Занятие «Налог на игорный бизнес»
Практика с 27.04. по 05.05.
Занятие «Транспортный налог»
Пример расчета транспортного налога
Организация имеет в собственности легковой автомобиль NISSAN (регистрационный знак М140ВО58, VIN WAUZZZ4AZNN098443). Мощность машины - 120 л.с. Она зарегистрирована в г. Пензе на фирму 10 марта 2019 года.
Задание. Рассчитайте сумму транспортного налога за 2019 год, укажите сроки уплаты налога и сдачи налоговой декларации
Сумма транспортного налога (НТбюд), подлежащая уплате в бюджет за налоговый период определяется по формуле, представленной в табл. Согласно формуле найдем сумму налога за налоговый период и сумму авансовых платежей за отчетные периоды по формулам.
Так как ТС было зарегистрировано в течение налогового периода, то исчисление суммы налога (суммы авансового платежа) производится с учетом коэффициента (Кв), определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых данное ТС было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде. При этом месяц регистрации / снятия ТС принимается за полный месяц.
Следовательно, в налоговом периоде организация владела машиной 10 полных месяцев (с марта по декабрь). Для ТС с мощностью двигателя 120 л.с. предусмотрена налоговая ставка в Пензенской области – 28 руб. за 1 л.с. (табл.)
Найдем сумму авансовых платежей за отчетные периоды:
А1квартал = (120 × 30 ×0,3333) / 4 = 300 руб., где Кв = 1/3 =0,3333
|
|
|
А2квартал = (120 × 28 ×1) / 4 = 900 руб., где Кв = 3/3 =1
А3квартал = (120 × 28 ×1) / 4 = 900 руб., где Кв = 3/3 =1
Итого, ∑Аотч = 300 + 900 + 900 = 2 100 руб.
Определим сумму налога за налоговый период:
НТгод = 120 × 30×10/12= 3 000 руб., где Кв = 10/12
Тогда, НТбюд = НТгод - ∑Аотч = 3 000 – 2 100 = 900 руб.
Налог необходимо заплатить не позднее 15 февраля 2019 года, а предоставить налоговую декларацию до 1 февраля 2019.
ПРАКТИЧЕСКИЕ ЗАДАНИЯ
Задание 1
В феврале текущего года ООО «Эхо» продало легковой автомобиль ВАЗ-21043 с мощностью двигателя 100 л.с., а в марте приобрело и зарегистрировало легковой автомобиль ВАЗ – 21101 с мощностью двигателя 120 л.с.
Задание. Рассчитайте сумму авансового платежа и величину транспортного налога за текущий год.
Задание 2
К.В. Лель снял с учета автомобиль 20 сентября текущего года, продал его А.Т. Ким в тот же день. А.Т. Ким поставил автомобиль на учет 21 сентября текущего года. Мощность двигателя автомобиля 100 л.с.
Задание. Рассчитайте сумму транспортного налога для К.В. Лель и А.Т. Ким за текущий год.
Задание 3
Организация занимается дальними грузовыми перевозками, на балансе которой числятся следующие грузовые автомобили:
МАЗ-5335 - 2 шт., мощность двигателя в автомобиле 110 л.с;
|
|
|
ГАЗ-6611 - 4 шт., мощность двигателя в автомобиле 120 л.с;
КРАЗ-255 - 5 шт., мощность двигателя в автомобиле 140 л.с;
КАМАЗ-5320 - 5 шт., мощность двигателя в автомобиле 210 л.с.
Задание. Определите авансовые платежи за отчетные периоды и сумму налога, вносимую организацией за отчетный период.
Задание 4
Организация занимается пассажирскими перевозками и имеет на балансе 10 автобусов мощностью 190 л.с. каждый. В августе приобретено и зарегистрировано еще 2 автобуса ЛИАЗ с мощностью двигателя 180 л.с.
Задание. Определите сумму транспортного налога и авансовых платежей, которые должна заплатить организация за налоговый период.
Задание 5
В октябре 201_ года ООО «КИС» произвело модернизацию находящегося на ее балансе автомобиля «Волга», мощность двигателя в котором 150 л.с. Двигатель заменен и зарегистрирован на более мощный — 180 л.с.
Задание. Рассчитайте сумму транспортного налога за 201_ год.
Задание 6
Легковой автомобиль Jaguar XK средней стоимостью 7 млн. руб., мощность двигателя - 385 л. с., год выпуска - 2016.
Задание. Определите сумму транспортного налога с учетом повышающего коэффициента за 2018 г.
ТЕСТОВЫЕ ЗАДАНИЯ ДЛЯ КОНТРОЛЯ
|
|
|
Выберите правильный вариант
1. Перечислите налогоплательщиков транспортного налога:
а) юридические лица;
б) физические лица;
в) юридические и физические лица, на которых зарегистрированы ТС;
г) резиденты РФ.
2. По характеру властной компетенции транспортный налог относится к группе налогов:
а) федеральных;
б) региональных (субъектов Федерации);
в) регулирующих;
г) местных.
3. Первоначально ставки транспортного налога устанавливает законодательство:
а) федеральное;
б) субъектов РФ;
в) местных органов власти РФ;
4. Законодательство субъектов РФ корректирует ставки транспортного налога:
а) увеличивает, но не более чем в 5 раз;
б) увеличивает, но не более чем в 10 раз;
в) устанавливает дифференцированные ставки;
г) не корректирует ставки, установленные федеральным законодательством
5. Не является объектом налогообложения транспортные средства:
а) автомобили, автобусы;
б) мотоциклы и мотороллеры;
в) легковые автомобили, специально оборудованные для использования инвалидами;
г) рельсовый подвижной состав.
6. Сельскохозяйственные товаропроизводители не платят транспортный налог с транспортных средств:
а) специальных автомашин для перевозки птицы, ветеринарной помощи, внесения минеральных удобрений;
|
|
|
б) самоходных комбайнов всех марок;
в) тракторов, прицепов, полуприцепов и других несамоходных средств транспорта;
г) грузовых автомобилей с мощностью двигателя до 50 л.с.
7. Налоговые ставки транспортного налога зависят от:
а) категории транспортного средства;
б) мощности двигателя на одну лошадиную силу;
в) силы тяги реактивного двигателя;
г) одного транспортного средства.
8. Объектом налогообложения по наземным транспортным средствам является натуральный измеритель:
а) мощность двигателя в лошадиных силах;
б) 1 кг силы тяги;
в) одно транспортное средство;
г) валовая вместимость.
9. Налоговые ставки по транспортному налогу измеряются в единицах:
а) рублях;
б) процентах к налогооблагаемой базе;
в) лошадиных силах;
г) количестве транспортных средств.
10. Не относятся к объекту налогообложения транспортным налогом:
а) легковые автомобили, специально оборудованные для использования инвалидами;
б) легковые автомобили с мощностью двигателя до 100 л.с, полученные органами социальной защиты населения в установленном законом порядке;
в) троллейбусы;
г) водные транспортные средства.
Занятие «Налог на игорный бизнес»
Пример
ЗАО «Игрок» зарегистрировано в игорной зоне «Азов-Сити» в Щербиновском районе Краснодарского края и занимается игорным бизнесом. Организация имеет пять игровых столов и 20 игровых автоматов. 10 февраля пять игровых автоматов были демонтированы и проданы. Вместо них 12 февраля был установлен еще один игровой стол с тремя игровыми полями.
Задание. Определите сумму налога на игорный бизнес подлежащего уплате за февраль.
Решение
Пять игровых автоматов фактически выбыло до 15-го числа, поэтому при расчете налога применяется 1/2 ставки (п. 3 ст. 370 НК РФ).
Новый стол установлен до 15-го числа, поэтому налог на него рассчитывается исходя из полной ставки (п. 3 ст. 370 НК РФ).
Определим ставки налога для игровых объектов:
5 игровых столов облагаются налогом по полной ставке – 125 000 руб.;
1 игровой стол имеет 3 игровых поля, поэтому ставка по нему увеличивается кратно количеству полей;
15 игровых автоматов облагаются налогом по полной ставке – 7500 руб.;
5 игровых автоматов облагаются налогом по 1/2 ставки – 3750 руб.
Тогда сумма налога на игорный бизнес равна:
НИБ = (5 ×125000 + 1 × 125 000 × 3) + (15×7500) + (5× 3750) = 1 131 250 руб.
ПРАКТИЧЕСКИЕ ЗАДАНИЯ
Задание 1
Организация занимается игорным бизнесом. На 1 февраля текущего года ею поставлены на учет 13 игровых столов. 12 февраля установлен еще один игровой стол, который имеет два игровых поля. 16 февраля было снято с учета 3 игровых стола. При расчете налога на игорный бизнес используйте ставки, действующие в «Красная поляна» Краснодарский край.
Задание 1. Рассчитайте сумму налога на игорный бизнес за отчетный период.
Задание 2. Как изменится сумма налога на игорный бизнес, если установлен еще один игровой стол, который имеет два игровых поля установлен не 12 февраля, а 17 февраля, и снято у учета 3 игровых стола не 16 февраля, а 10 февраля.
Задание 2
Организация занимается игорным бизнесом. На 1 мая текущего года ею поставлены на учет 5 игровых столов и 7 игровых автоматов. 5 мая установлен еще один игровой стол, который имеет четыре игровых поля. 16 мая организация сняла с регистрации 5 игровых столов и 2 игровых автомата. При расчете налога на игорный бизнес используйте минимальные ставки.
Задание. Рассчитайте сумму налога на игорный бизнес за отчетный период
Задание 3
ООО «Фортуна» занимается в сфере игорного бизнеса. На 1 октября текущего года ею открыто и поставлено на учет в налоговых органах 10 пунктов приема ставок букмекерской конторы в г. Пензе, 2 пункта в г. Кузнецке и 1 в г. Сердобске. 10 октября установлено еще 3 пункта приема ставок тотализатора в г Саратов. При расчете налога на игорный бизнес используйте ставки, действующие в субъектах РФ.
Задание. Рассчитайте сумму налога на игорный бизнес за отчетный период
Задание 4
Будет ли для целей налога на игорный бизнес признаваться азартной игрой деятельность по проведению соревнований (турниров) по покеру, шахматам, шашкам (интеллектуальным играм), если эти соревнования осуществляются по международным правилам, выигрыши по окончании соревнований не выплачиваются, участники соревнований в зависимости от занятого места получают призы, в том числе в денежной форме?
Дата добавления: 2021-07-19; просмотров: 174; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!