Расчет эксплуатационных затрат
Расчет текущих производственных издержек основан на определении себестоимости продукции, производство и реализация которой предполагается программой осуществления инвестиционного проекта. Себестоимость продукции представляет собой стоимостную оценку используемых в процессе ее производства и реализации материальных и трудовых ресурсов. Затраты, образующие себестоимость продукции, группируются в соответствии с их экономическим содержанием по элементам:
1) материальные затраты (за вычетом стоимости возвратных отходов);
2) затраты на оплату труда;
3) отчисления на социальные нужды;
4) амортизация основных фондов;
5) прочие затраты.
Таблица 5
Расчет затрат на топливо и электроэнергию
| Наименование энергоносителя | Единица измерения | Годовой расход энергоносителя | Стоимость единицы измерения, руб. | Затраты на годовой объем производства, тыс. руб. |
| 1. Электро- энергия | кВт∙ч | 10000 | 4 | 40,0 |
| 2. Пар | Гкал | 15000 | 800 | 12000,0 |
| 3. Вода | м3 | 5000 | 15 | 75,0 |
| Итого: | 12115,0 |
Таблица 6
Расчет численности работников
| Наименований категорий и профессий | Явочная числен-ность, чел. | Кол-во смен в сутки | Штатная числен-ность в сутки, чел. | Списочная численность, чел. |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1. Производственные рабочие 1.1. Основные рабочие: 1) АРМ оператор 2) Слесарь КИПиА | 1 1 | 1 1 | 2 2 | 2 2 |
| ИТОГО основных рабочих | 2 | 4 | 5 | |
| 1.2. Вспомогательные рабочие: 1) подсобные рабочие (40% от штатной числ. осн раб.) 2) рабочие по ремонту и обсл-я оборудования (25% от штатной числ. осн. раб. ) | 2 1 | 2 1 | ||
| ИТОГО вспомогательных рабочих | 3 | 3 | ||
| 2. Руководители, специалисты, технические исполнители: 1) Начальник цеха 2) Мастер цеха 3) Инженер-технолог 4) Инженер колорист 5) Инженер-химик | 3 9 3 2 3 | 3 9 3 2 3 | ||
| 3. Административно-управленческий персонал (АУП) | 1 | 1 | ||
| ВСЕГО РАБОТНИКОВ (п. 1 + п. 2 + п.3) | 27 | 28 |
По данным таблицы 6 рассчитываются годовые затраты на оплату труда работников. Результаты расчетов сводятся в таблицу 7.
Таблица 7
Расчет затрат на оплату труда работников
| Наименование категории работников | Списочная численность, чел. | Среднемесячная ЗП 1 работника, тыс. руб. | Годовые затраты на оплату труда ФОТ, тыс. руб.* |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1. Производственные рабочие: 1.1. Основные рабочие 1.2. Вспомогательные рабочие | 5 3 | 25000 17000 | 1370 606 |
| ИТОГО | 8 | 1976 | |
| 2. Руководители, специалисты, технические исполнители. | 20 | 30000 | 7200 |
| 3. Административно-управленческий персонал (АУП) | 1 | 35000 | 277 |
| ИТОГО (п. 2 + п. 3) | 21 | 7477 | |
| ВСЕГО (п. 1 + п.2 + п. 3) | 28 | 9453 | |
| Отчисления на страховые взносы – 30,2% от ФОТ | 2854,727 |
* Годовые затраты на оплату труда рассчитывается по формуле:
ФОТi=ЗПЛср.м.* Чi *12, (10)
где ФОТi - годовой фонд оплаты труда, руб.
ЗПЛср.м. – среднемесячная заработная плата 1-го работника по категориям, руб.;
Чi – списочная численность работников по категориям, чел.
*С 2012 г. норматив отчислений составляет 30,2%.
Таблица 8
Эксплуатационные затраты
| Экономические элементы | Сумма, тыс. руб. | Источник данных |
| 1. Материальные затраты | 12115,0 | Итог таблицы 5 |
| 2. Затраты на оплату труда | 9453 | Итог таблицы 7 |
| 3. Отчисление на социальные нужды | 2854,7 | Итог таблицы 7 |
| 4. Амортизация основных фондов | 32 | Итог таблицы 2, гр.6 и таблицы 3, гр. 7 |
| 5. Прочие затраты | 6113,6 | 20-25 % от п. 1- п. 4 |
| ИТОГО | 30567,8 |
Себестоимость единицы продукции рассчитывается по формуле:
Сед=Зэ/Q, (11)
где Зэ – эксплуатационные затраты, тыс. руб.
Q – годовая производственная программа, нат. ед.
Сед=30567,8/220=138,9 руб/шт.
Оценка эффективности разработанного проекта
Для оценки экономического эффекта от проводимых мероприятий необходимо произвести расчеты, представленные ниже.
Выручка от реализации продукции рассчитывается по формуле:
В=Зэ*(1+Rпр.в./100%), (12)
Зэ – эксплуатационные затраты,
Rпр.в – рентабельность продукции по валовой прибыли (согласуется с консультантом по экономической части проекта), %.
Прибыль от реализации продукции (Преал) определяется как разность выручки от реализации продукции и производственной себестоимостью продукции.
Сумма налога на прибыль определяется как процент от прибыли от реализации продукции. С 01 января 2009 действует основная ставка налога на прибыль - 20%.
Чистая прибыль – это разница между прибылью от реализации продукции и суммы налога на прибыль.
Срок окупаемости определяется по формуле:
Ток=Инв/П, (13)
Ток – срок окупаемости инвестиций, лет;
Инв – капитальные вложения в инвестиционный проект, тыс. руб.;
П – прибыль (доход, получаемый от капитального вложения в инвестиционный проект).
Ток=286,6/4891=0,06 лет
Все основные результаты должны быть сведены в таблицу 10. Эта таблица должна быть представлена на защите проекта. На защиту она выполняется в формате А1 или в презентационных материалах.
Таблица 10
Технико-экономические показатели эффективности проекта
| Наименование показателей | Единицы измерения | Значение показателя |
| 1.Годовая производственная программа | Тыс. шт | 220 |
| 2.Инвестиционные издержки (таблица 4) | Тыс. руб. | 285,6 |
| 3.Эксплуатационные издержки (производственная себестоимость продукции) (таблица 8) | Тыс. руб. | 30567,8 |
| 4.Среднесписочная численность производственного персонала (таблица 6) | Чел. | 8 |
| 5.Выручка от реализации продукции | Тыс. руб. | 36681 |
| 6.Чистая прибыль | Тыс. руб. | 4891 |
| 7.Себестоимость единицы продукции (п.3/п.1) | 138,9 | |
| 8.Прибыль на единицу продукции (п.6/п.1) | 22,2 | |
| 9.Производительность труда (п.5/п.4) | Тыс. руб./чел. | 4868 |
| 10. Срок окупаемости | Лет | 0,06 |
Дата добавления: 2021-07-19; просмотров: 17; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!