Методические рекомендации по выполнению
Практического занятия № 11 «Порядок заполнения налоговой декларации по НДС и оформление платежного поручения на перечисление НДС в бюджет»
Практическая работа предполагает изучение теоретического материала по теме: «Порядок заполнения налоговой декларации по НДС и оформление платежного поручения на перечисление НДС в бюджет» и формирование ПК 2.1. Определять налоговую базу для исчисления налогов и сборов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации; ПК 2.2. Обеспечивать своевременное и полное выполнение обязательств по уплате налогов, сборов и других обязательных платежей в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации.
Практическая работа рассчитана на 1 час 20 минут и проводится с использованием Налогового кодекса РФ и бланков налоговых деклараций по НДС. Работа состоит из следующих заданий:
1. Разобрать особенность порядка заполнения налоговой декларации и платежного поручения на перечисление НДС;
2. Раскрыть общие правила заполнения налоговой декларации по НДС и платежного поручения на перечисление сумм НДС;
3. Заполнить налоговую декларацию, на основании полученных данных в ранее выполненных практических заданиях (по выбору);
4. Заполнить платежные поручения
5. Организация - ООО «СК Мой дом»
Таблица 1 – Регистрационные данные ООО «СК Мой дом»
Наименование организации | ООО «СК АВИС» |
Адрес юридический | 460026, Оренбург, ул. Донгузская, д. 2, оф. 6 |
Адрес фактический | 460026, Оренбург, ул. Донгузская, д. 2, оф. 6 |
Тел/ факс | 56-56-64 |
ОГРН | 1066312956711 |
ИНН | 5612068492 |
КПП | 561201001 |
Расчетный счет № | 40702810454020193399 |
Наименование банка | Поволжский банк Сбербанка РФ г. Оренбург БИК 043601607; кор. счет 30101810200000000607 |
Учредитель | Магомедов Алексей Константинович |
Директор | Магомедов Алексей Константинович |
Главный бухгалтер | ФИО студента |
Дата регистрации | 25.07.2014 |
Вид деятельности по ОКВЭД | 36.1 – Производство мебели |
Сумма НДС – (по данным заданий ПЗ 10).
|
|
Получатель платежа – ГРЦК Банка России (для ИФНС по Ленинскому району г. Оренбург).
6. Коды бюджетной классификации на уплату налогов 18210301000011000110.
7. Сделать вывод по изученной теме.
Результат оценивания практической работы
Критерии оценки | Оценка | |||
Зад. 1 5 баллов | Зад.2 5 баллов | Зад. 3 15 баллов | Зад. 4 10 баллов | «5» - 33-35 баллов «4» - 28-32 баллов «3» - 27-20 балл «2» - 19 баллов и меньше |
Методические рекомендации по выполнению
Практического занятия № 12 «Контрольная работа»
|
|
Практическая работа предполагает проверку как теоретических знаний по изученной теме так практических умений и формирование ПК 2.1. Определять налоговую базу для исчисления налогов и сборов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации; ПК 2.2. Обеспечивать своевременное и полное выполнение обязательств по уплате налогов, сборов и других обязательных платежей в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации.
Контрольная работа проводится в письменной форме.
Время проведения контрольной работы – 1 час 20 минут. Работа состоит из трех частей и имеет 2 варианта.
Блок А направлен на проверку изученных терминов.
Блок B направлен на проверку теоретических знаний, необходимо дать определение и развернутый ответ на теоретический вопрос.
Блок С предполагает проверку практических навыков студента.
Необходимо решить задачу, ссылаясь на законодательство РФ.
Результат оценивания контрольной работы
Задания блока A оцениваются по 5 баллов за каждый правильный ответ, задания блока B – по 10 баллов, за каждый правильный ответ, задания блока C - 15 баллов за каждое правильно выполненное практическое задание. Максимальное количество баллов, которое может набрать студент – 100 баллов.
|
|
Критерии оценки
Критерии оценки | Оценка | ||
Блок А 15 баллов | Блок В 40 баллов | Блок С 45 баллов | «5» - 100-90 баллов «4» - 89-70 баллов «3» - 69-50 баллов «2» - 49 баллов и меньше |
Практическое занятие № 12 «Контрольная работа»
Вариант 1
Блок A
Дайте определения следующим терминам:
1. Налоговые вычеты – это …
2. Место реализации товаров, работ и услуг для НДС – это …
3. Сумма налога к уплате по НДС – это …
Блок B
Раскройте содержание теоретических вопросов:
1. Налогоплательщиками НДС признаются;
2. Налоговые ставки НДС;
3. Порядок исчисления налога;
4. Освобождение от уплаты НДС.
Блок C
Решите задачи, ссылаясь на законодательство РФ:
1. Завод производит телевизоры. В ноябре было реализовано 400 телевизоров по цене 12 720 руб. (без НДС) оптовой организации и 140 телевизоров по цене 17 000 руб. (без НДС) через розничный магазин. Себестоимость изготовления 1 телевизора составляет 11 850 руб. (в том числе НДС 18 %).
Кроме реализации, завод 12 телевизоров безвозмездно передал школе по рыночной цене, 30 телевизоров было передано по себестоимости в качестве натуральной оплаты труда сотрудникам.
|
|
Завод также реализовал ранее приобретенные запчасти к телевизорам на сумму 1 млн. руб., стоимость закупки которых составляла 500 000 руб. (в том числе НДС 18 %).
Необходимо определить сумму НДС, подлежащую уплате организацией в бюджет, рассчитать суммы платежей, указать срок представления налоговой декларации в налоговый орган.
2. В ноябре месяце организация произвела 800 единиц продукции при себестоимости изготовления 2 900 руб. (в том числе НДС 18%). Из них 200 единиц были реализованы по цене 5 700 руб., 100 единиц — по цене 9 000 руб., 423 единицы обменяли по бартеру, и договорная цена единицы обмена составила 3 900 руб., 20 единиц передали безвозмездно (оценка стоимости продукции, указанная в акте приемки-передачи — 3500 руб.), 57 единиц испортились из-за неправильного хранения и были проданы по сниженной цене 1 300 руб.
Необходимо определить сумму НДС, подлежащую уплате организацией в бюджет, рассчитать суммы платежей, указать срок представления налоговой декларации в налоговый орган.
3. Оптовая фирма в сентябре месяце приобрела товары в количестве 6 000 шт. по цене 900 руб. (с учетом НДС) за 1 шт. и полностью реализовала их в этом же отчетном периоде. Торговая надбавка составила 29 %.
Необходимо определить сумму НДС, подлежащую уплате организацией в бюджет, рассчитать суммы платежей, указать срок представления налоговой декларации в налоговый орган.
Практическое занятие № 12 «Контрольная работа»
Вариант 2
Блок A
Дайте определения следующим терминам:
1. Счет-фактура – это …
2. НДС (краткая характеристика) – это …
3. Возмещение НДС – …
Блок B
Раскройте содержание теоретических вопросов:
1. Объектом налогообложения признается;
2. Порядок определения налоговой базы;
3. Порядок и сроки уплаты налога, налоговая декларация по НДС;
4. Операции, не подлежащие налогообложению НДС.
Блок C
Решите задачу, ссылаясь на законодательство РФ:
1. Рассчитать сумму НДС к уплате в бюджет производственным предприятие за 2 квартал, определить срок представления налоговой декларации, указать суммы и даты платежных поручений при перечислении налога в бюджет на основании следующих данных:
Реализовано алкогольной продукции в отпускных ценах с учетом НДС на сумму 134 000 рублей;
Реализовано продукции для детей в отпускных ценах с учетом НДС на сумму 158 000 рублей;
Получено денежных средств от других предприятий в виде финансовой помощи 10 000 рублей, в том числе 3 000 рублей на осуществление совместной деятельности (без НДС); Ставки НДС необходимо определить самостоятельно.
2. Определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет (возмещению из бюджета).
Организация за 1 квартал изготовила трикотажные изделия для новорожденных на 230 000 тыс. руб., из которых реализовано продукции покупателям на 116 500 тыс. руб., в том числе НДС. За этот же период получены от поставщика и оприходованы материалы на сумму 111 300 тыс. руб., в том числе НДС 18%. Все счета – фактуры получены.
Необходимо определить срок представления налоговой декларации в налоговый орган. В случае получения отрицательного НДС организацией, указать все документы необходимые для проведения контрольных мероприятий по обоснованности заявленной суммы НДС к возмещению из бюджета. Ответ необходимо обосновать, используя Налоговое законодательство РФ.
3. Выручка от реализации товаров (без учета НДС) оптовой торговой организации в октябре налогового периода составила:
а) по товарам, облагаемым по ставке 18%, — 900 000 руб.;
б) по товарам, облагаемым по ставке 10%, — 735000 руб.
Покупная стоимость товаров (без НДС):
а) по товарам, облагаемым по ставке 18 %, — 435 000 руб.;
б) по товарам, облагаемым по ставке 10 %, — 343 400 руб.
Услуги сторонних организаций, отнесенные на издержки обращения (в том числе НДС 18 %), составили 12000 руб.
Необходимо определить сумму НДС, подлежащую уплате организацией в бюджет, рассчитать суммы платежей, указать срок представления налоговой декларации в налоговый орган.
Дата добавления: 2021-07-19; просмотров: 48; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!