Расчеты соответствующих налогов (авансовых платежей), сборов, подлежащих уплате в бюджет и внебюджетные фонды

ОТЧЕТ

ПО УЧЕБНОЙ ПРАКТИКЕ УП.03

профессионального модуля ПМ.03 Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами

Направление подготовки:

38.00.00 Экономика и управление

Специальность:

38.02.01 Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)

Выполнил студент (ка)

II курса, группы 1–БУЭ–18

_________________________

(фамилия, инициалы)

Проверил преподаватель

______________ В.С. Бондаренко

Оценка _______________________

«____»________________2020 г.

ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА

Учебная практика по специальности 38.02.01 Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям) является частью рабочей основной профессиональной образовательной программы в соответствии с ГОС по специальности СПО 38.02.01 Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям) в части освоения основного вида профессиональной деятельности: профессии «Бухгалтер» и соответствующих профессиональных компетенций (ПК):

ПК 3.1. Формировать бухгалтерские проводки по начислению и перечислению налогов и сборов в бюджеты различных уровней.

ПК 3.2. Оформлять платежные документы для перечисления налогов и сборов в бюджет, контролировать их прохождение по расчетно-кассовым банковским операциям.

ПК 3.3. Формировать бухгалтерские проводки по начислению и перечислению страховых взносов во внебюджетные фонды.

ПК 3.4. Оформлять платежные документы на перечисление страховых взносов во внебюджетные фонды, контролировать их прохождение по расчетно-кассовым банковским операциям.

Учебная практика по специальности 38.02.01Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям) проводится после освоения программы теоретического и практического обучения МДК 03.01 Организация расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами.

В связи с режимом повышенной готовности учебная практика реализуется студентами самостоятельно в предлагаемой рабочей тетради. По окончании учебной практики студенты отправляют преподавателю для проверки отчет по выполненным заданиям и дневник практики.

На учебную практику (УП.03) по МДК03.01 Организация расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами ПМ.03 Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами отводится 1 недели (36 часов).

Основными задачами учебной практики являются:

- изучение содержания работы бухгалтера;

- приобретение опыта практической работы по изучаемой специальности;

- сбор материалов для подготовки к экзамену квалификационному по ПМ.03.

Учебная практика завершается дифференцированным зачетом.

ОФОРМЛЕНИЕ И КРИТЕРИИ ОЦЕНКИ ОТЧЕТА

Отчет по практике составляется на листах формата А 4 и должен содержать :

1. Титульный лист;

2. Рабочая тетрадь с выполненными заданиями, расчеты налогооблагаемых баз и сумм налогов.

3. Приложения:

˗ бланковые документы;

˗ таблицы;

˗ схемы;

˗ графики и/или диаграммы;

˗ копии бухгалтерских документов (образцы);

˗ и т.д.

P.S. Рабочая тетрадь может быть заполнена в электронном виде или рукописно, т.о. высылается на проверку рабочая тетрадь в виде файла Word или фотографии всех страниц. Дневник практики заполняется вручную и фотографии страниц высылаются на электронный адрес vita.bondarenko.62@mail.ru или сообщением ВКонтакте на адрес

Оценка	Критерии
5 (отлично)	Изложение материалов полное, последовательное, грамотное. Отчет написан аккуратно, без исправлений. Приложены бухгалтерские документы. Приложения логично связаны с текстовой частью отчета. Отчет сдан в установленный срок. Программа практики выполнена.
4 (хорошо)	Изложение материалов полное, последовательное в соответствии с требованиями программы. Допускаются несущественные стилистические ошибки. Оформление аккуратное. Приложения в основном связаны с текстовой частью. Отчет сдан в установленный срок. Программа практики выполнена.
3 (удовлетворительно)	Изложение материалов неполное. Оформление не аккуратное. Текстовая часть отчета не везде связана с приложениями. Отчет сдан в установленный срок. Программа практики выполнена не в полном объеме.
2 (неудовлетворительно)	Изложение материалов неполное, бессистемное. Существуют ошибки, оформление не аккуратное. Приложения отсутствуют. Отчет сдан в установленный срок. Программа практики не выполнена.

Министерство образования и науки

Донецкой Народной Республики

ГПОУ «Донецкий транспортно-экономический колледж»

РАБОЧАЯ ТЕТРАДЬ

ПО УЧЕБНОЙ ПРАКТИКЕ УП.03

профессионального модуля ПМ.03 Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами

Направление подготовки:

38.00.00 Экономика и управление

Специальность:

38.02.01 Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)

ПОРЯДОК ВЫПОЛНЕНИЯ УЧЕБНОЙ практикИ

Необходимо:

1. Изучить производственно-финансовую характеристику исследуемого предприятия (Приложение 1).

2. Составить Журнал регистрации операций по начислению и перечислению налогов и сборов в бюджет и внебюджетные фонды (Приложение 2, таблица 1).

3. Произвести расчет соответствующего налога (авансового платежа), сбора, подлежащих уплате в бюджет и внебюджетные фонды на основании информационной справки (Приложение 1). Расчеты оформить соответствующим образом (Приложение 3):

1) Исчислить сбор за специальное использование воды (таблица 2).

2) Исчислить плату за землю.

3) Рассчитать транспортный налог.

4) Рассчитать акцизный сбор.

5) Начислить заработную плату работникам предприятия. Произвести обязательные удержания. Составить расчетно-платежную ведомость (таблица 3).

6) Начислить и перечислить единый социальный взнос (таблица 3).

7) Рассчитать налог на прибыль на основании осуществленных операций предприятием на IV квартал, определить момент возникновения валовых доходов или валовых расходов.

4. Заполнить платежные поручения на перечисление налогов и сборов в бюджет (Приложение 4):

1) подоходного налога;

2) единого социального взноса.

5. Составить формы отчетов по соответствующим налогам и сборам (Приложение 5):

1) Декларация по сбору за специальное использование воды.

2) Декларация по плате за землю (земельный налог и/или арендная плата за земельные участки государственной или муниципальной собственности).

3) Налоговая декларация по транспортному налогу.

4) Налоговая декларация по подоходному налогу.

5) Отчет о суммах начисленной заработной платы (дохода, денежного обеспечения, помощи, компенсации) застрахованных лиц и суммы начисленного единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование в органы доходов и сборов.

6) Декларация по налогу на прибыль.

Приложение 1.

ИНФОРМАЦИОННАЯ СПРАВКА ПО ПРЕДПРИЯТИЮ

1. ОАО «Виноградник» занимается производственной деятельностью, находится на общей системе налогообложения, при этом налоговыми льготами не пользуется.

Находится по адресу: ДНР, г. Донецк, пр. Турутина,17.

2. На балансе ОАО «Виноградник» на начало отчетного года числятся транспортные средства, первоначальная стоимость которых составляет:

- ВАЗ (LADA) 2110, 2001 года выпуска, объём двигателя 1500 см³, мощность двигателя 102 л.с. – 75000 рос.руб.;

- RenaultLatitude, год выпуска: 2011, объём двигателя: 2000 см³, мощность двигателя: 139 л. с. – 245000 рос.руб.;

- ГАЗель, год выпуска: 2008, объём двигателя: 2500 см³; мощность двигателя: 123 л. с. – 215000 рос.руб.;

- ГАЗель, год выпуска: 2010; объём двигателя: 2400 см³; мощность двигателя: 133 л. с.; –350000 рос.руб.

3. На балансе ОАО «Виноградник» на начало отчетного года числится земельный участок под производственными фондами площадью 107 га, находящийся за пределами населенного пункта, нормативная денежная оценка которого проведена (61000 за 1 га). Коэффициент нормативного использования земли 0,8.

4. Предприятие расположено в бассейне речки Северский Донец, в своей деятельности использует водные ресурсы общегосударственного назначения со смешанных источников. Установленный лимит сбора воды 1006 куб.м. Согласно данным первичного учета воды по показателям измерительных приборов по смешанным источникам водоснабжения собрано 1590 куб.м., из них 1114 куб.м. – поверхностные воды, а остальные – подземные воды. В том числе использовано водных ресурсов со смешанных источников на санитарно-гигиенические потребности – 216 куб.м. Всего начислено и уплачено сбора за специальное использование воды за предыдущие отчетные периоды текущего года – 3106рос.руб., в т.ч.:

Iквартал:

а) в пределах лимита – 312 рос.руб.

б) сверх лимита – 710 рос.руб.

IIквартал:

а) в пределах лимита – 345 рос.руб.

б) сверх лимита – 687 рос.руб.

III квартал:

а) в пределах лимита – 334 рос.руб.

б) сверх лимита – 718 рос.руб.

5. Предприятие ОАО «Виноградник» занимается производством алкогольных напитков, является плательщиком акцизного сбора. Предприятие работает на условиях полной предоплаты. ЗаIV квартал отчетного года было реализовано:

1) Октябрь:

- Вина игристые –610 л по контрактной стоимости 300 рос.руб. (по себестоимости 185рос.руб.)

- Вина крепленные – 860 л контрактной стоимости 180 рос.руб. (по себестоимости 115рос.руб.)

- Вина виноградные натуральные - 1200 л контрактной стоимости 210 рос.руб.(по себестоимости 78рос.руб.)

2) Ноябрь:

- Вина игристые –580 л.

- Вина крепленные – 923 л.

- Вина виноградные натуральные - 1009 л.

3) Декабрь:

- Вина игристые –720 л.

- Вина крепленные – 916 л.

- Вина виноградные натуральные - 1603 л.

6. Штатное расписание предприятия:

1) Директор - Козырев А.Н. – оклад 19000 руб.

2) Главный бухгалтер – Соколовская А.М. – оклад 13000 руб.

3) Экономист – СомоеваР.Г. – оклад 12000 руб.

4) Главный инженер – Чугаев А.С. – оклад 14000 руб.

5) Мастер производства – Ковальчук Р.Ф. – оклад 14000 руб.

6) Работники производства:

- Федосова Г.А. – оклад 10000 руб.

- Фоменко Е.А. – оклад 10000 руб.

7) Экспедитор – Мельник Д.Ю. – оклад 13000 руб.

8) Продавец – Черник Э.Д. – оклад 8500 руб.

Согласно данным бухгалтерии:

- работникам производства начислена премия 10 % от оклада за выполнение плана;

- Черник Э.Д. находилась на больничном 3 дня (начислено по данным больничного листа 456 руб.);

- Мельник Д.Ю. является плательщиком алиментов на одного ребенка в сумме 600 руб. ежемесячно;

Выходными днями на предприятии считаются суббота и воскресенье.

Ставка профсоюзного сбора 1%.

Ставка единого социального взноса – 31%.

Приложение 2.

Таблица 1 − Журнал регистрации операций по начислению и перечислению налогов, и сборов в бюджет и внебюджетные фонды по предприятию ОАО «Виноградник» за IVквартал т.г.

№	Содержание хозяйственных операций	Корреспонденция счетов		Сумма, рос.руб.
№	Содержание хозяйственных операций	Дебет	Кредит	Сумма, рос.руб.
1	2	3	4	5
1	Начислен сбор за специальное использование воды (Расчет 1), используемую:
	- для производственных нужд в пределах лимита (с включением в валовые расходы)
	- сверх норматива
2	Начислена плата за землю, используемую в производственном обороте (с включением в валовые расходы) (Расчет 2)
3	Начислена сумма транспортного налога (Расчет 3)
4	Поступила предоплата по договорной стоимости с включением в состав валового дохода чистой отпускной стоимости (с учетом акцизного сбора) (Расчет 4)
5	Отражена сумма акцизного сбора в предоплате полученной, с включением в состав валовых расходов
6	Отгружена ранее оплаченная продукция по отпускной стоимости:
	- вина игристые –720 л.
	- вина крепленные – 916 л.
	- вина виноградные натуральные - 1603 л.
	в т.ч. акцизный сбор на:
	- вина игристые –720 л.
	- вина крепленные – 916 л.
	- вина виноградные натуральные - 1603 л.
7	Отражена себестоимость реализованной винной продукции:
	- вина игристые –720 л.
	- вина крепленные – 916 л.
	- вина виноградные натуральные - 1603 л.

Окончание таблицы 1.

1	2	3	4	5
8	Начислена основная и дополнительная заработная плата работникам предприятия (Таблица 3):
	- административному персоналу
	- работникам производства
	- работникам сбыта
9	Начислено пособие по временной нетрудоспособности
10	Произведены обязательные и добровольные удержания из заработный платы работников предприятия:
	- подоходный налог
	- профсоюзный сбор
	- алименты
11	Начислен единый социальный взнос (31%) на заработную плату (Расчет 5):
	- административного персонала
	- работников производства
	- работников сбыта
	- на сумму пособия по временной нетрудоспособности
12	Начислена амортизация основных средств прямолинейным методом:
	- общехозяйственного назначения			8900
	- производственного назначения			24122
	- предназначенных для транспортировки продукции			3456
13	Списаны доходы и расходы на финансовый результат (Расчет 6):
	- доход от реализации продукции
	- себестоимость реализованной готовой продукции
	- административные расходы
	- расходы на сбыт
	- прочие расходы
14	Начислен и списан налог на прибыль
14	Начислен и списан налог на прибыль
15	Определен финансовый результат производственной деятельности
	Итого по журналу:

Приложение 3.

Расчеты соответствующих налогов (авансовых платежей), сборов, подлежащих уплате в бюджет и внебюджетные фонды

Расчет 1. Сбор за специальное использование воды

Таблица 2

Расчет сбора за специальное использование воды

для предприятия, которое собирает воды со смешанных источников

№	Показатель	С поверхностных вод	С подземных вод	Всего
1	Норматив использования водных ресурсов, 100 к.м.
2	Фактически собрано, к.м.
3	Структура источников, %
4	Количественное выражение лимита, к.м.
5	Использовано на льготные потребности
6	Подлежит расчету сбора за специальное использование воды, к.м.
7	Начислена сумма сбора в пределах лимита, к.м.
8	Начислена сумма сбора за превышение лимита, к.м.
9	Всего начислено сбора за специальное использование водных ресурсов за отчетный год, рос.руб.
10	Подлежит оплате в отчетном квартале, рос.руб.

Расчеты к таблице 2:

Расчет 2. Плата за землю

_____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Расчет 3. Транспортный налог

_____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

___________________________________________________________________________________________________________________________________

Расчет 4. Акцизный сбор

_____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

___________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Расчет 5. Подоходный налог

_____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Таблица 3

Расчетно-платежная ведомость

за _______________

№

Ф.И.О.

Профессия

Начислено

Удержано

К выдаче

ЕСВ

31%

Всего начислено

Всего удержано

Всего:

Расчет 6. Налог на прибыль

_________________________________________________________________

Приложение 4

ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ №

от «__»__ _________ 20 г.

Получено банком

Плательщик

Код

Банк плательщика

Центральный Республиканский Банк Донецкой Народной Республики

Код банка

ДЕБЕТ счета №

СУММА

400019

Получатель

Код

Банк получателя

Центральный Республиканский Банк Донецкой Народной Республики

Код банка

КРЕДИТ счета №

400019

Сума словами:

Назначение платежа:

Подпись

Проведено банком

М.П.

Подпись

ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ №

от «__»__ _________ 20 г.

Получено банком

Плательщик

Код

Банк плательщика

Центральный Республиканский Банк Донецкой Народной Республики

Код банка

ДЕБЕТ счета №

СУММА

400019

Получатель

Код

Банк получателя

Центральный Республиканский Банк Донецкой Народной Республики

Код банка

КРЕДИТ счета №

400019

Сума словами:

Назначение платежа:

Подпись

Проведено банком

М.П.

Подпись

Справка:

При заполнении платежных поручений использовать следующие данные:

Реквизиты организации:


Код ЕГР	52431828
№ текущего счета	25000235256100
Наименование банка	Центральный Республиканский банк Донецкой народной республики
Код банка	400019

Реквизиты Республиканской налоговой инспекции в г.Донецк Министерства доходов и сборов Донецкой народной республики


ИНН	51001269
№ текущего счета	25668801000043
Наименование банка	Центральный Республиканский банк Донецкой народной республики
Код банка	400019

Приложение 5

формы отчетов по налогам и сборам

Дата добавления: 2021-04-15; просмотров: 38; Мы поможем в написании вашей работы!

Поделиться с друзьями:

Мы поможем в написании ваших работ!