаются все основные проблемы укрепления экономики России. Следовательно, региональные финансы как область знаний являются необходимым элементом качественной подготовки финансово-экономических работников.
Учитывая диалектику познания, изучение региональных финансов необходимо осуществлять от "общего" к частному, т.е. вначале следует рассматривать общую теорию финансов, а затем – специфические особенности проявления общетеоретических положений финансов в территориальном (региональном) аспекте. Поэтому в учебнике сначала рассматриваются сущность и содержание общегосударственных финансов как экономической категории, а затем обобщаются особенности финансов и финансовых отношений в регионах (субъектах РФ).
В основе изложения материала учебника лежат требования государственного стандарта в области подготовки финансистов, а также типовая программа учебного курса "Финансы", которая дополнена региональной спецификой и последними изменениями в области финансовой теории и практики (принятие поправок в бюджетный кодекс РФ, новых федеральных и региональных законов в области финансов, бюджетного устройства, развития региональной финансовой науки и практики).
Помимо традиционного изложения учебных тем, в учебнике представлено много структурно-логического материала в виде схем, а также статистических материалов. Общетеоретические финансовые основы и положения должны реализовываться в реальной финансовой практике прежде всего в виде работы с конкретными финансовыми показателями и характеристиками. Поэтому в учебнике большое внимание уделено анализу статистического финансового материала.
Большое место в учебнике занимают вопросы бюджета и бюджетного устройства. Это связано с необходимостью коренного совершенствования разработки и исполнения бюджетов. Значительные масштабы перераспределения финансовых ресурсов в России, существенная неравномерность бюджетной обеспеченности населения в различных субъектах РФ требуют наличия прозрачной, научно обоснованной методики бюджетного выравнивания, стимулирования введения режима экономии бюджетных ресурсов. Развитие теории и практики бюджетного устройства зависит от решения проблем бюджетного федерализма, которым также уделено определенное внимание.
Следует отметить, что рассматриваемые в учебнике вопросы в зарубежной финансовой практике обобщаются как "публичные финансы", "финансы общественного сектора", т.е. как система финансовых отношений, имеющая открытый, публичный характер, который анализируется и рассматривается общественностью государства и его регионов.
Провозглашенные в России принципы бюджетного устройства также предполагают гласность и общественную экспертизу путей формирования бюджетных средств и направлений их использования. Но реализация этих контрольных положений осуществляется, как показывает практика, недостаточно эффективно, в основном по результатам последующего анализа исполнения бюджетов. Бюджетный кодекс, особенно его последняя редакция, предусматривает ужесточение требований к усилению прозрачности и транспарентности государственных ресурсов, что рассматривается в учебнике.
Состояние государственных и муниципальных финансов в России требует изучения не только теории и практики, но и возникающих проблем, которые затрудняют грамотное решение финансово-экономических вопросов субъектов РФ. Поэтому в учебнике даются вопросы совершенствования ряда направлений финансово-бюджетного устройства в России, подчеркиваются имеющие пока место недостатки в организации финансов.
В третьем издании учебника переработан и представлен новый статистический материал по финансово-бюджетному устройству России и субъектов РФ, обобщены последние изменения в практике организации управления государственными и региональными финансами, планировании финансов, в бюджетном устройстве, системе внебюджетных социальных фондов России. В новом аспекте рассмотрены вопросы международных финансовых отношений, где выделены мировой финансовый рынок и бюджетные отношения межгосударственных образований.
Кроме уже принятых и реализованных преобразований в государственных финансах, в учебнике излагаются основные пути их дальнейшего реформирования. При этом, если в первой и второй редакциях учебника пути совершенствования финансов базировались на Бюджетном послании Президента РФ, то в данном издании изучение дальнейшего развития финансов затрагивает более широкий и углубленный спектр требующих решения проблем в сфере государственных и региональных финансов.
Ограничения по объему учебника не позволили включить в его приложения программу учебной дисциплины, задания и методические указания по выполнению курсовой работы по учебной дисциплине "Финансы", тест проверки остаточных знаний по дисциплине, а также рекомендации по выполнению и тематику дипломных работ по направлению "Финансы". Эти материалы не устарели и могут использоваться студентами и слушателями вузов по данным первого издания учебника. При этом ряд положений этих учебных материалов следует корректировать на изменения в государственных и территориальных финансах, изложенные в данном 3-м издании.
Обобщая и сравнивания материалы первого, второго и третьего изданий учебника, следует отметить значительное продвижение вперед как теоретической мысли, так и практики организации и построения государственных и региональных финансов. Особенно это касается системы бюджетного устройства России и субъектов РФ: повышение прозрачности бюджетных процедур, совершенствование налогового администрирования, разграничение бюджетных полномочий по уровням власти, изменение системы бюджетного устройства в России и др. В третьем издании изложены коренные изменения в системе управления государственными финансами, прослеживается дальнейшее развитие государственного кредита и системы страхования.
Информационно-аналитический, методический и статистический материал учебника опирается на многочисленные Интернет-ресурсы, касающиеся государственных и территориальных финансов. Эта обширная информационная база значительно обогатила содержание работы как по статистике, так и по аналитике финансово-кредитных преобразований в России и в субъектах РФ. Традиционные печатные средства информации в виде фундаментальных учебников, учебных пособий российских авторов, так же как и Интернет-ресурсы, рекомендуются к изучению студентами и аспирантами при освоении тем финансов и кредита.
Третье издание претерпело существенные изменения в соответствии с проводимым реформированием системы финансово-кредитных отношений в России и во всем мире.
Во-первых, большое внимание уделяется проводимой бюджетной реформе на всем российском пространстве. Это касается как федерального, так и регионального уровней. При этом важное значение имеет обобщение финансовых проблем законченной в России муниципальной реформы. Данные вопросы освещаются с широким использованием как статистического, так и методического материала по организации финансово-бюджетной деятельности в России и в субъектах РФ. Внимание уделяется таким важным элементам бюджетного реформирования, как подготовка и содержание докладов субъектов бюджетного планирования о намеченной деятельности (так называемые "Дронды"), основы и положения методологии "бюджетирования, ориентированного на результат" (БОР). Эти элементы занимают большое место в системе реформирования общественных финансов России.
Во-вторых, в работе изложены последние события конца 2008 и 2009 гг., охарактеризованные как мировой финансовый кризис. Эти события коснулись российской экономики и ее финансовой системы. Потребовалась разработка Правительством РФ антикризисных мер, которые, в первую очередь, касались банковской и бюджетной системы России. Изменения в бюджете Российской Федерации, внесенные на 2009 год, временная приостановка принятия и реализации трехлетнего бюджетного цикла, использование средств резервного фонда для реализации антикризисных мер и другие мероприятия нашли отражение в данном издании.
В-третьих, глобализация экономики, вхождение России в число ведущих экономических государств мира требуют динамичного развития финансовой системы страны. Поэтому в учебнике обобщены направления создания в России мирового финансового центра, практические и организационные подходы и задачи, которые должны быть при этом решены. Сравнение российской финансовой системы, ее масштабов и форм организации с мировыми финансовыми центрами говорит о необходимости дальнейшей работы по наращиванию объемов как специфических финансовых инструментов, так и многих инфраструктурных сфер деятельности российских властей.
В-четвертых, в учебнике нашли отражение все последние материалы по развитию программно-целевого финансового управления и реализации приоритетных проектов, а также развитию страхового дела в России.
Авторами отдельных разделов учебника являются: доктор экономических наук, профессор Л.И. Сергеев (введение, глава 1-6, 9); доктор экономических наук, профессор А.Г. Мнацаканян (главы 7, §4.6, 6.3); доктор экономических наук, профессор Е.М. Попова (глава 7); доктор технических наук, профессор А.М. Карлов (§5.3); доктор экономических наук, профессор Г.С. Закревская (§1.1, 1.2, 2.1, 2.5); кандидат экономических наук, доцент Д.Л. Сергеев (§5.4, 5.7); кандидат экономических наук, доцент А.Л. Юданова (глава 9); кандидат экономических наук О.С. Малыгина (§5.2, 5.8); кандидат экономических наук С.М. Иванюк (§2.2, 2.3); А.Г. Котенко (глава 8); Н.В. Мнацаканян (§1.5, 2.4).
Глава 1. Сущность, функции финансов и финансовые ресурсы
Сущность и развитие финансов
Наука о финансах базируется на экономической теории, которая включает такое важнейшее звено, как теория финансов. Теория финансов - это учение о специфических финансовых отношениях в сферах производства, распределения, обмена и потребления, вызванных наличием товарно-денежных отношений, а также существованием государства.
Несмотря на общность содержания и сущности финансов как экономической категории каждой из общественно-экономических формаций (развитие товарно-денежных отношений, возникновение и существование государства), финансы имеют свои особенности. Сущность, закономерность их развития, сфера охватываемых ими товарно-денежных отношений и роль в процессе расширенного воспроизводства определяются экономическим строем общества, правовой природой и функциями государства.
Финансы - историческая категория, так как она имеет стадии возникновения и развития, т.е. изменяется во времени. Можно выделить два основных этапа развития финансов.
Первый этап. Докапиталистическая формация. Этот этап характеризуется возникновением государства, выделением государственной казны и полным отделением ее от собственности монарха. Появляются денежные отношения и начинается развитие товарного производства, формирование фондов денежных средств. Возникают финансовые отношения, появляются государственные финансы, которые носят общественную форму.
Второй этап. Капиталистическая формация. В условиях капитализма товарно-денежные отношения приобретают всеохватывающий характер, финансы выражают экономические отношения в связи с образованием, распределением и использованием фондов денежных средств в процессе распределения и перераспределения национального дохода. Основные общественные финансовые средства капиталистических государств стали концентрироваться в бюджете.
Эпоха государственно-монополистического капитализма характеризуется централизованным регулированием со стороны государства процессов воспроизводства, расширением сферы перераспределительных отношений. Государство начинает аккумулировать ресурсы не только в бюджетной системе, но и в многочисленных внебюджетных фондах. Значительное расширение получают финансы предприятий различных форм собственности, корпоративные финансы, которые обслуживают кругооборот фондов денежных средств в государстве.
В целом, финансовые отношения охватывают две основные сферы:
экономические денежные отношения, связанные с формированием и использованием централизованных денежных фондов государства, аккумулируемых в бюджетной системе и во внебюджетных фондах - общественные финансы;
экономические отношения, опосредующие кругооборот децентрализованных денежных фондов предприятий и отраслей хозяйственного комплекса - корпоративные финансы.
Финансы как экономическая категория базируются на действии и проявлении объективных экономических законов:
закона накопления: финансовый механизм должен предусматривать необходимость оптимизации пропорций накопления и потребления, его активного воздействия на экономику. Например: распределение общего объема затрат любого бюджета должно предусматривать оптимальное соотношение ресурсов бюджета развития и бюджета текущих расходов. Нельзя все средства направлять только на текущие нужды. Без выделения бюджетных средств на инвестиции в производственный сектор экономики нельзя развивать налогооблагаемый потенциал хозяйственного комплекса. Поэтому действие закона объективно требует вложения финансовых ресурсов в будущий потенциал экономики с учетом необходимости объемов текущего потребления. Аналогичное требование закона проявляется в необходимости принимать оптимальные финансовые решения в обеспечение жизнедеятельности любого производства. Текущие и капитальные затраты должны быть всегда сбалансированы;
закона стоимости: финансы являются стоимостной категорией, обусловленной существованием товарно-денежных отношений, в финансах выражаются все формы первичного распределения стоимости ВВП. Создаваемый в стране ВВП и в регионах ВРП, стоимостное выражение затрат живого и овеществленного труда служат содержательной основой реализации функций финансов. При этом товарно-денежные отношения, которые в процессе обмена осуществляются в стоимостных эквивалентных пропорциях, составляют фундамент формирования и использования фондов денежных средств. Например: стоимостные воспроизводственные пропорции государства и его регионов формируются системой финансовых отношений, которые по своему содержанию не могут иметь другой формы, кроме стоимостной. Требования закона, таким образом, обусловливают необходимость обобщения финансов как стоимостной категории;
закона распределения по труду: денежные отношения через финансовый механизм материализуются в системе оплаты и стимулирования труда как за счет необходимого, так и прибавочного продукта. Требования закона выражаются в выработке и наличии таких финансовых отношений, которые обеспечивают необходимые стимулы и мотивацию трудовой деятельности. Независимо от чьего-либо желания любое направление человеческой деятельности должно предусматривать формирование фондов оплаты труда и стимулирование его результативности. Механизмы формирования этих фондов являются специфическими финансовыми отношениями, которые базируются на материальных побудительных стимулах к труду. Создание ВВП и ВРП живым и овеществленным в средствах производства трудом в рамках теории воспроизводства (расширенного, простого, суженного) требует учета необходимости формирования фондов денежных средств для конечного потребления в виде оплаты труда в любых сферах человеческой деятельности;
закона денежного обращения: распределительные и перераспределительные отношения финансов предусматривают обеспечение взаимосвязи денежной массы, стоимости товаров и скорости оборота денег. Мобилизация денежных ресурсов в бюджете и его расходы, к примеру, должны учитывать возможную концентрацию средств и структуру расходов с учетом сбалансированности денежной массы и стоимости произведенных товаров, работ и услуг. Этот процесс должен учитывать поддержание в заданных рамках уровня инфляции. Чем больше, к примеру, в бюджете средств, не обеспеченных товарами, работами и услугами, тем меньше будет покупательная сила бюджетного рубля, больше инфляция. Отчасти эти негативные последствия нивелируют рост скорости обращения денег, которая может быть достигнута путем автоматизации систем расчетов в хозяйственном комплексе страны;
закона спроса и предложения: финансовый механизм предусматривает установление оптимальных ставок налогов, пошлин и сборов, регулирование валютных курсов, установление финансовых (бюджетных) нормативов. Механизмы формирования многочисленных фондов, различных бюджетов, денежных средств предприятий (прибыли, амортизации и др.) должны учитывать согласование цены спроса и предложения на финансовые ресурсы. Например, стандарт (норматив) затрат на бесплатные бюджетные услуги в любой сфере (здравоохранение, образование, культура и др.) должен устанавливаться с учетом интересов производителей бюджетных услуг, которые стремятся к повышению стандарта этих услуг (предложение). Если в качестве потребителей рассматривать государство, субъекты Российской Федерации и муниципалитеты, то они формируют спрос и стремятся к понижению этих стандартов (исходя из возможностей бюджетов). Поэтому спрос и предложение должны согласовываться в величине финансовых стандартов (нормативов).
Взаимосвязь финансов с другими экономическими категориями осуществляется в процессе следующих взаимодействий:
| Финансы и цена: | Эта связь опосредует единый и последовательный процесс первичного распределения и перераспределения ВВП и национального дохода. Через основной элемент цены - чистый доход происходит первичное распределение стоимости общественного продукта. |
| Финансы и заработная плата: | Формирование фонда оплаты труда осуществляет соответствующий финансовый механизм. Финансы и заработная плата взаимодействуют в процессе распределения вновь созданной стоимости. Но сфера финансов шире, чем сфера заработной платы. |
| Финансы и кредит: | Эта взаимосвязь имеет одну родственную природу - товарно-денежные отношения, она выражает движение стоимости в денежной форме. Функционирование финансов создает основу формирования кредитных ресурсов, которые способствуют функционированию финансов. Но кредит отражает движение только временно свободных финансовых ресурсов. |
Практическая реализация требований объективных экономических законов в системе финансов проявляется также в таком элементе распределительных и перераспределительных отношений, как налогообложение. Изъятие части созданной во всех сферах человеческой деятельности стоимости в бюджеты и внебюджетные фонды является необходимой мерой формирования гармоничного развития производственной и непроизводственной сфер общества. При этом объемы перераспределения должны иметь оптимальное соотношение степени централизации и децентрализации государством финансовых ресурсов.
Понятие и функции финансов
Финансыпредставляют собой экономические отношения, связанные с формированием, распределением и использованием централизованных и децентрализованных фондов денежных средств в целях выполнения функций и задач государства и обеспечения условий расширенного воспроизводства.
Обязательным условием существования финансов являются деньги. Реальное движение денежных средств на макроуровне происходит на второй и третьей стадиях воспроизводственного процесса - в распределении и обмене. Областью возникновения и функционирования государственных финансов является вторая стадия воспроизводственного процесса, на которой происходит распределение стоимости общественного продукта по целевому назначению и субъектам хозяйствования.
Финансы как категория обладают тремя основными признаками, которые раскрывают содержание их фундаментальных положений.
| Признаки финансов | ||||
| 1 признак денежный характер финансовых отношений | 2 признак распределительный характер финансовых отношений | 3 признак финансовые отношения всегда связаны с формированием денежных доходов и накоплений, принимающих форму финансовых ресурсов | ||
Сущность финансов проявляется в их функциях, которые характеризуют целевую направленность категории. Эта направленность имеет специфическую форму, присущую в комплексе только финансовым отношениям.
| Функции финансов | ||||
| распределительная | стимулирующая | контрольная | ||
Ряд ученых выделяют третью - воспроизводственную функцию финансов, содержание которой характеризуется постоянным возобновлением производственных процессов и восстановлением с помощью финансов потенциала развития.
Распределительный процесс, осуществляемый с помощью финансов, характеризуется сложностью и многогранностью. Он происходит в различных распределительных сферах, которые составляют последовательную непрерывную цепочку воспроизводства общественного продукта.
| Сферы распределения | ||||||
| Материальное производство | Сфера услуг (нематериальное производство) | Обмен (обращение) | Потребление | |||
Функционируя в сфере материального производства и услуг, финансы обслуживают кругооборот производственных фондов и участвуют в создании новой стоимости; благодаря им распределяется реализованная стоимость и формируются доходы, накопления и отчисления; на их основе образуются денежные фонды целевого назначения, предназначенные для удовлетворения общественных потребностей (бюджеты и внебюджетные фонды).
Начавшееся в сфере материального производства и услуг финансовое распределение продолжается в сфере обращения, оказывая на нее свое влияние. Включаясь в процессы сферы обращения, финансы выступают либо как необходимое условие для начала обменных операций (Д - Т), либо как их закономерное продолжение (распределение выручки в результате обменных операций (Т - Д).
В качестве инструмента распределения финансы функционируют и в сфере потребления, где происходит конечное использование ранее созданной стоимости. С их помощью устанавливаются пропорции распределения общественного продукта на фонд возмещения и национальный доход, формируются конечные пропорции использования национального дохода, образуются фонд потребления и фонд накопления, определяется их структура.
Взаимосвязь элементов финансовых отношений со стадиями воспроизводственного процесса характеризуется встречным движением натурально-вещественных и стоимостных потоков, которые могут быть представлены в следующей форме:
| Производство | Распределение | |||
| оборотные и внеоборотные фонды, фонды оплаты труда и т.д. | бюджеты развития, амортизационные фонды, инвестиционные фонды и др. | |||
| Финансы | ||||
| фонды потребления, фонды расходуемых финансовых ресурсов и др. | фонды обращения, выручка, прибыль, доходы населения, цены и др. | |||
| Потребление | Обмен (обращение) | |||
Воспроизводственный процесс в рамках последовательного создания и потребления совокупного продукта может быть представлен процессом формирования материально-вещественного содержания совокупного продукта и встречным движением следующих финансово-денежных параметров:
1. Производство является основой формирования таких макроэкономических понятий, как совокупный продукт, необходимый продукт, прибавочный продукт, валовой внутренний продукт, национальный доход и др. Эти основные макроэкономические категории определяют прежде всего начало всего воспроизводственного процесса, в каждом из элементов которого (распределение, обмен, потребление) финансовые отношения и понятия имеют самостоятельное значение. Данное значение может быть трансформировано в обобщенной направленной форме воздействия финансовых отношений на ход воспроизводственного процесса во встречном ему направлении. Такие финансовые элементы (факторы) производства, как оборотные и внеоборотные фонды, фонды оплаты труда и материального поощрения, ссудные фонды и др., являются начальным, стартовым этапом воспроизводственного процесса, который формирует следующую 2-ю стадию движения фондов денежных средств.
2. На стадиираспределениявоспроизводственного процесса формируются такие финансовые формы и отношения, которые составляют основную суть финансов. Здесь на основе форм и методов финансовых отношений стадии обмена образуются такие распределительные элементы возмещения, как инвестиционные фонды, бюджеты развития, амортизационные фонды и др. Эти финансовые элементы оказывают непосредственное влияние на формирование аналогичных по финансовому содержанию отношений стадий производства: восстановление изношенных и израсходованных оборотных и внеоборотных фондов, формирование фондов оплаты труда за счет бюджетных средств (по государственным и муниципальным законам), использование ссудных фондов (кредитных ресурсов) для производства и др.
3. Обмен (сфера обращения) как третья стадия воспроизводственного процесса характеризуется такими ранее вызванными на стадии потребления отношениями, как формирование фондов обращения хозяйствующих субъектов, фондов ссудного (банковского) капитала, выручки и прибыли хозяйствующих субъектов в результате продажи товаров и услуг, доходы населения и другие элементы. Развитие рыночных форм обмена и обращения требует совершенствования финансовых отношений в процессе товарно-денежного или бартерного обмена. Эта стадия характеризуется широким использованием цены как важнейшего элемента обмена, который осуществляет необходимые функции распределения, реализуемые на 2-й стадии воспроизводственного процесса.
4. Этаппотребленияхарактеризуется расщеплением вновь созданной стоимости, а также наличием и функционированием таких финансовых элементов как фонды потребления, фонды расходуемых финансовых ресурсов, фонды социального страхования, ссудные фонды потребительского кредита, инвестиционные фонды и др. Формирование и функционирование данных финансовых институтов на стадии потребления воспроизводственного процесса является следствием первоначально образуемых на этапе производства финансовых элементов, без которых невозможен этап потребления. Структура и формы финансово-кредитных отношений на последней 4-й стадии воспроизводственного процесса определяются формами потребления (личные – фонды оплаты и стимулирования труда; коллективные, общественные фонды потребления, хозрасчетные – фонды расходуемых финансовых ресурсов и др.).
Таким образом, финансовые отношения пронизывают все стадии воспроизводственного процесса. На каждой стадии они имеют специфические формы и сущностные границы проявления, которые зиждятся на денежной форме и имеют прежде всего фондовый и перераспределительный характер. Учитывая характер финансовых отношений от стадии распределения внутреннего валового продукта, направление по часовой стрелке характеризует денежное формирование средств путем перераспределения на стадии обмена, потребления и производства (за счет бюджетных и внебюджетных фондов, ссудных ресурсов, прибыли и других средств).
Региональные финансыв системе воспроизводственных отношений отличаются спецификой производства, обмена и потребления создаваемого на территории субъектов РФ регионального внутреннего продукта. Элементы распределения и перераспределения могут незначительно корректироваться исходя из экономической и социальной специфики регионов с использованием ресурсов федерального центра.
Иерархическое построение системы распределения, обеспечиваемой финансовыми отношениями, включает три взаимосвязанных уровня. Эти уровни характеризуются вертикальной системой управления экономикой.
| Распределение финансовых отношений по уровням управления экономикой | ||||
| федеральный | территориальный (на уровне субъектов Федерации) | местный | ||
Каждому иерархическому уровню власти соответствуют специфические формы и методы финансового управления. Федеральный уровень охватывает макроэкономический спектр финансовых отношений. Здесь регулируются макроэкономические финансовые параметры, создаются механизмы формирования фондов денежных средств для всех уровней государственной и муниципальной власти (как бюджетных, так и внебюджетных средств). Федеральный уровень определяет общие правила и основу финансовых отношений, которые имеют всеобъемлющий характер на всем экономическом пространстве государства как в сфере общественных, корпоративных, так и личных финансов. Этот уровень власти вырабатывает финансовую политику государства, реализует ее осуществление в системе нормативно-правовых актов во всех сферах финансовых отношений.
Территориальный уровень детализирует систему финансовых отношений вышестоящего уровня до подсистемы этих отношений в разрезе нижестоящего звена управления. Здесь в рамках общегосударственной системы финансов детализируются, а также индивидуализируются такие содержательные элементы финансов, которые создают целесообразную гибкость и эластичность финансовых отношений. Например, распределительные отношения финансов в системе налогообложения имеют как федеральную вертикаль, так и региональное, а также муниципальное преломление. Аналогично этому дифференцируются бюджетные механизмы, формы, методы, направления и объекты бюджетного финансирования по уровням управления экономикой. В рамках общей государственной стратегии за соответствующими уровнями власти закрепляются их индивидуальные полномочия и финансовые возможности.
Финансовые отношения в системе иерархической организации и управления в стране основываются на функционировании первичных звеньев хозяйственного комплекса, которые создают совокупный общественный продукт государства. Представленная схема формирования и распределения стоимости совокупного общественного продукта характеризует весь спектр распределительных финансовых отношений, которые создают различные фонды денежных средств на народнохозяйственном, региональном, местном уровнях; на предприятиях; в общественных структурах; в домашних хозяйствах. Каждый финансовый элемент распределительных отношений имеет свои особенности, которые строятся на совокупности теоретических положений финансовой науки и хозяйственной практики. При этом в основе всех распределительных механизмов лежат фундаментальные положения финансовой теории, которая определяет практические шаги по развитию всех распределительных отношений в обществе.
Обобщенные результаты распределительных процессов в экономике России по видам первичных доходов в текущих ценах характеризуются следующей структурной динамикой (в %):
| Структура ВВП | 1998 | 2000 | 2004 | 2007 | 2008 |
| Официальная оплата труда наемных работников (включая скрытую) | 48 | 40 | 46 | 46 | 45 |
| Налоги на производство и импорт | 16 | 17 | 14 | 19 | 20 |
| Валовая прибыль и валовые смешанные доходы | 36 | 43 | 40 | 35 | 35 |
| Итого | 100 | 100 | 100 | 100 | 100 |
Анализируя структурную динамику ВВП, можно сделать вывод, что в экономике РФ наблюдался определенный рост удельной налоговой нагрузки и до определенного времени скрытой формы оплаты труда наемных работников. При этом последняя форма имела тенденцию к увеличению до 2004 г., которая потребовала принятия адекватных мер правительства по легализации данного элемента распределительных отношений. Это привело к сокращению веса скрытой формы оплаты труда.
Финансовому распределению присуща многоступенчатость, порождающая разные виды распределения - внутрихозяйственное, внутриотраслевое, межотраслевое, межтерриториальное, межгосударственное.
| Виды финансового распределения
 Мы поможем в написании ваших работ! | |||||||||||||||