ПОРЯДОК ЗАПОЛНЕНИЯ НАЛОГОВЫХ ДЕКЛАРАЦИЙ И ПЛАТЕЖНЫХ ПОРУЧЕНИЙ ПО УПЛАТЕ НАЛОГОВ, ПЕНЕЙ И ШТРАФОВ В БЮДЖЕТ В АО «ПОЧТА РОССИИ»
В состав налоговой отчетности АО «Почта России» входят такие налоговые декларации как:
1) Декларация по налогу на имущество (Приложение 3).
по истечении каждого отчетного и налогового периода представляет в налоговые органы декларацию по налогу на имущество. Филиал представляет декларацию и уплачивает налог по месту нахождения недвижимого имущества. Налоговые декларации по итогам налогового периода представляются не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. В случае обнаружения ошибок в бухгалтерском учете основных средств, формирующих налоговую базу по налогу на имущество, относящихся к предыдущим налоговым периодам, составляются уточненные налоговые декларации за каждый налоговый период (год), к которому относятся эти ошибки.
Отчетными периодами признаются 1 квартал, полугодие и 9 месяцев, остаточная стоимость объектов суммируется нарастающим с начала года итогом.
П. 4 ст. 376 НК РФ приводит порядок определения налоговой базы:
• суммируются остаточные стоимости имущества на начало каждого месяца отчетного периода и на его конец;
• итог делится на число месяцев отчетного периода, увеличенное на 1.
Результат и станет налоговой базой, которую умножают на ставку, а затем:
• делят на 4 – для расчета авансового платежа;
• уменьшают на уплаченные авансы – для расчета налога по итогам года.
Проведем расчеты для АО «Почта России» по складскому помещению:
|
|
|
| Дата, по состоянию на которую определена остаточная стоимость | Остаточная стоимость складского помещения, руб. | Средняя стоимость по итогам 1 квартала 2020 | Средняя стоимость по итогам 6 месяцев 2020 | Средняя стоимость по итогам 9 месяцев 2020 | Средняя стоимость по итогам 2020 |
| 01.янв | 2 300 400 | 2 255 400 | 2 210 400 | 2 165 400 | 2 120 400 |
| 01.фев | 2 270 400 | ||||
| 01.мар | 2 240 400 | ||||
| 01.апр | 2 210 400 | ||||
| 01.май | 2 180 400 | х | |||
| 01.июн | 2 150 400 | ||||
| 01.июл | 2 120 400 | ||||
| 01.авг | 2 090 400 | х | |||
| 01.сен | 2 060 400 | ||||
| 01.окт | 2 030 400 | ||||
| 01.ноя | 2 000 400 | х | |||
| 01.дек | 1 970 400 | ||||
| 31.дек | 1 940 400 | ||||
| Сумма налога (аванса) | 12 405 (2 255 400 х 2,2% / 4) | 12 157 (2 210 400 х 2,2% / 4) | 11 910 (2 165 400 х 2,2% / 4) | 10 177 (2 120 400 х 2,2% – 12 405 – 12 157 – 11 910) | |
Федеральный закон от 08.06.2020 № 172-ФЗ освобождает пострадавших налогоплательщиков от обязанности по уплате аванса и налога на имущество за период владения имуществом с 01.04 по 30.06.2020 (подп. 9 п. 1 ст. 2 Закона № 172-ФЗ). Поэтому за 2020 год организация заплатит:
12 405 руб. за 1 квартал;
11 910 руб. за 9 месяцев;
10 177 руб. за год;
Всего – 34 492 руб.
В декларации предприятие отразит соответствующий код льготы – 2010501 и уменьшит свои обязательства на сумму аванса - 12 157 руб.
|
|
|
Для перечисления налога на имущество используется платежное поручение (Приложение 4).
| Основные реквизиты поручения по налогу на имущество организаций | ||
| № поля | Наименование реквизита | Содержание реквизита |
| 101 | Статус плательщика | 01 |
| 18 | Вид операции | 01 |
| 21 | Очередность платежа | 5 |
| 22 | Код | 0 |
| 104 | КБК | 18210602010021000110 |
| 105 | ОКТМО | Код ОКТМО муниципального образования, в котором находится ИФНС, в которую сдается декларация |
| 106 | Основание платежа | ТП |
| 107 | Налоговый период | КВ.01.2014; КВ.02.2014; КВ.03.2014; КВ.04.2014 (ГД.00.2014) |
| 108 | Номер документа | 0 |
| 109 | Дата документа | 0 (если уплата производится до подачи декларации (расчета)). ДД.ММ.ГГГГ- дата подписания декларации (расчета) если перечисление после того, как сдан расчет (декларация) |
| 110 | Тип платежа | 0 (с 28 марта 2016 г. значение реквизита 110 не указывается) |
2) Декларация по транспортному налогу (Приложение 4).
………….
Дата добавления: 2021-03-18; просмотров: 351; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!