Налоговая политика государства
Департамент внутренней и кадровой политики Белгородской области
Областное государственное автономное профессиональное образовательное учреждение
«Корочанский сельскохозяйственный техникум»
Технологическая карта занятия № 20
Дата | Учебная дисциплина | Группа, специальность |
ОУД.12 |
Тема занятия: Основы налоговой политики государства. Виды налогов.
Вид занятия: Лекция
Тип занятия: Комбинированное занятие
Цели:
Образовательная: Познакомить обучающихся с понятием налоги и налогообложением.
Развивающая: Развитие познавательных способностей обучающихся, экономической грамотности.
Воспитательная: Воспитание гражданской активности.
Методическая цель (для открытого урока): ______________________________
___________________________________________________________________
Междисциплинарные связи: экономика, история
Осваиваемые компетенции:
ОК:________________________________________________________________
ПК:________________________________________________________________
Материально – техническое обеспечение: мультимедийный проектор, компьютер.
Информационное обеспечение:
Основная литература:
1. Важенин А.Г. Обществознание для профессий и специальностей технического, естественно-научного, гуманитарного профилей: учебник. «Академия» - М., 2017
Дополнительная литература:
1. Боголюбов Л. Н Обществознание. 11 класс. Базовый уровень. Просвещение –М., 2014
Этап занятия | Содержание | Методы и приемы обучения | Методы контроля | Время (мин.) |
I. Начало занятия 1.Организационный момент. | Объявление темы и типа урока. Проверка присутствующих. Объявление цели и задач урока. | 5 мин. 2 мин. 1 мин. 2 мин. | ||
II . Основная часть занятия 1.Опрос обучающихся по теме прошлого занятия. 2.Актуализация опорных знаний. 3.Формирование новых знаний. | - Что такое спрос? - Какие факторы, кроме цены, оказывают влияние на объем спроса? - Что такое предложение? - Какие факторы, кроме цены, оказывают влияние на объем предложения? - Что такое рыночное равновесие? При каком соотношении спроса и предложения возникает избыток товаров? Дефицит товаров? У. Черчилль В этом мире ни в чем нельзя быть абсолютно уверенным, кроме неотвратимости смерти и налогов Б. Франклин Ты можешь и не заметить, что у тебя всё идёт хорошо, но налоговая служба заметит П. Данинос Налоги – это цена, которую мы платим за возможность жить в цивилизованном обществе Налог, налогообложение, бюджет. | беседа работа с учебником изложение | фронтальный самоконтроль самоконтроль | 65 мин. 10 мин. 5 мин. 50 мин. |
III. Заключительная часть 1. Закрепление нового материала. 2. Задание на дом. 3.Обобщение результатов работы обучающихся. | Решение теста по теме занятия Приложение №1 Сообщение по теме Выставление оценок с комментариями, при необходимости проверка конспектов, выводы по занятию | самостоятельная работа | фронтальный | 20 мин. 10 мин. 5 мин. 5 мин. |
|
|
|
|
Преподаватель: _______________ /_______________________ /
Лекционный материал:
Налог по существу – отчуждение части созданного продукта в пользу государства, что вызвано объективной необходимостью создания материальной базы для содержания государства и выполнения возложенных на него функций.
Налог всегда связан с переходом права собственности от частного субъекта к публичному. Плательщик налогов всегда расстаётся со своей собственностью. Неуплата налогов влечёт за собой санкции.
Обязанность платить налоги распространяется на всех плательщиков.
Признаки налогов:
- Плательщик не вправе распоряжаться по своему усмотрению той частью имущества, которую он передаёт государству в виде налога.
- Налог всегда уплачивается в целях финансового обеспечения деятельности государства (70% гос. доходов)
- Законность. Обязанность платить налоги устанавливается государством.
- Абстрактность. Налоги поступают в государственную казну, обезличиваются там, и далее распределяются по видам расходов.
- Относительная регулярность. Государство устанавливает сроки уплаты каждого налога и санкции.
Сбор – платёж государству за какое либо юридически значимое действо в пользу плательщика сбора (лицензия, регистрация).
|
|
Налог – обязательный, индивидуально - безвозмездный платёж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащей им собственности и используемый на нужды государства и муниципальных образований.
Налог – лигитивное понятие.
Налогообложение – совокупность денежных отношений, одним из участников которых является государство.
Предпосылкой к появлению налоговых отношений является необходимость формирования бюджетов стран.
По стране налоговое бремя – отношение всех уплаченных налогов к ВВП.
Исходным источником налогов, сборов и пошлин независимо от объекта налогообложения является …
Принципы налогообложения:
- Справедливости – всеобщесть и равномерность распределения налогов среди граждан. Налоги должны взиматься с учётом возможностей плательщика.
- Удобства уплаты налогов.
- Определённость – каждый налог должен иметь свой чёткий механизм.
- Экономности – низкая стоимость сбора налогов.
Функции налогов:
|
|
- Фискальная – изъятие средств в бюджет. Реализуется назначение формирования финансовых ресурсов государства, аккумулированных в государственном бюджете.
- Есть ещё, но лектор говорит, что она не согласна с учебниками J
Элементы налогов:
Субъект налога (налогоплательщик) – лицо, на которого по законодательству возложена обязанность платить налоги, или возложена обязанность передать полномочия по уплате налога другому лицу – налоговому агенту.
Налоговый агент – лицо, которое осуществляет права и обязанность налогоплательщика в случае, если это предусмотрено законом.
Объект налогообложения – предмет, подлежащий налогообложению. В этом качестве может выступать прибыль, доход, выручка от реализации, стоимость имущества, наследство, сделка.
С объектом налогообложения связывает возникновение обязанности по уплате налога.
Единица налогообложения – определённая законом количественная мера измерения объекта налогообложения.
Налоговая база – стоимостная, физическая или какая либо другая единица налогообложения.
Налоговый период – календарный год или какой либо другой период времени в течение которого определяется налоговая база, исчисляется сумма налога и сдаётся налоговая декларация.
Налоговая ставка – величина налога на единицу измерения налоговой базы. Налоговые ставки бывают твёрдые (специфические) или адвалорные (в процентах).
Процентные ставки:
- Пропорциональные
- Прогрессивные
- Регрессивные
По содержания процентные ставки:
- Маргинальные (указаны в законодательстве)
- Фактические (отношение суммы налога к налоговой базе)
- Экономические (отношение суммы уплаченных налогов к доходам)
Налоговая льгота – полное или частичное освобождение от уплаты налогов.
Необлагаемый минимум – часть объекта налогообложения не облагаемая налогом.
Налоговые вычеты – уменьшение ставки налога или вычет из облагаемого дохода.
Налоговый оклад – сумма налога, уплачиваемая налогоплательщиком с одного объекта налогообложения.
Способы взимания налога:
- Взимание налога у источника выплаты (у физических лиц по найму)
- Уплата налога по декларации (у юридических лиц и предринимателей)
- Уплата налога по кадастру (имущественные налоги - земельный)
Налоговая политика государства
Является косвенным методом государственного регулирования, поскольку обеспечивает экономическую заинтересованность субъектов деятельности и никогда не строится на основе гласных отношений.
Налоговая политика государства – система мероприятий экономического, финансового и правового характера, которая осуществляется государством по формированию налоговой системы страны в целях обеспечения финансовых потребностей государства и отдельных социальных групп, направленное на развитие экономики страны за счёт перераспределения финансовых ресурсов.
Субъектами налоговой политики являются различные уровни управления, обладающие налоговым суверенитетом в пределах полномочий, установленных налоговым законодательством и имеющие возможность воздействовать на экономические интересы налогоплательщиков (федеральные, региональные и местные власти).
На федеральном уровне субъектом налоговой политики являются: президент, премьер министр, государственная дума, совет федерации.
Объектом налоговой политики является уровень доходов бюджета.
В составе налоговой политики выделяется:
- Концепция налоговой политики – базовые, принципиальные решения построения или реформирования налоговой системы страны.
- Стратегия – направлена на решение перспективных, крупномасштабных перспективных задач.
- Тактика – связана с достижением конкретных задач, стоящих на бюджетный период (3 года).
Метод налоговой политики – используемый способ практического решения поставленной цели. (Регулирование соотношения прямых и косвенных налогов).
Инструментами налоговой политики являются элементы налогообложения.
Налоговый механизм – комплекс мероприятий организационных и правовых, который определяет порядок функционирования налоговой системы и порядок управления ею.
Формы налоговой политики
Политика максимальных налогов. Установление максимального числа налогов и высоких налоговых ставок, расширение налоговых баз, сокращение числа налоговых льгот, увеличение налоговой нагрузки. Необходимости введения: в случае войны, когда у государства нет денег.
Политика минимальных налогов. Минимальная ставка (в слаборазвитых странах) для развития экономики.
Политика разумных налогов. Применяется во время стабильного экономического роста (характерна для высокоразвитых стран).
Дата добавления: 2021-04-15; просмотров: 69; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!