Общие положения об исчислении и уплате налога на доходы физических лиц.
Налоговая база по НДФЛ определяется отдельно по каждому виду доходов, в отношении которых установлены различные налоговые ставки.
Налог удерживается ежемесячно по совокупности дохода с начала календарного года.
Обязанность по удержанию из заработной платы и перечислению в бюджет НДФЛ лежит на работодателе, который является наловым агентом. Заработная плата выплачивается сотруднику за минусом НДФЛ.
Предприятия обязаны перечислять в бюджет суммы исчисленного и удержанного с физических лиц налога не позднее дня фактического получения в банке наличных денежных средств на оплату труда или же не позднее дня перечисления заработной платы на банковские карточки сотрудников.
Отчетный период по НДФЛ составляет квартал, налоговый период - календарный год.
Форма отчетности:
- справка по форме 2-НДФЛ, которая предоставляется на каждого сотрудника (раз в год не позднее 1 апреля);
- декларация по форме 6-НДФЛ (ежеквартально: за I кв - до 30 апреля, за полугодие - до 31 июля, за 9 месяцев - до 31 октября).
Штраф за непредставление ежеквартального отчета составляет 1000 руб. за каждый месяц просрочки. Кроме того, инспекторы иьеют право заблокировать счет компании. Также в кодексе есть статья 126.1, в которой предусмотрена ответственность за недостоверные сведения — 500 руб. за каждый документ с ошибками.
ЗАДАНИЕ ДЛЯ СТУДЕНТОВ по теме «НАЛОГ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ»
|
|
|
Задание 1 Бухгалтер-кассир ООО «АВИС» НЕ имеет права на стандартный налоговый вычет в размере 3000 или 500 руб. Детей у бухгалтера-кассира нет.
Ежемесячная заработная плата бухгалтера-кассира по данным штатного расписания на 2019 год - 46000 руб.
Рассчитать сумму НДФЛ, удержанную с сотрудницы в 2019 году.
Задание 2 Сотрудница ООО «Альянс» Екатеринина Н.Н. одна воспитыает трех несовершеннолетних детей. Месячный оклад сотрудницы: 25 000 руб. Кроме того сотрудица ежемечно получает премию в размере 35 % от оклада.
Определить общую сумму налоговых вычетов за январь, на которые имеет право сотрудница ООО «Альянс».
Рассчитать сумму НДФЛ за январь и окончательную сумму к выплате заработной платы.
Задание 3 На основании данных, представленных в таблице, рассчитать сумму НДФЛ и окончательную сумму к выплате заработной платы управленческого персонала ООО «Волга».
Отчетный период отработан персоналом полностью.
Таблица 1 – Исходные данные
| Таб. № | ФИО | Должность | Оклад, руб. | Премия, в % от оклада | Примечание |
| 001 | Иванов П.П. | Директор | 15000 | 50,0 | 2 ребенка: 12 лет, 15 лет |
| 002 | Петрова Н.Н. | Гл. бухгалтер | 14000 | 40,0 | 1 ребенок |
| 003 | Сидоров А.А. | Коммерческий директор | 13000 | 35,0 | 3 ребенка: 10 лет, 14 лет, 18 лет (студент дневного отделения) |
|
|
|
Задание 4
Исходные данные:
Магомедов А.К. работает директором в ООО «АВИС». Его оклад составляет 60 000 руб. в месяц. В декабре 2019 года Магомедов А.К. взял отпуск по графику. Сумма отпускных 49 600 руб. (облагается НДФЛ).
В июле 2019 года А.К. Магомедову был вручен подарок к дню рождению. Его рыночная стоимость - 11 800 руб. Какая сумма освобождается от налогообложения со стоимости подарка при исчислении НДФЛ?
Определите сумму дохода А.К. Магомедова за 2019 год, облагаемую НДФЛ (заработная плата за 12 месяцев + отпускные + сумма подарка, облагаемая НДФЛ).
А.К. Магомедов женат и имеет двух несовершеннолетних детей. Какие стандартные налоговые вычеты положены работнику? Чему равна общая сумма предоставленных стандартных налоговых вычетов за 2019 год?
Задание:
Определите сумму НДФЛ, удержанную у сотрудника за 2019 год.
Определите сумму заработной платы, полученную сотрудником в 2019 году после вычета НДФЛ.
ТЕМА «АКЦИЗЫ»
Вопросы:
1. Экономическое содержание, налогоплательщики и объект налогообложения акцизами
2. Налоговая база и налоговые ставки
4. Налоговый период, порядок расчета и уплаты акцизов
|
|
|
1. Экономическое содержание, налогоплательщики и объект налогообложения акцизами
Экономическое содержание. Акцизы – это один из косвенных налогов, взимаемых с налогоплательщиков, производящих и реализующих подакцизную продукцию. Акцизы формируют цену товара и фактически его уплата перекладывается на покупателя. Акцизы являются вторым по величине косвенным налогом после налога на добавленную стоимость.
Указанный налог действует только в отношении отдельных, строго оговоренных в законе товаров, называемых «подакцизными». Акцизами облагаются подакцизные товары, не только произведенные и реализуемые на территории Российской Федерации, но и ввозимые на российскую таможенную территорию.
Акцизы регулируются главой 22 Налогового кодекса РФ.
Налогоплательщики. Плательщиками акцизов по подакцизным товарам являются производящие и (или) реализующие их:
- организации,
- индивидуальные предприниматели,
- лица, признаваемые налогоплательщиками налога в связи с перемещением товаров через таможенную границу Российской Федерации.
Организации и физические лица становятся налогоплательщиками в том случае, если они совершают операции, подлежащие налогообложению акцизами.
|
|
|
Объект налогообложения. Объектом обложения налогом считаются операции по производству и (или) реализации акцизных товаров, указанные в Налоговом кодексе РФ
Подакцизными товарами признаются:
1) спирт этиловый из всех видов сырья;
2) спиртосодержащая продукция (растворы, эмульсии, суспензии и другие виды продукции в жидком виде) с объемной долей этилового спирта более 9%, кроме лекарственных средств, внесенных в государственные реестры.
Не является подакцизной парфюмерно-косметическая продукция, прошедшая государственную регистрацию в уполномоченных федеральных органах исполнительной власти, а также спиртосодержащие отходы, образующиеся при производстве этилового спирта из пищевого сырья, водок, ликероводочных изделий и подлежащие дальнейшей переработке или использованию для технических целей и внесенные в Государственный реестр этилового спирта из пищевого сырья, алкогольной и алкогольсодержащей продукции
3) алкогольная продукция (спирт питьевой, водка, ликероводочные изделия, коньяки, вино и иная пищевая продукция с объемной долей этилового спирта более 1,5%;
4) пиво
5) табачная продукция
6) автомобили легковые и мотоциклы с мощностью двигателя свыше 112,5квт (150л.с.);
7) автомобильный бензин;
8) дизельное топливо;
9) моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей.
10) С 2017 года в перечень подакцизной продукции добавлены электронные системы доставки никотина, жидкости для электронных систем доставки никотина и табак (табачные изделия), предназначенные для потребления путем нагревания (новые подп. 15 – 17 п. 1 ст. 181 НК РФ). Таким образом, с 2017 года введен акциз на вейпинг.
Дата добавления: 2021-04-06; просмотров: 241; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!