Результат оценивания практической работы
Методические рекомендации по выполнению
Практического занятия № 52
«Порядок исчисления, сроки уплаты по УСН и порядок оформления налоговой декларации по налогу»»
Практическая работа предполагает изучение теоретического материала по теме: «УСН» и формирование ПК 2.2. Обеспечивать своевременное и полное выполнение обязательств по уплате налогов, сборов и других обязательных платежей в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации.
Практическая работа рассчитана на 1 час 20 минут и проводится с использованием Налогового кодекса РФ. Работа состоит из следующих заданий:
Задание 1.
Согласитесь или опровергните утверждение:
1. УСНО является косвенным
2. УСНО зачисляется в региональный бюджет
3. Плательщиками УСНО являются физические лица и юридические лица
4. УСНО регулируется НК РФ главой 26.2
5. Переход на УСНО является добровольным
6. Организации, перешедшие на УСНО, освобождаются от уплаты страховых взносов
7. Индивидуальные предприниматели, перешедшие на УСНО, освобождаются от уплаты земельного налога
8. Организации имеют право перейти на УСНО, если по итогам 9 месяцев сумма дохода без учета НДС не превысила 45 млн. руб.
9. Банки, ломбарды, иностранные организации не имеют право использовать УСНО
10. Организация с количеством работников 103 человека имеет право использовать УСНО
11. Вновь созданная организация обязана сообщить в ИФНС об использовании данной системы налогообложения в течение 30 дней с момента регистрации организации
|
|
|
12. УСНО возможно использовать одновременно с иными методами налогообложения
13. Объектом налогообложения могут признаваться, доходы, либо доходы уменьшенные на расходы;
14. Налоговым периодом признается календарный год
15. Отчетным периодом признается 1 квартал, 6 месяцев, 9 месяцев
16. При использовании УСНО устанавливаются твердые налоговые ставки
17. Допускается установление дифференцированных налоговых ставок
18. Налоговая ставка в Оренбургской области при использовании объекта доход – 6%, при использовании объекта доход, уменьшенный на расход – 10 %
19. Налог рассчитывается организациями самостоятельно
20. По данной системе предусмотрена уплата авансовых платежей
21. Льготы при использовании УСНО не предусмотрены
22. Сумма минимального налога, исчисляется и уплачивается при использовании любого объекта налогообложения
23. Сумма налога исчисляется по итогам налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы
24. В соответствии с НК РФ представление налоговой декларации ИП допускается в срок не позднее 30 апреля, года следующего за истекшим налоговым периодом
|
|
|
25. Организации и индивидуальные предприниматели имеют право выбирать способ определения доходов и расходов (кассовый метод либо метод начисления)
26. Сумму налога к уплате при использовании объекта налогообложения доходы уменьшенные на расходы, возможно, уменьшить на сумму уплаченных страховых взносов во внебюджетные фонды
27. Законами субъектов РФ допускается установление налоговой ставки 0 процентов для индивидуальных предпринимателей в течение первых трех подряд налоговых периодов
28. Сумма налога исчисляется нарастающим итогом с начала налогового периода
29. Авансовые платежи по налогу уплачиваются не позднее 25 числа первого месяца следующего за истекшим налоговым периодом
30. Налоговый учет при использовании данной системы налогообложения реализуется с использованием книг учета доходов и расходов
Задание 2.
Решите задачи, ссылаясь на законодательство РФ:
Задача 1. Налогоплательщик, применяющий УСНО, уплачивает налог с доходов, уменьшенных на величину расходов. Показатели за налоговый период следующие: выручка от реализации произведенной продукции составила 900 000 руб., себестоимость реализованной продукции – 400 000 руб., накладные расходы – 30 000 руб., внереализационные расходы - 130 000 руб.
|
|
|
Необходимо рассчитать сумму налога, подлежащую уплате в бюджет по ставкам НК РФ, авансовые платежи не предусмотрены.
Задача 2.Организация, производящая строительные материалы, перешла на упрощенную систему налогообложения, определив в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на расходы. В отчетном периоде организация получила выручку от реализации продукции в сумме 450000 руб., при этом произвела следующие расходы: закуплено сырье на сумму 260000 руб., из которой списано в производство сырья на сумму 210000 руб.; затраты на транспортировку сырья составили 70000 руб.; расходы на оплату труда — 160 000 руб. Доход организации от сдачи собственного помещения в аренду составил 3 000 руб.
Необходимо рассчитать сумму обязательств организации по единому налогу. Известно, что налоговая ставка установлена в размере 10%, регионом предусмотрены авансовые платежи.
Задача 3.Организация, применяющая с 1 января 2005 г. упрощенную систему налогообложения, определила в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на расходы. В 2005 г. доход организации составил 500 000 руб. 22 февраля этого же года организация купила принтер стоимостью 90000 руб. со сроком службы 5 лет и ввела его в эксплуатацию. Материальные расходы организации составили 250000 руб., расходы на оплату труда — 90 000 руб., расходы на сертификацию продукции — 27000 руб.
|
|
|
Необходимо рассчитать сумму налога, подлежащую уплате в бюджет по итогам года, учитывая уплату авансовых платежей по ставке 15 %.
Задача 4.По субъекту малого предпринимательства, перешедшего на упрощенную систему налогообложения (объект налогообложения «доходы за вычетов расходов»), имеются за отчетный период следующие данные: выручка от реализации продукции составила 6000 тыс. руб.; выручка от реализации основных фондов по остаточной стоимости — 300000 руб.; дивиденды, начисленные по акциям, — 100000 руб.; имущество, полученное безвозмездно — 200000 руб.; уплачены штрафы на общую сумму 150000 руб.; закуплено сырье на 1 млн руб., из которой использовано сырья на сумму 790000 руб.; расходы на топливо составили 150000 руб.; текущий ремонт — 150000 руб.; приобретен компрессор стоимостью 25 000 руб.; оплачена аренда помещений в сумме 50 000 руб.; израсходовано на оплату труда — 350 000 руб.; направлено на благотворительные цели 50000 руб.; затраты на подготовку и освоение производства составили 100000 руб.; уплачен налог на рекламу в сумме 15000 руб.
Необходимо рассчитать сумму единого налога, подлежащую уплате в бюджет по итогам налогового периода, по ставкам НК РФ, авансовые платежи не предусмотрены.
Задания предусматривают индивидуальную работу каждого студента, необходимо анализируя задания составить конспект занятия и выполнить предусмотренную практическую часть.
Результат оценивания практической работы
| Критерии оценки | Сумма | Оценка | ||
| Задание 1 1,5 балла за каждый верный ответ | Задание 2 За верно выполненную задачу с 1по 3 - 8 баллов, 4 задача - 11 баллов | Аккуратность выполнения работы 1 балл | «5» - 80-85 баллов «4» - 79 -65 баллов «3» - 64-55 баллов «2» - 54 баллов меньше | |
Дата добавления: 2021-07-19; просмотров: 78; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!