Какие документы нужны от работника для предоставления вычета на детей по НДФЛ
Основные документы, которые вам нужно получить у работника для предоставления вычета на детей, - это письменное заявление и свидетельства о рождении всех детей, включая тех, вычет на которых не положен, например, из-за достижения 18 лет (п. 3 ст. 218 НК РФ). Свидетельства на взрослых детей понадобятся для правильного определения количества детей, потому что это повлияет на размер вычета.
Заявление составляется в произвольной форме на имя налогового агента.
| Образец заявления о предоставлении стандартного вычета по НДФЛ на детей |
Обратите внимание, что заявление работник может написать один раз. Переписывать его каждый год не нужно, кроме случаев, когда основания для получения вычета изменились или прекратились до окончания налогового периода (например, одинокая мама вышла замуж). Только проверьте, чтобы в заявлении не был указан год, за который предоставляется вычет. Иначе его придется писать снова (Письма Минфина России от 21.07.2020 N 03-04-05/63596, от 31.05.2019 N 03-04-05/39733, от 08.05.2018 N 03-04-05/30997, УФНС России по г. Москве от 26.12.2017 N 20-15/227433@).
Также в зависимости от ситуации вам потребуются дополнительные документы, чтобы подтвердить статус работника и иные значимые для предоставления вычета обстоятельства:
1) если работник - неродной родитель (Письма Минфина России от 07.03.2019 N 03-04-05/15085, от 16.06.2016 N 03-04-05/35117, от 01.02.2016 N 03-04-05/4309, от 06.04.2012 N 03-04-05/8-465):
- для усыновителя - решение суда об усыновлении (удочерении) или свидетельство об усыновлении;
|
|
|
- для опекуна (попечителя) - акт органа опеки и попечительства о назначении опекуна (попечителя);
- для приемного родителя - договор о передаче ребенка (детей) на воспитание в семью, копия удостоверения приемного родителя;
- для супруги (супруга) родителя - свидетельство о браке или копия паспорта с отметкой о регистрации брака;
2) если работник - единственный родитель - документы, подтверждающие статус единственного родителя;
3) если неочевидно, что ребенок находится на иждивении работника (разведенный родитель, неродной ребенок), - документы об уплате алиментов (нотариальное соглашение, исполнительный лист, решение суда и др.), заявление родителя о том, что ребенок находится на совместном иждивении супругов (Письма Минфина России от 10.08.2016 N 03-04-05/46762, 05.09.2012 N 03-04-05/8-1064);
4) если ребенок-инвалид - справка об инвалидности (Письмо Минфина России от 01.02.2016 N 03-04-05/4309);
5) если ребенку-студенту от 18 до 24 лет - документы об обучении;
6) если сотрудник устроился на работу не с начала года - справку о доходах за текущий год с прежнего места работы (п. 3 ст. 218 НК РФ);
7) если работник претендует на двойной вычет в связи с отказом второго родителя - заявление второго родителя об отказе от получения вычета и справку о доходах с его места работы, которую следует представлять ежемесячно (Письмо Минфина России от 22.06.2016 N 03-04-05/36143).
|
|
|
Если документ подтверждает право на вычет в одном налоговом периоде, то на последующие его действие не распространяется. В этом случае подтвердить им право на вычет в иных налоговых периодах нельзя. Вам нужно получить у работника документ, подтверждающий право на вычет, в соответствующем налоговом периоде (Письма Минфина России от 21.07.2020 N 03-04-05/63596, от 08.05.2018 N 03-04-05/30997).
Заявления о предоставлении вычета на детей, а также справка о доходах и справки из организаций, осуществляющих образовательную деятельность, должны быть оригинальными. С остальных документов можно сделать копии и заверить их подписью должностного лица и печатью (при ее наличии) организации.
С какого месяца предоставляется вычет на детей и в каком месяце (году) прекращается
По нашему мнению, законодательно разделены понятия "ребенок до 18 лет" и "учащийся до 24 лет". Для каждой категории установлен свой период применения вычета.
В общем случае вычет на ребенка положен с месяца его рождения (усыновления, установления опеки (попечительства)) и до конца года, в котором ему исполнилось 18 лет (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).
|
|
|
Вычет на учащегося организации, осуществляющей образовательную деятельность, в возрасте до 24 лет положен "за период обучения" (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).
Если обучение закончено до конца года, в котором студенту исполнилось 24 года, прекратить предоставлять такой вычет вы должны с месяца, следующего за месяцем окончания учебы (Письма Минфина России от 29.12.2018 N 03-04-06/96676, от 06.11.2012 N 03-04-05/8-1251).
Если обучение не закончено до конца года, в котором учащемуся исполнилось 24 года, вычет предоставляется до окончания этого календарного года.
| Пример. Месяц прекращения предоставления вычета, если 24 года учащемуся исполняется после окончания обучения Сын Головиной Е. заканчивает обучение в университете в июне текущего года, а в ноябре этого же года ему исполняется 24 года. Прекратить предоставление Головиной Е. вычета на сына-студента следует с июля текущего года. |
Двойной вычет единственному родителю предоставляется с месяца, следующего за месяцем утраты второго родителя, и прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления единственного родителя в брак (Письма Минфина России от 15.02.2016 N 03-04-05/8123, от 16.06.2016 N 03-04-05/35111).
|
|
|
Если работник проработал не весь год (принят на работу или уволен в текущем году), вычет ему положен только за месяцы работы в вашей организации. Такой же принцип действует при предоставлении вычетов контрагенту - физическому лицу, с которым заключен гражданско-правовой договор: вычет предоставляется только за месяцы действия договора (Письма Минфина России от 27.02.2013 N 03-04-05/8-154, от 07.04.2011 N 03-04-06/10-81).
Дата добавления: 2021-05-18; просмотров: 55; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!