Дт Номер и наименование счета Кт
Вариант 1
Данные для выполнения задачи:
1. Остатки по синтетическим счетам:
| № | Наименование синтетического счета | Сумма, руб. | |
| п/п | дебет счета | кредит счета | |
| 1 | Основные средства | 280 690 | — |
| 2 | Амортизация основных средств | 101 600 | |
| 3 | Материалы | 101 820 | - |
| 4 | Основное производство | 41 000 | - |
| 5 | Готовая продукция | 386 500 | - |
| 6 | Касса | 4 890 | - |
| 7 | Расчетные счета | 570 040 | - |
| 8 | Расчеты с поставщиками и подрядчиками | - | 481 660 |
| 9 | Расчеты по налогам и сборам | - | 39 490 |
| 10 | Расчеты по социальному страхованию и обеспечению | 32 500 | |
| 11 | Расчеты с персоналом по оплате труда | - | 98100 |
| 12 | Расчеты с разными дебиторами и кредиторами | 12700 | |
| 13 | Нераспределенная прибыль | - | 438 290 |
| 14 | Уставный капитал | - | 150 000 |
| 15 | Расчеты по краткосрочным кредитам и займам | - | 30 600 |
| Итого | 1384940 | 1384 940 | |
Журнал хозяйственных операций за IV квартал 2020
ООО «Новый стиль»
| № п/п | Содержание факта хозяйственной жизни, бухгалтерские документы | Сумма, руб. | Дт | Кт |
| 1. Учет денежных средств | ||||
| 1. | чек, приходный кассовый ордер получено с расчетного счета в кассу для выплат | 430 000 | 50 | 51 |
| 2. | расходный кассовый ордер выплачены из кассы суммы, удержанные по исполнительным листам в пользу третьих лиц (алименты) зарплата работникам под отчет на командировочные расходы | 2000 98100 30000 | 76 70 71 | 50 50 50 |
| 3. | расходный кассовый ордер выдан заем Борисову Н.П. на приобретение жилья | 300000 | 73.1 | 50 |
| 4. | Выписка из расчетного счета Зачислен на расчетный счет банковский кредит на текущие расходы | 800000 | 51 | 66 |
| 5. | Выписка из расчетного счета Сняты средства в уплату процентов за банковский кредит | 1200 | 91 | 51 |
| 6. | Выписка из расчетного счета Банковский кредит частично погашен | 100000 | 66 | 51 |
| 7. | Выписка из расчетного счета Поступил аванс под предстоящую отгрузку продукции от ЗАО "Люкс" - в т.ч. НДС | 120000 20000 | 51 76 | 62 68.2 |
| 8. | Выписки из расчетного счета Перечислено с расчетного счета: а) страховые взносы б) Налоги в) Поставщику «Самарские узоры» за фурнитуру | 32500 39490 251660 | 69 68 60 | 51 51 51 |
| 2. Учет внеоборотных активов | ||||
| 9. | счет № 456, накладная, счет-фактура приобретено у ООО "Спецоборудование" производственное оборудование а) отпускная цена б) НДС | 400000 80000 | 08.4 19 | 76 76 |
| 10. | акт приемки-передачи основных средств № 18, инвентарная карточка оборудование принято в эксплуатацию | 400000 | 01 | 08.4 |
| 11. | счет № 8, договор, свидетельство о регистрации программы № 97644789 приобретено у МП "Эврика" исключительное право пользования на компьютерную программу а) цена приобретения б) НДС | 5000 1000 | 08.5 19 | 76 76 |
| 12. | акт приемки-передачи нематериальных активов оприходована компьютерная программа, приобретенная у фирмы-разработчика | 5000 | 04 | 08.5 |
| 13. | выписки банка оплачены счета поставщиков: а) фирма "Спецоборудование" б) МП "Эврика") | 480000 6000 | 76 76 | 51 51 |
| 14. | справка-расчет бухгалтерии, книга покупок принят к вычету НДС по поступившим: а) основным средствам б) нематериальным активам | 72000 540 | 68.2 68.2 | 19 19 |
| 15. | разработочная таблица № 8 "Расчет амортизации основных средств" начислена амортизация: а) производственного оборудования б) зданий и хозяйственного инвентаря цехов в) зданий и инвентаря общехозяйственного назначения | 48000 33000 9200 | 20 25 26 | 02 02 02 |
| 16 | ведомость № 12 а) начислена амортизация по нематериальным активам, используемым фирмой: компьютерной программе | 150 | 26 | 05 |
| 3. Учет материалов (с применением счетов 15, 16) | ||||
| 17. | счета-фактуры, счета, платежные требования акцептованы счета поставщиков за поступившие от них материалы: а) счет № 89 ООО "Лен" - фактурная стоимость - НДС б) счет № 176 ЗАО "Ситец" - фактурная стоимость - НДС | 250000 50000 300000 60000 | 15 19 15 19 | 60 60 60 60 |
| 18. | Выписка из расчетного счета Оплачены счета поставщиков за материалы, поступившие в октябре: а) ООО "Лен" б) ЗАО " Ситец" | 300000 360000 | 60 60 | 51 51 |
| 19. | Выписка из расчетного счета Оплачен счет за доставку материалов (НДС не предусмотрен) | 4350 | 44 | 51 |
| 20. | Приходные ордера Оприходованы на склад по учетным ценам поступившие материалы: а) от ООО "Лен" б) от ЗАО "Ситец" | 240000 295000 | 10 10 | 15 15 |
| 21. | Расчет бухгалтерии Списаны отклонения фактической себестоимости приобретенных материалов от их стоимости по учетным ценам | 15000 | 16 | 15 |
| 22. | Расчет бухгалтерии, книга покупок Списан (зачтен) НДС по поступившим материалам | 110000 | 68 | 19 |
| 23. | Лимитно-заборные карты, требования отпущены со склада и израсходованы в отчетном месяце материалы (по учетным ценам): а) для пошива женских платьев б) для пошива мужских костюмов в) на выполнение заказа ремонтным цехом г) на нужды производственных подразделений д) на нужды управления | 170000 130000 12000 10500 12000 | 20.1 20.2 23 25 26 | 10 10 10 10 10 |
| 24. | справка бухгалтерии Распределены и списаны отклонения в стоимости материалов, относящиеся к материалам, использованным (10% от учетной цены) а) для пошива женских платьев б) для пошива мужских костюмов в) на выполнение заказа ремонтным цехом г) на нужды производственных подразделений д) на нужды управления | 17000 13000 1200 1050 1200 | 20.1 20.2 23 25 26 | 16 16 16 16 16 |
| 25. | Инвентаризационная опись По итогам инвентаризации выявлена и отражена недостача материалов на складе (по учетной цене) | 1500 | 94 | 10 |
| 26. | Распоряжение руководителя Выявленная недостача списывается на материально-ответственное лицо (рыночная стоимость 1900=): а) учетная стоимость недостающих материалов б) превышение рыночной стоимости над учетной ценой | 1300 600 | 73 73 | 94 91 |
| 4. Учет расчетов по оплате труда | ||||
| 27. | Наряды, расчетные ведомости Начислена и распределена основная и дополнительная оплата труда за декабрь – всего, в т.ч. а) рабочим за пошив женских платьев б) рабочим за пошив мужских костюмов в) рабочим ремонтного цеха за выполнение заказа г) рабочим, обслуживающим оборудование д) персоналу цехов е) управленческому персоналу | 150000 150000 78000 20000 75000 110000 | 20.1 20.2 23 25 25 26 | 70 70 70 70 70 70 |
| 28. | Листки временной нетрудоспособности Начислены пособия по временной нетрудоспособности (за счет ФСС) | 10800 | 69 | 70 |
| 29. | Расчетные ведомости Начислены страховые взносы от сумм оплаты труда, начисленной (30%): а) рабочим за пошив женских платьев б) рабочим за пошив мужских костюмов в) рабочим ремонтного цеха за выполнение заказа г) рабочим, обслуживающим оборудование д) персоналу цехов е) управленческому персоналу | 45000 45000 23400 6000 22500 33000 | 20.1 20.2 23 25 25 26 | 69 69 69 69 69 69 |
| 30. | Расчетные ведомости В конце месяца произведены удержания из начисленных сумм оплаты труда: а) НДФЛ б) по исполнительным листам (алименты) в) в возмещение недостачи по материалам г) списано на доходы превышение суммы возмещения над учетной ценой материалов | 62800 5300 1900 600 | 70 70 70 | 68.1 76 73.2 |
| 5. Учет прочих расходов на производство | ||||
| 31. | Требование – накладная Оприходованы на склад возвратные отходы (куски ткани) по цене возможного использования: а) от пошива женских платьев б) от пошива мужских костюмов | 7000 5000 | 10 10 | 20.1 20.2 |
| 32. | Приходный кассовый ордер, расходный кассовый ордер, авансовый отчет Пирогова С.Н.авиабилеты 15400 руб., проживание в гостинице 5760 руб. (в том числе 960 руб. НДС), суточные 700 руб. х 3 дней) а) списаны командировочные расходы б) учтена сумма НДС по командировочным расходам в) возвращен в кассу остаток денежных средств | 22300 960 7700 | 26 19 50 | 71 71 71 |
| 33. | Справка-расчет бухгалтерии Списан НДС по командировочным расходам | 960 | 68.2 | 19 |
| 34. | Разработочная таблица "Распределение услуг вспомогательного производства" Себестоимость выполненных ремонтных работ списана на издержки цехов основного производства | 114600 | 25 | 23 |
| 35. | Расчет бухгалтерии Распределены между изделиями (женские платья и мужские костюмы) и списаны на затраты производства общепроизводственные расходы (пропорционально основной заработной плате производственных рабочих): - отнесено на себестоимость женских платьев - отнесено на себестоимость мужских костюмов | 141325 141325 | 20.1 20.2 | 25 25 |
| 36. | Договор, счет-фактура, платежное поручение Начислена и оплачена арендная плата за арендованное производственное помещение за квартал | 60000 | 26 60 | 60 51 |
| 6. Учет выпуска и продажи готовой продукции (с применением счета 40) | ||||
| 37. | а) Ведомость выпуска готовой продукции. Сданы на склад готовой продукции и оприходованы по плановой себестоимости: - мужские костюмы | 700000 | 43 | 40.1 |
| 38. | б) Ведомость выпуска готовой продукции Сданы на склад готовой продукции и оприходованы по плановой себестоимости: - женские платья | 800000 | 43 | 40.2 |
| 39. | Ведомость выпуска готовой продукции Списана фактическая себестоимость выпущенных за месяц готовых изделий: - женских платьев - мужских костюмов (сумму рассчитать с учетом себестоимости незавершенного производства на конец года, которая составила по женским платьям 0 руб., по мужским костюмам 0 руб.) | 516325 474325 | 40.1 40.2 | 20.1 20.2 |
| 40. | Ведомость выпуска готовой продукции Рассчитаны и списаны на продажи отклонения фактической себестоимости от плановой по выпущенным за отчетный период изделиям: - женским платьям - мужским костюмам | 183675 325675 | 90 90 | 40.1 40.2 |
| 41. | Приказы-накладные на отпуск, ведомость № 16 "Движение готовых изделий, их отгрузка и реализация" Выдана со склада и отгружена покупателям готовая продукция - плановая себестоимость - выручка от продажи (включая НДС) | 1250000 2124000 | 90 62 | 43 90 |
| 42. | Расчет бухгалтерии, книга продаж Начислен НДС по проданной продукции (20%) | 354000 | 90 | 68 |
| 43 | Договор на услуги с ЗАО "МПС", счет Расходы по доставке готовой продукции НДС | 36000 7200 | 44 19 | 60 60 |
| 44. | Ведомость-расчет себестоимости продаж Списаны расходы на продажу, накопленные за отчетный период | 40350 | 90 | 44 |
| 45. | Расчет бухгалтерии, ведомость № 15 Списаны на продажи общей суммой накопленные за период общехозяйственные расходы | 247850 | 90 | 26 |
| 7. Учет финансовых результатов | ||||
| 46. | Справка-расчет бухгалтерии, ведомость результатов от продаж Списан финансовый результат от продажи продукции | 741150 | 90.9 | 99 |
| 47. | Расчет бухгалтерии, претензия Признана должником (ООО "Лен") сумма штрафа, предъявленного за нарушение условий поставки | 21000 | 76 | 91.1 |
| 48. | Расчет бухгалтерии, претензия Начислен штраф МП "Эврика" за нарушение условий хозяйственного договора | 1000 | 76 | 91.1 |
| 49. | Расчет бухгалтерии Списано в конце месяца сальдо прочих доходов и расходов | 21400 | 91.9 | 99 |
| 50. | Расчет бухгалтерии Закрытие субсчетов к счету 90 "Продажи" а) субсчет 90-1 "Выручка" б) субсчет 90-2 "Себестоимость продаж" в) субсчет 90-3 "НДС" г) субсчет 90-6 «Управленческие расходы» д) субсчет 90-7 «Коммерческие расходы» | 2124000 1250000 354000 247850 40350 | 90.9 90.2 90.3 90.6 90.7 | 90.1 90.9 90.9 90.9 90.9 |
| 51. | Расчет бухгалтерии Закрытие субсчетов к счету 91 "Прочие доходы и расходы" а) субсчет 91-1 "Прочие доходы" б) субсчет 91-2 "Прочие расходы" | 22600 1200 | 91.9 91.2 | 91.1 91.9 |
| 52. | Расчет бухгалтерии Начислен условный расход по налогу на прибыль | 152510 | 99 | 68 |
| 53. | Справка бухгалтерии Списана заключительными оборотами декабря чистая (нераспределенная) прибыль 2020 года | 610040 | 99 | 84 |
| 54. | Выписка из протокола собрания собственников. Расчет бухгалтерии Часть нераспределенной прибыли направлена на образование резервного капитала (5%) | 52416,5 | 84 | 82 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборотно-сальдовая ведомость
| № |
Название счета | Сальдо на начало | Обороты за период | Сальдо на конец | |||
| Дт | Кт | Дт | Кт | Дт | Кт | ||
| 1 | Основные средства | 280690 | - | 400000 | - | 680690 | - |
| 2 | Амортизация основных средств | - | 101600 | - | 90200 | - | 191800 |
| 3 | Нематериальные активы | - | - | 5000 | - | 5000 | - |
| 4 | Амортизация нематериальных активов | - | - | - | 150 | - | 150 |
| 5 | Вложения во внеоборотные активы | - | - | 450000 | 450000 | - | - |
| 6 | Материалы | 101820 | - | 547000 | 446000 | 202820 | - |
| 7 | Заготовление и приобретение материальных ценностей | - | - | 550000 | 550000 | - | - |
| 8 | Отклонение в стоимости материальных ценностей | - | - | 15000 | 33450 | - | 18450 |
| 9 | Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | - | - | 199160 | 73500 | 125660 | - |
| 10 | Основное производство | 41000 | - | 48000 | - | 89000 | - |
| 11 | Вспомогательные производства | - | - | 114600 | 114600 | - | - |
| 12 | Общепроизводственные расходы | - | - | 141325 | 141325 | - | - |
| 13 | Общехозяйственные расходы | - | - | 247850 | 247850 | - | - |
| 14 | Выпуск продукции (жен) | - | - | 700000 | 700000 | - | - |
| 15 | Выпуск продукции (муж) | - | - | 800000 | 800000 | - | - |
| 16 | Готовая продукция | 386500 | - | 1500000 | 1250000 | 636500 | - |
| 17 | Расходы на продажу | - | - | 40350 | 40350 | - | - |
| 18 | Касса | 4890 | - | 437700 | 430100 | 12490 | - |
| 19 | Расчетные счета | 570040 | - | 920000 | 2065200 | -575160 | - |
| 20 | Расчеты с поставщиками и подрядчиками | - | 481660 | 971660 | 763200 | - | 273200 |
| 21 | Расчеты с покупателями и заказчиками | - | - | 2124000 | 120000 | 2004000 | - |
| 22 | Расчеты по краткосрочным кредитам и займам | - | 30600 | 100000 | 800000 | - | 1006000 |
| 23 | Расчеты по налогам и сборам | - | 39490 | 255790 | 270710 | - | 54710 |
| 24 | Расчеты по социальному страхованию и обеспечению | - | 32500 | 10800 | 174900 | - | 196600 |
| 25 | Расчеты с персоналом по оплате труда | - | 98100 | 168100 | 593800 | - | 523800 |
| 26 | Расчеты с подотчетными лицами | - | - | 30000 | 30960 | - | 960 |
| 27 | Расчеты с персоналом по прочим операциям | - | - | 301900 | 481900 | - | 180000 |
| 28 | Расчеты с разными дебиторами и кредиторами | - | 12700 | 530000 | 11300 | - | -506000 |
| 29 | Уставный капитал | - | 150000 | - | - | - | 150000 |
| 30 | Резервный капитал | - | - | - | 52416,5 | - | 52416,5 |
| 31 | Нераспределенная прибыль | - | 438290 | 52416,5 | 610040 | - | 995913,5 |
| 32 | Недостачи и потери от порчи ценностей | - | - | 1500 | 1300 | - | 200 |
| 33 | Основное производство (жен) | - | - | 523325 | 52325 | - | - |
| 34 | Основное производство (муж) | - | - | 479325 | 479325 | - | - |
| Итого: | 1384940 | 1384940 | 12664801,5 | 11874901,5 | 3181000 | 3138200 | |
Дт Номер и наименование счета Кт
| Сальдо на начало | Сальдо на начало |
| Текущие операции по Дт | Текущие операции по Кт |
| Обороты по Дт | Обороты по Кт |
| Сальдо на конец | Сальдо на конец |
Дата добавления: 2021-07-19; просмотров: 108; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!