Первичные документы по учету кассовых операций, их состав, назначение и требования к заполнению
При учете кассовых операций используются следующие документы:
Приходный кассовый ордер
Поступление наличных средств в кассу организации оформляется с помощью приходного кассового ордера. Бланк приходного кассового ордера имеет унифицированную форму КО-1, которая выписывается бухгалтером в одном экземпляре.
Он состоит из самого бланка приходного ордера и квитанции к нему. Квитанция выдается для подтверждения принятия денег.
После поступления денег в кассу, кассир оставляет кассовый ордер в кассе, а квитанцию к ПКО отрывает и отдает на руки лицу, сдавшему деньги.
ПКОдолжен быть подписан главным бухгалтером или другим лицом уполномоченным на то письменным распоряжением директора.
Расходный кас. ордер
Оформляется при выдаче денежных средств из кассы организации. Бланк расходного кассового ордера имеет унифицированную форму КО-2 и выписывается в одном экземпляре.
При заполнении образца расходного кассового ордера не допускаются помарки и исправления. При их возникновении документ необходимо переписывать заново.Если документы оформлены неверно, кассир обязан вернуть обратно, но не самому плательщику, а в бухгалтерию предприятия.
Расходный кассовый ордер должен содержать распорядительную подпись руководителя организации и подпись главного бухгалтера. Если на прилагаемых к расходным кассовым ордерам документах имеется разрешительная надпись руководителя организации, его подпись на расходных кассовых ордерах необязательна.
Расходные кассовые ордера после выдачи по ним денег немедленно подписываются кассиром, а приложенные к ним документы погашаются штампом или надписью «Оплачено» с указанием даты. В конце рабочего дня кассир оформляет кассовую книгу на основании расходных кассовых ордеров за день.
|
|
|
Кассовая книга
Для осуществления расчетов наличными деньгами каждое предприятие должно иметь кассу и вести кассовую книгу по установленной форме. Все поступления и выдачи наличных денег предприятия учитывают в кассовой книге.
Каждый лист кассовой книги состоит из 2-х равных частей: одна из них (с горизонтальной линовкой) заполняется кассиром как первый экземпляр, вторая (без горизонтальных линеек) заполняется кассиром как второй экземпляр с лицевой и оборотной стороны через копировальную бумагу чернилами или шариковой ручкой.
Записи в кассовой книге осуществляются кассиром по каждому ПКО (РКО), оформленному на полученные (выданные) наличные деньги.Кассир сверяет данные, содержащиеся в кассовой книге, с данными кассовых документов, выводит в кассовой книге сумму остатка нал.денег на конец рабочего дня и проставляет подпись.
Согласно порядка ведения кассовой книги и хранения денег организации могут вести кассовую книгу в одном экземпляре ручным или автоматизированным способом.
|
|
|
Платежная ведомость
Платежная ведомость по форме N Т-53 применяется для выплаты заработной платы работникам организации. Ведомость составляется в одном экземпляре в бухгалтерии.
На титульном листе платежной ведомости указывается общая сумма, подлежащая выплате. Разрешение на выплату з/п подписывается руководителем организации или уполномоченным им на это лицом. В конце ведомости указываются суммы выплаченной и депонированной з/п.
В платежной ведомости по форме N Т-53 по истечении срока выплаты против фамилий работников, не получивших заработную плату, соответственно в графах 23 и 5 делается отметка "Депонировано".
В конце платежной ведомости после последней записи проводится итоговая строчка для проставления общей суммы ведомости. На выданную сумму заработной платы составляется расходный кассовый ордер по форме N КО-2, номер и дата которого проставляются на последней странице платежной ведомости.
Журнал регистрации приходного и расходного кассовых документов
Применяется для регистрации бухгалтерией приходных и расходных кассовых ордеров или заменяющих их документов платежных ведомостей до передачи в кассу организации.
|
|
|
В качестве бланка журнала регистрации применяется унифицированная форма № КО-3.
Форма № КО-3 состоит из обложки и вкладного листа, по образцу которого происходит оформление, заполнение и печать всех страниц журнала.
Вкладной лист разделен на две части: одна предназначена для регистрации приходных кассовых документов (графа 1-4), другая для расходных (графы 5-8). В журнале нужно регистрировать расчетно-платежные ведомости, на основании которых из кассы выдается заработная плата работникам.
Дата добавления: 2021-07-19; просмотров: 87; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!