ТЕСТ №3 НА ТЕМУ: «НАЛОГОВАЯ СИСТЕМА В РФ»

РАЗДЕЛ 8 НАЛОГИ

Тема 8 Налоговая система РФ

Налоговая система РФ — это основа для выполнения государством своих функций и главный источник доходов федерального, региональных и местных бюджетов. В статье мы рассмотрим структуру и основные элементы налоговой системы РФ.

Главной правовой основой налогообложения является Налоговый кодекс Российской Федерации.Налоговый кодекс РФ состоит из 11 разделов.

Налог — это обязательный платёж, который безвозмездно взимается с физических лиц и организаций государством в целях финансового обеспечения его деятельности.

Граждане (физические лица) обязаны уплачивать налоги, ведь налоги, которые они платят, — это необходимое условие существования страны, финансовая основа её деятельности.

Налоговая система - это... (понятие и структура)

Налоговую систему РФ можно определить как совокупность всех налогов и сборов, принятых в России, а также администраторов налогов и сборов (государственных органов) и их плательщиков.

Структура российской системы налогов подразумевает комплексное взаимодействие всех ее составляющих элементов: налогов (а с 2017 года также страхзносов) и сборов, их плательщиков, правовой основы и государственных органов.

Структура налоговой системы РФ имеет 3 уровня:

федеральный;
региональный;
местный.

В структуру налоговой системы России включены:

все налоги, страховые взносы и сборы, принятые на территории нашей страны согласно НК РФ;
субъекты обложения налогами и сборами;
нормативно-правовая основа;
государственные органы власти в области налогообложения и финансов.

Уровень налога определяет соответствующий уровень бюджета, зачислению в который он подлежит.

Поскольку налоговая система РФ имеет 3-уровневую структуру, законодательная база о налогах и сборах также делится на 3 уровня:

Федеральное законодательство — это высший уровень законодательной базы. Он действует на всей территории РФ. Подзаконные и другие нормативно-правовые акты не должны противоречить ему. К этой категории относятся обе части Налогового кодекса РФ, федеральные законы, которые согласованы с положениями НК РФ, указы Президента РФ, постановления Правительства РФ и, конечно, Конституция РФ.
Региональное законодательство включает в себя законы субъектов РФ по налогообложению в конкретном регионе нашей страны.
Местное законодательство состоит из нормативно-правовых актов, которые принимаются представительными органами местного самоуправления (советами депутатов, законодательными собраниями).

Кроме того, на основании НК РФ Минфин РФ и ФНС РФ разрабатывают приказы, разъяснения, пояснения, письма и другие подобные документы. Они необходимы для конкретизации положений и статей НК РФ и других федеральных законов РФ в области налогообложения. Такие документы разъясняют непонятные с точки зрения налогоплательщиков ситуации и могут составляться на основании их обращений.

федеральные налогина всей территории нашего государства имеют одинаковые налоговые ставки, правила расчета и перечисления в соответствии с НК РФ. К ним относятся:

НДФЛ;
налог на прибыль организаций;
НДС;
акцизы;
водный налог;
налог на добычу полезных ископаемых;
госпошлина.

В эту категорию попадают и специальные налоговые системы: УСН, ЕНВД, раздел продукции, ЕСХН и ПСН (патент).

Региональные налоги также утверждаются НК РФ на федеральном уровне. Власти регионов имеют возможность изменять условия налогообложения по своему усмотрению и в пределах, принятых Налоговым кодексом. Например, регионы могут устанавливать налоговую ставку, но не более размера, прописанного в НК РФ. Все изменения закрепляются законами субъектов РФ. Сюда относится транспортный налог, налог на игорный бизнес, на имущество организаций. Органы регионального управления также могут вводить в действие специальные налоговые режимы и вносить в них собственные изменения, но согласно положениям НК РФ.

Местные налоги, впрочем, как и остальные налоги и сборы в России, также утверждаются НК РФ. Местные органы самоуправления могут вносить в них изменения и дополнения в рамках Кодекса. К местному налогообложению относятся:

земельный налог;
налог на имущество физических лиц;
торговый сбор.

Виды налогов, уплачиваемых физическими лицами:

налог на доходы физических лиц;
налог на имущество физических лиц;
земельный налог;
транспортный налог.

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

Налогом облагаются доходы, полученные гражданами РФ в прошедшем календарном году, причём и в денежной, и в натуральной форме. К доходам, которые облагаются НДФЛ, относятся, например, зарплата, премиальные, доход от продажи имущества или сдачи жилья в аренду, подарки, выигрыши, оплата предприятием питания или обучения сотрудника и т.д.

Характеристика налога	Федеральный налог Прямой налог Налог, уплачиваемый гражданами Пропорциональный налог
Налогоплательщики	Физические лица, получающие доход
Основная налоговая ставка*	13 %
Срок уплаты	Не позднее 15 июля года, следующего за отчётным**
Налоговый период	Календарный год

* В отношении отдельных видов доходов предусмотрены специальные налоговые ставки в размере 9, 15, 30и 35 %.
** Например, НДФЛ с доходов 2018 год уплачивается не позднее 15.07.2019 года.

Налог на имущество физических лиц

Налогом облагаются: жилой дом, квартира, комната, дача, машино-место, гараж, единый недвижимый комплекс, любое иное строение, помещение или сооружение.

Для исчисления налога используется стоимость имущества.
Ставки налога на имущество физических лиц устанавливаются нормативными актами муниципальных образований или городов федерального значения (Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя).

Ставки налога различаются в зависимости от метода оценки стоимости имущества.

Характеристика налога	Местный налог Прямой налог Налог, уплачиваемый гражданами Пропорциональный налог
Налогоплательщики	Физические лица — собственники имущества
Срок уплаты*	Не позднее 1 декабря года, следующего за годом, за который они исчислены
Налоговый период	Календарный год

* Так, налоги за 2018 год необходимо уплатить до 02.12.2019 года.

Земельный налог

Налогом облагаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (в пределах городов федерального значения: Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введён налог.

Для исчисления налога используется стоимость земельного участка.

Ставки земельного налога устанавливаются нормативными актами муниципальных образований или городов федерального значения (Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя).

Ставки налога не могут превышать 0,3 % для земли сельскохозяйственного назначения, земли, приобретённой (предоставленной) для жилищного строительства, земли, приобретённой (предоставленной) для садоводства, дачного участка; в отношении прочих земельных участков ставки налога не могут превышать1,5 %.

Характеристика налога	Местный налог Прямой налог Налог, уплачиваемый гражданами Пропорциональный налог
Налогоплательщики	Физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности (собственники), праве постоянного (бессрочного) пользования (землепользователи) или праве пожизненного наследуемого владения (землевладельцы)
Срок уплаты*	Крайний срок оплаты налога — 1 декабря года, следующего за истёкшим
Налоговый период	Календарный год

* Так, налоги за 2018 год необходимо уплатить не позднее 02.12.2019 года.

Транспортный налог

Налогом облагаются: автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолёты, вертолёты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые) суда и другие зарегистрированные водные и воздушные транспортные средства.

Ставки транспортного налога устанавливаются органами законодательной власти субъектов РФ, в том числе городов федерального значения (Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя).

Ставки транспортного налога зависят от категории транспортного средства, мощности двигателя (л.с.), тяги реактивного двигателя или вместимости транспортных средств.

Характеристика налога	Региональный налог Прямой налог Налог, уплачиваемый гражданами Пропорциональный налог
Налогоплательщики	Физические лица, на которых зарегистрированы транспортные средства
Срок уплаты*	Крайний срок оплаты налога — 1 декабря года, следующего за истёкшим
Налоговый период	Календарный год

* Так, налоги за 2018 год необходимо уплатить не позднее 02.12.2019 года.

ТЕСТ №3 НА ТЕМУ: «НАЛОГОВАЯ СИСТЕМА В РФ»

1. Главной правовой основой налогообложения является:

А. Закон РФ №943-1 «О налоговых органах Российской Федерации»

Б. Закон РФ №2003-1 «О налогах на имущество физических лиц»

В. Налоговый кодекс Российской Федерации

Г. Трудовой кодекс Российской Федерации

2. Основными элементами налоговой системы государства являются:

А. Виды налогов

Б. Субъекты налога

В. Законодательная база

Г. Органы государственной власти

3. К функциям налогов НЕ относится:

А. Фискальная

Б. Эмиссионная

В. Стимулирующая

Г. Социальная

4. Верно ли утверждение? Налоговая система - отношение общей суммы налоговых платежей к совокупному национальному продукту, которое показывает, какая часть произведенного обществом продукта перераспределяется посредством государственного бюджета.

А. Верно

Б. Неверно

В. Отчасти неверно

5. Показывает, какая часть добавленной стоимости изымается в государственный бюджет:

А. Налоговая ставка

Б. Полная ставка налогообложения

В. Налоговый гнет

Г. Ставка рефинансирования

6. К принципам налогообложения относятся:

А. Обязательность, многократность, безвозмездность

Б. Целевая направленность, неотвратимость, обязательность

В. Понятность, возможность оспорения в судебном порядке

Г. Безвозмездность, возможность неполной уплаты налогов

7. К федеральным налогам и сборам относится:

А. Транспортный налог

Б. НДС

В. Налог на имущество физических лиц

Г. Единый сельскохозяйственный налог

8. Налоговая политика - это:

А. Форма зависимости между ставками налога и величиной налоговой базы

Б. Совокупность экономических, финансовых правовых мер государства по формированию налоговой системы страны в целях обеспечения финансовых потребностей государства, отдельных социальных групп общества, а также развития экономики страны за счет перераспределения финансовых ресурсов

В. Отношение общей суммы налоговых платежей к совокупному национальному продукту, которое показывает, какая часть произведенного обществом продукта перераспределяется посредством государственного бюджета

9. Налоговый кодекс РФ состоит из … разделов:

А. 2

Б. 5

В. 11

Г. 9

10. Основное место в Российской налоговой системе занимают:

А. Косвенные

Б. Второстепенные

В. Внутренние

11. К косвенным налогом относятся:

А. Акцизы, транспортный налог

Б. Акцизы, земельный налог, налог на добавленную стоимость

В. Акцизы, налог на добавленную стоимость, таможенная пошлина

12. К регрессивным налогам относился:

А. Налог на игорный бизнес

Б. Водный налог

В. Единый социальный налог

Г. Земельный налог

13 .Ставка НДФЛ в настоящий момент составляет (% от дохода):

А. 10

Б. 13

В. 18

Г. 30

14. По принципу целевого использования выделяют налоги:

А. Маркированные и немаркированные

Б. Закреплённые и регулируемые

В. Пропорциональные и прогрессивные

Г. Обычные и упрощённые

Дата добавления: 2021-04-06; просмотров: 105; Мы поможем в написании вашей работы!

Поделиться с друзьями:

Мы поможем в написании ваших работ!