Преподаватель: Почечуева М.С.

ПРАКТИЧЕСКОЕ ЗАНЯТИЕ

Тема: Организация расчетов с бюджетом

Цели и задачи: Закрепление практических навыков по определению налогооблагаемой базы и расчета суммы земельного налога, подлежащей уплате в бюджет и заполнению платежного поручения по уплате налога

Содержание работы

Задание 1. Решение задач.

Посмотрим, как рассчитать земельный налог. Например, компания, зарегистрировавшая 19.01.20__, право собственности на земельный участок, узнала его кадастровую стоимость на начало года (980 000 руб.) и ставку налога (1,5%), действующую в регионе (из местного земельного закона). Льготы или повышающие коэффициенты этим законом не предусмотрены.

Произведем расчет земельного налога в 20__ году:

980 000 руб. × 1,5% × 11/12 = 13 475 руб.,

где:

11/12 — коэффициент, который учитывает полные месяцы владения участком (с февраля по декабрь) из 12 месяцев 2018 года. Январь в расчет не входит, так как право на землю возникло во второй половине месяца.

Рассмотрим на примере, как рассчитать земельный налог в случае, если местным земельным законодательством предусмотрены авансовые платежи. Используя исходные данные предыдущего расчета, получим следующее:

авансовый платеж за 1 квартал 2018 года с учетом количества месяцев владения составит 2 450 руб. (1/4 × 980 000 × 1,5% × 2/3);
по каждому из следующих отчетных периодов (за полугодие и 9 месяцев 2018 года) платеж составит по 3 675 руб. (1/4 × 980 000 × 1,5%);
по итогам года нужно будет отдать бюджету сумму, равную разности между полной величиной налога, рассчитанной за год с учетом числа месяцев владения, и суммой начисленных за этот год авансовых платежей (13 475 – 2 450 – 3 675 × 2 = 3 675).

ВАЖНО! Налог уплачивается в полных рублях (соблюдая правило округления) — это установлено ст. 52 НК РФ

Задание 2. Решение задач.

Рассмотрим образец заполнения платежного поручения по земельному налогу.

				0401060
Поступ. в банк плат.		Списано со сч. плат.

ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ № 123	20.07.2017				01
	Дата		Вид платежа

Сумма прописью

Двенадцать тысяч рублей

ИНН 7716123456

КПП 771601001

Сумма

12 000

ООО «ИКС»

Сч. №

40702898765432198765

Плательщик

Банке ВТБ 24 г. Москва

БИК

044525716

Сч. №

30101810100000000716

Банк плательщика

ГУ Банка России по ЦФО

БИК

044525000

Сч. №

Банк получателя

ИНН 7716103458

КПП 771601001

Сч. №

40101810045250010041

УФК по г. Москве ( ИФНС России № 16 по г. Москве)

Вид оп.

Срок плат.

Наз. пл.

Очер. плат.

Получатель

Код

Рез. поле

182 1 06 06031 03 1000 110

45351000

ТП

КВ.02.2017

Авансовый платеж по земельному налогу, зачисляемый в бюджет г. Москвы за II квартал 2017 г. Сумма: 12 000-00, без НДС

Назначение платежа

Подписи Отметки банка

	Юрьев
М.П.	Макарова

Задание 3. Решение задач.

Для заполнения декларации предположим, что ООО «Автоматика-М» на праве собственности владеет земельным участком с кадастровым номером 77:09:0001026:31 и кадастровой стоимостью на 01.01.2017 в размере 3 000 509,60 руб. В соответствии с Законом г. Москвы от 24.11.2017№ 74 «О земельном налоге» организация уплачивает в течение года ежеквартальные авансовые платежи.

Задание 4. Решение задач.

Условие:

Организация в текущем налоговом периоде владеет земельным участком кадастровой стоимостью 1 240 000 рублей, на котором расположено здание завода. 6 апреля текущего года в собственность был приобретен земельный участок под строительство жилых домов кадастровой стоимостью 12400000 рублей. 10 августа арендован земельный участок кадастровой стоимостью 230 000 рублей, предназначенный для автостоянки.

Требуется:

1. Рассчитать сумму авансовых платежей и сумму земельного налога за текущий год.

2. Указать сроки уплаты авансовых платежей и суммы налога, а также срок подачи налоговой декларации по земельному налогу.

3. Составить бухгалтерские проводки по начислению и перечислению суммы налога в бюджет.

Примечание: Для определения налоговых ставок необходимо воспользоваться Решением Совета городского округа г. Уфа «Об установлении земельного налога».

Задание 5. Решение задач.

Условие:

ООО «Плюс» 5 августа текущего года приобрела в собственность земельный участок, предназначенный для размещения автостоянки. Кадастровая стоимость земельного участка по состоянию на 1 января текущего года составляет 2 400 000 рублей.

Требуется:

1. Исчислить сумму земельного налога за текущий налоговый период.

2. казать срок уплаты и срок предоставления налоговой отчетности по земельному налогу.

3. Составить бухгалтерские проводки по начислению и перечислению суммы налога в бюджет.

4. Заполнить платежное поручение на перечисление суммы налога за текущий налоговый период.

Данные для заполнения платежного поручения:

Данные плательщика: ИНН 0278310592, КПП 027801001, ОКТМО 80701000, Банк плательщика ПАО «Альфа-банк», Р/счет 40056020000000000550, БИК 040114001, кор.счет 30408564300000000555.

Данные получателя: ИНН 02780316112, КПП 027801001, р/с 40202020200000000003, БИК 048012001 УФК по Республике Башкортостан (Межрайонная ФНС России № 1 по Республике Башкортостан).

КБК определить самостоятельно.

Задание 6. Тесты

1. Укажите, что является объектом налогообложения для земельного налога:

А") Земельные участки, находящиеся в частной собственности налогоплательщика:

Б) земельные участки вне зависимости от их местоположения;

В) земельные участки, расположенные в пределах территории одного субъекта РФ.

2. Укажите, исходя из чего исчисляется налоговая база по земельному налогу:

A) кадастровой стоимости земельного участка;

Б) площади земельного участка;

B) площади земельного участка, не занятого строениями и сооружениями.

3. Укажите, на какую из перечисленных величин уменьшается налоговая база в отношении земельного участка, находящегося в собственности инвалидов I группы:

A) на сумму в размере 5.000 руб.;

Б) на сумму в размере 10.000 руб.;

B) на сумму в размере 15.000 руб.

4. Укажите, какой период признается налоговым для земельного налога:

A) календарный год;

Б) квартал;

B) месяц.

5. Укажите, какой период признается отчетным для налогоплательщика физического лица, являющегося индивидуальным предпринимателем:

A) I квартал, полугодие. 9 мес.;

Б) 1 мес.;

B) квартал;

Г) календарный год.

6. Укажите, кем определяется сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиком, являющимся индивидуальным предпринимателем:

A) налоговыми органами;

Б) налогоплательщиком самостоятельно;

B) налоговыми органами по заявлению налогоплательщика.

7. Укажите, кем начисляется гражданину (физическому лицу) сумма налога, подлежащая уплате:

A) налоговыми органами;

Б) самостоятельно по согласованию с налоговыми органами;

B) самостоятельно, исходя из прошлогодних начислений.

8. Могут ли предоставляться дополнительные налоговые льготы по земельному налогу:

А) не предоставляются;

Б) предоставляются в соответствии с законодательством муниципального образования.

9. Укажите, начиная с какого срока исчисляется налог в отношении земельного участка, перешедшего по наследству к физическому лицу:

A) с месяца открытия наследства;

Б) с 1-го числа месяца, следующего за отчетным периодом;

B) с 1-го дня открытия наследства.

10. Укажите, в каком размере устанавливается льготная ставка для земель, используемых для сельскохозяйственного производства и занятых жилым фондом:

A) не более 0,5% и 1,3% для других категорий земель;

Б) не более 0.3% и 1.5% для других категорий земель;

B) не менее 0,3% и 1,5% для других категорий земель;

Контрольные вопросы

1.Понятие земельного налога.

2.Налогоплательщики земельного налога.

3.Налоговые ставки на земельный налог.

Преподаватель: Почечуева М.С.

Дата добавления: 2021-05-18; просмотров: 121; Мы поможем в написании вашей работы!

Поделиться с друзьями:

Мы поможем в написании ваших работ!