Имущественные налоговые вычеты
Тема Расчет суммы налогов для физических лиц, подлежащих к уплате в бюджет
Вид занятия: практическое.
Выполняем задание в тетради и в СДО
Максимальное количество баллов 10б
Из предложенных вариантов, необходимо выбрать верное определение.
| НДФЛ | вид косвенного налога, который включается в стоимость товара и, соответственно, оплачивается за счет покупателя |
| основной вид прямых налогов. Исчисляется в процентах от совокупного дохода физических лиц за вычетом документально подтверждённых расходов, в соответствии с действующим законодательством | |
| прямой налог, его величина прямо зависит от конечных финансовых результатов деятельности организации |
Плательщиками налога на доходы физических лиц являются физические лица.
Плательщиками налога на доходы физических лиц являются физические лица.
Для целей налогообложения подразделяемые на две группы:
¾ лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации (фактически находящиеся на территории России не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев);
¾ лица, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, в случае получения дохода на территории России.
Лица, обязанные самостоятельно декларировать доход:
¾ индивидуальные предприниматели;
¾ нотариусы, адвокаты, другие лица, занимающиеся частной практикой;
Основные ставки:
|
|
|
| 13% | ¾ Если физическое лицо является налоговым резидентом РФ, большинство его доходов будет облагаться по налоговой ставке в размере 13%. К таким доходам, например, относится заработная плата, вознаграждения по гражданско-правовым договорам, доходы от продажи имущества, а также некоторые иные доходы; ¾ с 01.01.2015 дивиденды облагаются по ставке 13%. Кроме того, по ставке 13% облагаются доходы физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ, в следующих случаях: ¾ от осуществления трудовой деятельности; ¾ от осуществления трудовой деятельности в качестве высококвалифицированного специалиста в соответствии с законом "О правовом положении иностранных граждан в РФ"; ¾ от осуществления трудовой деятельности участниками Государственной программы по оказанию содействия добровольному переселению в РФ соотечественников, проживающих за рубежом, а также членами их семей, совместно переселившимися на постоянное место жительства в РФ; ¾ от исполнения трудовых обязанностей членами экипажей судов, плавающих под Государственным флагом РФ |
| 15% | облагаются дивиденды, полученные от российских организаций физическими лицами, которые не являются налоговыми резидентами РФ |
| 30% | все прочие доходы физических лиц - нерезидентов |
| 35% | Является максимальной и применяется к следующим доходам: ¾ стоимости любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг, в части превышения установленных размеров; ¾ процентных доходов по вкладам в банках в части превышения установленных размеров; ¾ суммы экономии на процентах при получении налогоплательщиками заемных (кредитных) средств в части превышения установленных размеров; ¾ в виде платы за использование денежных средств членов кредитного потребительского кооператива (пайщиков), а также процентов за использование сельскохозяйственным кредитным потребительским кооперативом средств, привлекаемых в форме займов от членов сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива или ассоциированных членов сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива, в части превышения установленных размеров. |
Классификация вычетов
|
|
|
Стандартные налоговые вычеты
Стандартные вычеты работающим гражданам предоставляются работодателем. Иными словами – одним из налоговых агентов, являющихся источником выплаты дохода, по выбору налогоплательщика.
|
|
|
В ст. 218 НК РФ перечислены категории граждан, которые имеют право на получение стандартного налогового вычета.
В частности, стандартный налоговый вычет в размере 1,4 тыс. руб. за каждый месяц налогового периода распространяется на первого и второго ребенка (3 тыс. – на третьего и каждого последующего ребенка
Стандартные налоговые вычеты также предоставляются:
· в размере 3 тыс. руб. (чернобыльцам, инвалидам Великой Отечественной войны, инвалидам из числа военнослужащих 1, 2 и 3 групп);
· в размере 500 руб. (Героям СССР, Героям России, награжденным орденом Славы 3 степеней, участникам Великой Отечественной войны, инвалидам с детства, инвалидам 1 и 2 групп и др.).
Детские налоговые вычеты – это сумма, уменьшающая доход гражданина, при расчете НДФЛ. Она утверждена налоговым кодексом и предоставляется в зависимости от количества иждивенцев:
– первого и второго – по 1400 рублей;
– на третьего и последующего несовершеннолетнего ребенка по 3000 рублей.
Человек вправе увеличить получаемый вычет в два раза, если является единственным родителем или опекуном ребенка. Это возможно в случае гибели одного из супругов или его безвестном исчезновении. При заключении брака эта льгота отменяется, но может снова быть возвращена при разводе, если дети не были усыновлены новым мужем или женой пользователя вычета.
|
|
|
Помимо помощи гражданам с детьми, правительство предоставляет отдельным категориям граждан льготы в виде вычетов лично на себя:
– инвалиды ВОВ, ликвидаторы последствий ЧАС – 3000 рублей;
–участники ВОВ, инвалиды – 500 рублей.
Социальные налоговые вычеты
На основании ст. 219 НК РФ налогоплательщик имеет право на получение социальных налоговых вычетов в сумме, уплаченной на обучение в образовательном учреждении, перечисленной на благотворительные цели, уплаченной за медицинские услуги, уплаченных дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии, а также в сумме уплаченных пенсионных взносов по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения. Чтобы получить социальные вычеты, придется подать налоговую декларацию по окончании налогового периода, за исключением случая, когда вычет представлен компанией-работодателем. Деньги уплатят по результатам проверки декларации.
Имущественные налоговые вычеты
Для получения имущественного налогового вычета нужно подать в налоговые органы декларацию, заявление о предоставления вычета и подтверждающие документы. Декларация подается в налоговый орган по окончании налогового периода.
Налогоплательщик имеет право на получение имущественных вычетов в суммах, полученных от продажи имущества (в определенных пределах) или потраченных на покупку и строительство недвижимости. Об этом говорится в ст. 220 НК РФ.
Если в течение календарного года налоговый вычет не будет использован полностью, остаток можно перенести на следующий год.
Дата добавления: 2021-06-02; просмотров: 61; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!