Комплект заданий для контрольной работы
по дисциплине Бухгалтерская финансовая отчетность
Вариант 1
Задача 1
На основании исходных данных:
Составить бухгалтерский баланс на 31.12.20__ г. и 01.12.20__г. (В промежуточном балансе добавить сумму прибыли отчетного периода к нераспределенной прибыли).
Открыть бухгалтерские счета и разнести остатки по счетам указанные в условие задачи.
Составить журнал регистрации хозяйственных операций за декабрь отчетного периода (приложение 1).
Разнести хозяйственные операции на бухгалтерские счета. Подсчитать обороты и конечные сальдо.
Составить оборотную ведомость за отчетный период (приложение 2).
На основании оборотной ведомости заполнить форму бухгалтерского баланса.
С учетом дополнительной информации заполнить форму отчета о финансовых результатах.
Фрагмент учетной политики организации: организация применяет общую систему налогообложения, в организации не начисляется резерв по сомнительным долгам, общехозяйственные расходы списываются на основное производство.
Данные для заполнения бухгалтерского баланса представлены в таблице 1 (Реквизиты в формах отчетности заполнить самостоятельно, в соответствии с требованиями нормативных документов).
Таблица 1
Активы, обязательства и собственный капитал
0Бщества с ограниченной ответственностью (ооо)
на 31 декабря 20__г. и 01.12.20__г.
(руб.)
| Наименование статей | Номер счета | 31.12.20__г. (предыдущий год) | 01.12.20__г. (промежуточные данные) |
| Основные средства | 01 | 1250000 | 1250000 |
| Амортизация основных средств | 02 | 562500 | 562500 |
| Нематериальные активы | 04 | 65340 | 65340 |
| Амортизация нематериальных активов | 05 | 16335 | 16335 |
| Материалы | 10 | 425000 | 425000 |
| Налог на добавленную стоимость | 19 | 76500 | 76500 |
| Касса (лимит 10 000) | 50 | 9800 | 9800 |
| Расчетный счет | 51 | 1860000 | 1989899,4 |
| Задолженность перед поставщиками | 60 | 2780000 | 2780000 |
| Задолженность покупателей | 62 | 680000 | 680000 |
| Займы, полученные у других юридических лиц, сроком до одного года (получены 01.08.20__г., под 3% годовых) | 66 | 79800 | 79800 |
| Задолженность по налогам и сборам | 68 | 85300 | 85300 |
| Задолженность по страховым взносам | 69 | 180600 | 180600 |
| Задолженность по оплате труда | 70 | 598250 | 598250 |
| Незавершенное производство | 20 | 72400 | 72400 |
| Акции, приобретенные с целью получения дивидендов сроком свыше одного года (10 % годовых) | 58 | 20000 | 20000 |
| Добавочный капитал (от переоценки основных средств) | 83 | 68000 | 68000 |
| Задолженность подотчетных лиц | 71 | 12000 | 12000 |
| Готовая продукция | 43 | 343745 | 343745 |
| Уставный капитал | 80 | 280000 | 280000 |
| Резервный капитал | 82 | 14000 | 14000 |
| Нераспределенная прибыль | 84 | 150000 | 150000 |
| Прибыль отчетного года | 99 | - | 129899,4 |
Хозяйственные операции ООО за декабрь 20__г. для составления бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах представлены в таблице 2.
|
|
|
|
|
|
Таблица 2
Хозяйственные операции ООО за декабрь 20__г.
| № п/п | Содержание хозяйственных операций | Сумма, руб. |
| 1 | Перечислен с расчетного счета аванс поставщику за оборудование | 86300 |
| 2 | Списан автомобиль: первоначальная стоимость, амортизация | 390800 312640 |
| 3 | Оплачен счет поставщика за материалы | 280000 |
| 4 | Возмещен НДС по счету поставщика-18% | 33040 |
| 5 | Начислена зарплата производственным рабочим | 479400 |
| 6 | Начислена зарплата управленческому персоналу цеха | 64300 |
| 7 | Начислена зарплата управленческому персоналу организации | 123600 |
| 8 | Удержаны из заработной платы НДФЛ; алименты | 86749 13200 |
| 9 | Начислены страховые взносы по всем категориям работников | ? |
| 10 | Израсходованы материалы: на основное производство на хозяйственные нужды цеха на общехозяйственные нужды | 244800 36500 42100 |
| 11 | Начислен и зачислен на расчетный счет доход по акциям | ? |
| 12 | Начислена амортизация: по производственному оборудованию по зданию и сооружениям цеха по зданию заводоуправления по нематериальным активам | 3940 1200 2800 1800 |
| 13 | Начислены и перечислены проценты за пользование займом | ? |
| 14 | Списаны общепроизводственные расходы на основное производство | ? |
| 15 | Списаны общехозяйственные расходы на основное производство | ? |
| 16 | Выпущена из производства и сдана на склад готовая продукция (незавершенное производство — 4800 руб.) | ? |
| 17 | Списана себестоимость отгруженной покупателям готовой продукции | 240800 |
| 18 | Начислено покупателям к оплате, включая НДС -18% | 412500 |
| 19 | Начислен НДС-18% | ? |
| 20 | Поступила от покупателей оплата за продукцию | 590000 |
| 21 | Перечислены с расчетного счета: - НДФЛ - Страховые взносы | 85300 180600 |
| 22 | Получено с расчетного счета в кассу | 600000 |
| 23 | Выдана заработная плата | 551950 |
| 24 | Депонирована неполученная заработная плата | ? |
| 25 | Отражены расходы по доставке продукции покупателю транспортом сторонней организации, в том числе НДС-18% | 1390 |
| 26 | Начислено к уплате рекламному агентству за рекламу | 2400 |
| 27 | Начислен НДС по расходам на рекламу-18% | ? |
| 28 | Списаны расходы на продажу | ? |
| 29 | Работником организации возвращен в кассу остаток неиспользованных подотчетных сумм | 12000 |
| 30 | Реализовано оборудование: стоимость реализации, включая НДС-18%, НДС-18%, первоначальная стоимость амортизация | 73200 ? 60000 58000 |
| 31 | Начислен штраф к уплате покупателю за нарушение условий договора | 3300 |
| 32 | Начислена арендная плата за сданные в аренду основные средства, в том числе НДС-18% | 28700 |
| 33 | Начислен НДС по арендной плате-18% | ? |
| 34 | Начислена амортизация по основным средствам в аренде | 1500 |
| 35 | Сданы денежные средства из кассы на расчетный счет превышающие лимит | ? |
| 36 | Списана дебиторская задолженность по истечении срока исковой давности | 13650 |
| 37 | Оприходована готовая продукция, оказавшаяся в излишке по результатам инвентаризации | 2400 |
| 38 | Начислен налог на имущество | 1900 |
| 39 | Списаны: финансовый результат от продажи сальдо прочих доходов и расходов | ? ? |
| 40 | Начислен налог на прибыль -20% (за год) | ? |
| 41 | Списана нераспределенная прибыль (непокрытый убыток), закрытие счета прибыли и убытка | ? |
Дополнительная информация для составления отчета о финансовых результатах:
|
|
|
|
|
|
Оборот от реализации за январь-ноябрь с НДС
– 1 320 000 руб.
НДС от реализации 18% -?
Себестоимость реализованной продукции январь-ноябрь – 956 050 руб.
Коммерческие расходы январь-ноябрь – 34 100 руб.
Прочие доходы январь-ноябрь: % к получению
– 1 833,33 руб.
Штрафы, пени полученные – 850 руб.
Прочие расходы январь-ноябрь: штрафы, пени уплаченные – 480 руб.
% к уплате – 798 руб.
Прибыли и убытки счет 99:
Финансовый результат от реализации продукции
– 128 494,07 руб.
Финансовый результат от прочего вида деятельности
– 1 405,33 руб.
Сальдо доходов и расходов (счет 99) – Кредитовое: 129899,40 руб.
Для заполнения отчета о финансовых результатах к данной информации необходимо добавить полученные данные за декабрь месяц.
Вариант 2
Задача
На основании исходных данных:
Составить бухгалтерский баланс на 31.12.20__ г. и 01.12.20__г. (В промежуточном балансе добавить сумму прибыли отчетного периода к нераспределенной прибыли).
Открыть бухгалтерские счета и разнести остатки по счетам указанные в условие задачи.
Составить журнал регистрации хозяйственных операций за декабрь отчетного периода (приложение 1).
Разнести хозяйственные операции на бухгалтерские счета. Подсчитать обороты и конечные сальдо.
Составить оборотную ведомость за отчетный период (приложение 2).
На основании оборотной ведомости заполнить форму бухгалтерского баланса.
С учетом дополнительной информации заполнить форму отчета о финансовых результатах.
Фрагмент учетной политики организации: организация применяет общую систему налогообложения, организация начисляет резерв по сомнительным долгам, общехозяйственные расходы списываются общей суммой на продажу.
Данные для заполнения бухгалтерского баланса представлены в таблице 3 (Реквизиты в формах отчетности заполнить самостоятельно, в соответствии с требованиями нормативных документов).
Таблица 3
Активы, обязательства и собственный капитал
0бщества с ограниченной ответственностью (ооо)
на 31 декабря 20__г. и 01.12.20__г.
(руб.)
| Наименование статей | Номер счета | 31.12.20__г. (предыдущий год) | 01.12.20__г. (промежуточные данные) |
| Основные средства | 01 | 1250000 | 1250000 |
| Амортизация основных средств | 02 | 562500 | 562500 |
| Нематериальные активы | 04 | 65340 | 65340 |
| Амортизация нематериальных активов | 05 | 16335 | 16335 |
| Материалы | 10 | 425000 | 425000 |
| Налог на добавленную стоимость | 19 | 76500 | 76500 |
| Касса (лимит 10 000) | 50 | 9800 | 9800 |
| Расчетный счет | 51 | 1860000 | 1989899,4 |
| Задолженность перед поставщиками | 60 | 2780000 | 2780000 |
| Задолженность покупателей | 62 | 680000 | 680000 |
| Займы, полученные у других юридических лиц, сроком до одного года (получены 01.08.20__г., под 3% годовых) | 66 | 79800 | 79800 |
| Задолженность по налогам и сборам | 68 | 85300 | 85300 |
| Задолженность по страховым взносам | 69 | 180600 | 180600 |
| Задолженность по оплате труда | 70 | 598250 | 598250 |
| Незавершенное производство | 20 | 72400 | 72400 |
| Акции, приобретенные с целью получения дивидендов сроком свыше одного года (10 % годовых) | 58 | 20000 | 20000 |
| Добавочный капитал (от переоценки основных средств) | 83 | 68000 | 68000 |
| Задолженность подотчетных лиц | 71 | 12000 | 12000 |
| Готовая продукция | 43 | 343745 | 343745 |
| Уставный капитал | 80 | 280000 | 280000 |
| Резервный капитал | 82 | 14000 | 14000 |
| Нераспределенная прибыль | 84 | 150000 | 150000 |
| Прибыль отчетного года | 99 | - | 129899,4 |
Хозяйственные операции ООО за декабрь 20__г. для составления бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах представлены в таблице 4.
Таблица 4
Хозяйственные операции ООО за декабрь 20__г.
| № п/п | Содержание хозяйственных операций | Сумма, руб. |
| 1 | Перечислен с расчетного счета аванс поставщику за оборудование | 104900 |
| 2 | Списан автомобиль: первоначальная стоимость, амортизация | 402400 321920 |
| 3 | Оплачен счет поставщика за материалы | 185200 |
| 4 | Возмещен НДС по счету поставщика-18% | 28250 |
| 5 | Начислена зарплата производственным рабочим | 505800 |
| 6 | Начислена зарплата управленческому персоналу цеха | 58750 |
| 7 | Начислена зарплата управленческому персоналу организации | 128300 |
| 8 | Удержаны из заработной платы НДФЛ; алименты | 90071 9760 |
| 9 | Начислены страховые взносы по всем категориям работников | ? |
| 10 | Израсходованы материалы: на основное производство на хозяйственные нужды цеха на общехозяйственные нужды | 186000 27000 17460 |
| 11 | Начислен и зачислен на расчетный счет доход по акциям | ? |
| 12 | Начислена амортизация: по производственному оборудованию по зданию и сооружениям цеха по зданию заводоуправления по нематериальным активам | 2980 1450 3230 1950 |
| 13 | Начислены и перечислены проценты за пользование займом | ? |
| 14 | Списаны общепроизводственные расходы на основное производство | ? |
| 15 | Выпущена из производства и сдана на склад готовая продукция (незавершенное производство на конец месяца - 5200 руб.) | ? |
| 16 | Списана себестоимость отгруженной покупателям готовой продукции | 306000 |
| 17 | Начислено покупателям к оплате, включая НДС -18% | 476800 |
| 18 | Начислен НДС-18% | ? |
| 19 | Создан резерв по сомнительным долгам | 16200 |
| 20 | Поступила от покупателей оплата за продукцию | 620000 |
| 21 | Перечислены с расчетного счета: - НДФЛ - Страховые взносы | 85300 180600 |
| 22 | Получено с расчетного счета в кассу | 580000 |
| 23 | Выдана заработная плата | 535000 |
| 24 | Депонирована неполученная заработная плата | ? |
| 25 | Общехозяйственные расходы списаны на объем продаж | ? |
| 26 | Отражены расходы по доставке продукции покупателю транспортом сторонней организации, в том числе НДС-18% | 2650 |
| 27 | Начислено к уплате рекламному агентству за рекламу | 2850 |
| 28 | Начислен НДС по расходам на рекламу-18% | ? |
| 29 | Списаны расходы на продажу | ? |
| 30 | Работником организации возвращен в кассу остаток неиспользованных подотчетных сумм | 12000 |
| 31 | Реализовано оборудование: стоимость реализации, включая НДС-18%, НДС-18%, первоначальная стоимость амортизация | 64800 ? 54700 51000 |
| 32 | Начислен штраф к уплате покупателю за нарушение условий договора | 3900 |
| 33 | Начислена арендная плата за сданные в аренду основные средства, в том числе НДС-18% | 26400 |
| 34 | Начислен НДС по арендной плате-18% | ? |
| 35 | Начислена амортизация по основным средствам в аренде | 1300 |
| 36 | Сданы денежные средства из кассы на расчетный счет превышающие лимит | ? |
| 37 | Списана дебиторская задолженность по истечении срока исковой давности за счет созданного резерва | 16200 |
| 38 | Оприходована готовая продукция, оказавшаяся в излишке по результатам инвентаризации | 3600 |
| 39 | Начислен налог на имущество | 1450 |
| 40 | Списаны: финансовый результат от продажи сальдо прочих доходов и расходов | ? ? |
| 41 | Начислен налог на прибыль -20% | ? |
| 42 | Списана нераспределенная прибыль (непокрытый убыток), закрытие счета прибыли и убытка | ? |
Дополнительная информация для составления отчета о финансовых результатах:
Оборот от реализации за январь-ноябрь с НДС
– 1 320 000 руб.
НДС от реализации 18% -?
Себестоимость реализованной продукции январь-ноябрь – 956 050 руб.
Коммерческие расходы январь-ноябрь – 34 100 руб.
Прочие доходы январь-ноябрь: % к получению
– 1 833,33 руб.
Штрафы, пени полученные – 850 руб.
Прочие расходы январь-ноябрь: штрафы, пени уплаченные – 480 руб.
% к уплате – 798 руб.
Прибыли и убытки:
Финансовый результат от реализации продукции
– 128 494,07 руб.
Финансовый результат от прочего вида деятельности
– 1 405,33 руб.
Сальдо доходов и расходов (счет 99) – Кредитовое: 129899,40 руб.
Для заполнения отчета о финансовых результатах к данной информации необходимо добавить полученные данные за декабрь месяц.
Критерии оценки (в баллах):
Задание А – 1,5 балла (по 0,5 балла за каждую правильно решенную задачу)
Задание Б – 1,5 балла (при условии правильного выполнения вертикального, горизонтального, коэффициентного анализа, при наличии аргументированных выводов и оценки имущества предприятия)
Задание В – 1,0 балла (при условии правильного выполнения горизонтального, коэффициентного анализа, при наличии аргументированных выводов и оценки данных документа)
Задание Г – 1,0 балла (при условии правильного применения модели оценки вероятности банкротства, при наличии аргументированных выводов и оценки полученных результатов)
Министерство науки и высшего образования Российской Федерации
федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение
высшего образования
«Российский экономический университет имени Г.В. Плеханова»
Пермский филиал РЭУ им. Г.В. Плеханова
Кафедра экономического анализа и статистики
Творческий рейтинг
Дата добавления: 2021-07-19; просмотров: 131; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!