Порядок обработки информации по удержаниям
Тема 4. Порядок оформления удержаний в программе
«1С: Зарплата и Управление персоналом 8.3»
1. Объект программы «Удержания».
2. Порядок обработки информации по удержаниям.
2.1. Подоходный налог.
2.2. Взносы в ФСЗН (1%).
2.3. Удержания по исполнительным листам.
2.4. Удержания профсоюзных взносов.
2.5. Настраиваемые удержания.
Объект программы «Удержания»
Удержания — это суммы подлежащие вычету из начисленной заработной платы. В формуле определения суммы к выплате удержание это вычитаемое:
СУММА К ВЫПЛАТЕ = НАЧИСЛЕНИЯ - УДЕРЖАНИЯ
Удержания делятся на три группы:
1) удержания, производимые на основании законодательства, или обязательные удержания (подоходный налог, 1%-е обязательные страховые взносы в ФСЗН);
2) удержания, производимые по инициативе третьих лиц (удержания по исполнительным листам (присуждены судом), удержания административных штрафов, удержания по инициативе нанимателя, в т.ч. возврат излишне выплаченных сумм, возврат командировочных, возврат отпускных при увольнении, удержание ущерба и др.);
3) удержания, производимые по инициативе работника по его заявлению (профсоюзные взносы, взносы по добровольному страхованию и др.).
Как правило, удержания не могут превышать 50% от начисленной заработной платы, в исключительных случаях – до 70% (по алиментам на 3-х и более детей), максимально удерживаемая недостача не должна превышать среднемесячного заработка.
|
|
|
В программе «1С:Зарплата и Управление персоналом 8.3» обработка удержаний организована двумя способами:
- на основе алгоритмов заложенных в код программы по обязательным удержаниям (подоходный налог и 1% страховые взносы в ФСЗН);
- на основе плана видов расчетов «Удержания» по прочим удержаниям.
Обязательные удержания заложены в программу по умолчанию. Их обработка производится автоматически. На эти удержания можно повлиять только через параметрические настройки (например, меняя стандартные вычеты по подоходному налогу).
Прочие удержания (т.е. кроме обязательных) конструируются как объекты программы с помощью инструментов конфигурирования. Для этого предназначен такой элемент конфигурации как план видов расчетов «Удержания».
● ▼ – Все функции – Планы видов расчета – Удержания.
● Настройка – Удержания.
Работа с объектами типа «Удержания» (т.е. с прочими удержаниями) организована аналогично как и с начислениями, т.е. на основе ведения их библиотеки или справочника. Доступ к этому справочнику открыт в режиме Настройка подрежиме Удержания. Там ведется таблица видов удержаний (рисунок 4.1).
Рисунок 4.1 – Режим Настройка подрежим Удержания
|
|
|
В таблице каждое удержание записано отдельной строкой. В типовой конфигурации в таблице уже создано несколько видов удержаний, например:
- Профсоюзные взносы;
- Удержание по исполнительному документу.
Кроме этого, с помощью кнопки Создать доступно создание и настройка новых видов удержаний (рисунок 4.2).
Рисунок 4.2 – Интерфейс настройки удержания
Интерфейс настройки удержания включает:
- реквизиты Наименование и Код;
- базовые реквизиты на закладке Основное: назначение (шаблон) удержания, когда выполняется (например, ежемесячно), расчет (формула или фиксированная сумма), вид;
- закладка Расчет базы (перечень начислений, от которых считается удержание, настраивается если в формуле есть переменная РасчетнаяБаза);
- закладка Описание.
Назначение сотрудникам обязательных удержаний и их срабатывание при начислениях зарплаты происходит автоматически. При этом конкретные суммы удержаний зависят от параметрических настроек в режимах: %Налоги и взносы, Настройка, Кадры – Сотрудники.
Срабатывание удержаний подоходного налога и 1%-го отчисления взносов в ФСЗН отражается в документе Начисления зарплаты (режим Зарплата).
|
|
|
Назначение сотрудникам прочих удержаний и их срабатывание при начислениях зарплаты, как правило, требует ввода специальных документов. При этом некоторые виды удержаний должны быть включены в настройках.
Срабатывание прочих удержаний отражается в документе Начисления зарплаты (режим Зарплата).
Порядок обработки информации по удержаниям
Подоходный налог
Алгоритм исчисления подоходного налога с доходов физических лиц в программе составлен в соответствии с главой 18 НК РБ. Алгоритм срабатывает автоматически.
Следует заметить, что в справочнике Удержания нет подоходного налога. Этот вид удержания заложен в код самой программы.
Для настройки и обработки удержаний по подоходному налогу используются следующие режимы и функции.
Для настройки:
● % Налоги и взносы – Виды доходов по подоходному налогу;
Тут настраивается перечень доходов с точки зрения их налогообложения подоходным налогом согласно Налоговому кодексу, а также размеры годовых вычетов по ним, если есть.
● % Налоги и взносы – Виды вычетов по подоходному налогу – <выбор вида вычета> – Размер вычетов подоходного налога;
Тут отражается классификатор вычетов по подоходному налогу. При этом в каждом виде вычетов открыт доступ к регистру сведений Размер вычетов подоходного налога, где могут быть введены размеры вычетов.
|
|
|
● Настройка – Начисления – <выбор начисления> – закладка Налоги, взносы, бухучет – <настройка вхождения в налоги и отчисления>;
В справочнике Начисления для каждого вида начисления на вкладке Налоги, взносы, бухучет указывается код вида дохода для целей обложения подоходным налогом. В дальнейшем при начислении зарплаты, сумма начисления подпадающая под налогообложение автоматически заносится в специальный регистр учета доходов, облагаемых подоходным налогом.
● Настройка – Начисления – кнопка Настройка подоходного налога, среднего заработка и др. – <просмотр вхождений в налоги и отчисления>;
● Кадры – Сотрудники – <выбор ФИО> – раздел Подоходный налог – <настройка вычетов по подоходному налогу>
Данный режим позволяет напрямую просматривать и редактировать сведения о вычетах по подоходному налогу прямо из личной карточки сотрудника. Данный способ работы с вычетами применяется при начальной настройке программы. В дальнейшем рекомендуется использовать функцию Заявление на вычеты (по подоходному налогу).
Для ввода оперативных документов, корректирующих назначение вычетов по подоходному налогу и отменяющих вычеты, используются функции:
● % Налоги и взносы – Заявление на вычеты;
Функция предназначена для оформления оперативных документов по первоначальному вводу и последующему изменению сведений о стандартных налоговых вычетах того или иного сотрудника ("личных" и "на детей"), которые будут учитываться при расчете подоходного налога. Прекращение действия отдельных вычетов также регистрируется через документ типа Заявление на вычеты по подоходному налогу. Сведения, внесенные в документ будут применяться начиная с указанного в документе месяца налогового периода. В документ вносится исчерпывающая информация о вычетах, которые следует применять с определенного месяца (при этом дублируются данные предыдущих периодов). Если данные предыдущих периодов будут удалены, то все предыдущие сведения (введенные другими документам с меньшим месяцем налогового периода) перестают с этого месяца действовать. Недопустимо вводить два заявления с одинаковым месяцем налогового периода (программа их блокирует).
● Кадры – Сотрудники – <выбор ФИО> – раздел Подоходный налог – Прекратить предоставление всех стандартных вычетов;
Функция выполняется если физическое лицо, начинает получать налоговые вычеты по другому месту работы, которое стало «основным».
● Кадры – Сотрудники – <выбор ФИО> – раздел Подоходный налог – Ввести новое уведомление о праве на имущественный и социальный вычет;
● Кадры – Сотрудники – <выбор ФИО> – раздел Подоходный налог – Исправить уведомление.
Две последние функции устанавливают/корректируют суммы имущественного и социального вычета начиная с определённого расчетного месяца и года.
Для ручного ввода данных о доходах и о соответствующем подоходном налоге, которые не отразились через стандартные функции программы (т.е. через Начисления зарплаты), используется функция:
● % Налоги и взносы – Операция учета подоходного налога.
Для ввода документов регистрирующих пересчет и при необходимости возврат подоходного налога сотрудникам (при его неверном начислении и удержании) используются функции:
● % Налоги и взносы – Пересчет подоходного налога.
● % Налоги и взносы – Возврат подоходного налога.
Для регистрации платежных поручений по перечислению подоходного налога и самих перечисленных сумм в разрезе налоговых периодов используется функция:
● % Налоги и взносы – Перечисление подоходного налога в бюджет.
Срабатывание удержания подоходного налога происходит при вводе и проведении документа Начисления зарплаты (Зарплата). Подоходный налог рассчитывается только по тем сотрудникам, которые были указаны в документе Начисления зарплаты.
● Зарплата – Начисления зарплаты – закладка Подоходный налог.
При проведении документа Начисления зарплаты (Зарплата) срабатывают следующие алгоритмы:
- в регистр учета доходов по подоходному налогу, по каждому физическому лицу, записывается информация о начисленных налогооблагаемых доходах в разрезе налоговых ставок;
- применяются зарегистрированные в программе налоговые вычеты, предоставляемые работнику (личные, на детей, имущественные, социальные);
- определяется сумма налога, подлежащая удержанию из доходов;
- подсчитывается сумма ранее исчисленного налога в текущем налоговом периоде;
- определяется окончательная сумма налога, подлежащая удержанию.
При проведении документов начисления доходов суммы налога, подлежащие удержанию, заносятся с движением «+» (приход) в регистр накопления Расчеты налогоплательщиков с бюджетом по подоходному налогу. В расчетах по подоходному налогу различают исчисленную и удержанную сумму налога. В соответствии с действующим законодательством исчисленный налог подлежит удержанию и перечислению в бюджет в момент выплаты доходов, с которых он исчислен. В программе исчисленный и удержанный налог различаются видом движения в регистре Расчеты налогоплательщиков с бюджетом по подоходному налогу. Исчисленная сумма фиксируется движением со знаком «+» (приход), удержанный налог — движением со знаком « – » (расход).
Для отражения в отчетности налоговым агентам необходимо вести учет перечисленного подоходного налога по каждому физическому лицу. Регистрация сумм перечисленного подоходного налога в программе производится автоматически при регистрации выплаты зарплаты. В документе на выплату зарплаты (режим Выплаты подрежимы: Ведомость в банк, Ведомость в кассу) достаточно указать реквизиты платежного документа на перечисление подоходного налога в бюджет. Перечисленный налог в этом случае регистрируется в той же сумме, что и удержанный налог. В то же время имеется возможность отказаться от автоматической регистрации перечисленного налога при выплате, для чего в документе на выплату зарплаты сбросить флажок Налог перечислен вместе с зарплатой, после чего ввести сумму перечисленного подоходного налога с помощью специализированного документа Ввести данные о перечислении ПН (по кнопке в ведомости Создать на основании).
Отчеты по подоходному налогу.
Для отражения расчетов по подоходному налогу в программе формируются специальные отчеты в режиме % Налоги и взносы подрежиме Отчеты по налогам и взносам:
- Сводная справка по подоходному налогу;
- Анализ ПН по месяцам;
- Анализ уплаты ПН;
- Налоги и взносы кратко;
- Регистр налогового учета по ПН.
Дополнительный отчет: Справка о доходах для сотрудников (режим % Налоги и взносы).
2.2. Взносы в ФСЗН (1%)
Алгоритм удержаний 1%-х взносов в ФСЗН в программе составлен в соответствии с Законом РБ «Об обязательных страховых взносах в бюджет государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики Беларусь» от 29 февраля 1996 года (в редакции от 9 января 2017г. №14-З). Алгоритм срабатывает автоматически.
Следует заметить, что в справочнике Удержания нет 1%-х взносов в ФСЗН. Этот вид удержания заложен в код самой программы.
Для настройки и обработки удержаний по 1%-м взносам в ФСЗН используются следующие режимы и функции.
Для настройки:
● % Налоги и взносы – Виды доходов (взносы);
Тут отражается классификатор доходов с точки зрения их обложения страховыми взносами в соответствии с положениями законодательства о страховых взносах. При этом имеется возможность флажками отметить требуемые виды отчислений по каждому виду доходов (в том числе флаг Облагается взносами на Пенсионное страхование).
● % Налоги и взносы – Виды тарифов страховых взносов – <выбор вида> – Тарифы страховых взносов;
● % Налоги и взносы – Предельная величина базы страховых взносов;
● Настройка – Начисления – <выбор начисления> – закладка Налоги, взносы, бухучет – <настройка вхождения в налоги и отчисления>;
На вкладке Налоги, взносы, бухучет указывается вид дохода для целей обложения взносами в ФСЗН.
● Настройка – Начисления – кнопка Настройка подоходного налога, среднего заработка и др. – <просмотр вхождений в налоги и отчисления>;
● Кадры – Сотрудники – <выбор ФИО> – раздел Страхование – <настройка страхового статуса (гражданин РБ или иностранец), а также сведений об инвалидности>.
Для ручного ввода данных о доходах и о соответствующих отчислениях в ФСЗН (в т.ч. 1%-х), которые не отразились через стандартные функции программы (т.е. через Начисления зарплаты), используется функция:
● % Налоги и взносы – Операция учета взносов.
Для регистрации платежных поручений по перечислению взносов в ФСЗН и самих перечисленных сумм используется функция:
● % Налоги и взносы – Уплата страховых взносов в фонды.
Срабатывание удержания 1%-го взноса в ФСЗН происходит при вводе и проведении документа Начисления зарплаты (Зарплата). 1%-й взнос в ФСЗН рассчитывается только по тем сотрудникам, которые были указаны в документе Начисления зарплаты.
● Зарплата – Начисления зарплаты – закладка Взносы – графа Пенсионный фонд.
Отчеты по отчислениям в ФСЗН (в т.ч. 1%-м), формируемые в режиме % Налоги и взносы подрежиме Отчеты по налогам и взносам:
- Анализ взносов в фонды;
- Карточка учета страховых взносов;
- Карточка учета страховых взносов по филиалам;
- Налоги и взносы (кратко).
Дата добавления: 2021-03-18; просмотров: 88; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!