Особенности формирования пассивов и активов кредитных организаций
Банковские активы - это те средства, то имущество, которое имеется у банка в данный момент, на которое он может рассчитывать в настоящий момент. Различают основные виды активов коммерческих банков:
1. Денежная наличность. Это те денежные средства, которые в данный момент находятся на счетах банка.
2. Банковские ссуды. Это средства банка, которые он передал под проценты по договорам кредитования юридическим или физическим лицам. И пусть в настоящее время эти деньги не находятся непосредственно в банке, но зато по праву ему принадлежат и будут возвращены заемщиками по условиям кредитования с дополнительным доходом.
3. Инвестиционный капитал. Это те средства, которые банковское учреждение вложило в уставный фонд, акции и другие ценные бумаги других организаций, как государственных, так и частных, и ждет от этого мероприятия определенной доходности.
4. Недвижимость. Это различные здания, сооружения, земельные участки, находящиеся в собственности банка. Недвижимость переходит в собственность банка самыми разными путями. Это может быть прямое приобретение, а может быть переход в собственность банка в качестве погашения долга перед ним.
С точки зрения эффективности активов, самыми рентабельными являются ссуды и инвестиции. Пусть этих средств непосредственно нет в самом банке в данный момент, но эти средства работают, принося определенный доход.
|
|
|
Пассивы коммерческих банков – это обязательства банка перед третьими лицами. Пассивы – это источники, ресурсы собственных средств кредитного учреждения. Их также принято подразделять на виды.
1. Эмиссия ценных бумаг. Чаще всего крупные банки являются акционерными обществами, которые выпускают собственные акции. Таким образом, продавая на фондовом рынке свои ценные бумаги, банк привлекает дополнительные оборотные средства. У него возникает обязательство перед акционерами по выплате стоимости акций, если инвестор захочет продать свои акции, но с другой стороны получает дополнительные средства, которые можно пустить в оборот и добиться определенной доходности.
2. Депозитные операции.
3. Направление прибыли, полученной от деятельности банка на образования резервов под обесценение ценных бумаг или на покрытие возможных убытков. Эта величина положительно характеризует деятельность банка. Чем больше у него резервный фонд, чем больше его рост год от года, тем стабильнее и надежнее банк.
4. Ссуды, полученные у других коммерческих и государственных структур.
Собственный оборотный капитал компании: понятие, методы расчета, источники формирования, показатели оценки.
|
|
|
Собственный оборотный капитал это показатель, характеризующий ту часть собственного капитала предприятия, которая формально считается источником покрытия оборотных (текущих) активов предприятия (т.е. активов, с оборачиваемостью менее одного года).
Собственный оборотный капитал = Собственный капитал - Внеоборотные активы
Собственный оборотный капитал свидетельствуют о степени финансовой устойчивости и финансовой независимости предприятия. Собственный оборотный капитал - источник покрытия оборотных средств предприятия. Источники собственного оборотного капитала:
● уставный капитал,
● прибыль,
● выпуск ценных бумаг,
● операции на финансовом рынке,
● устойчивые пассивы.
Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными оборотными средствами - рассчитывается как отношение разницы собственных средств и скорректированных внеоборотных активов к величине оборотных активов. Показывает степень обеспеченности организации собственными оборотными средствами, необходимыми для ее финансовой устойчивости.
| К= | (Собственный капитал – Внеоборотные активы) |
| Оборотные активы |
Внеоборотные активы: понятие и состав. Амортизация как способ восстановления основных фондов предприятия. Источники финансирования внеоборотных активов.
|
|
|
Внеоборотные активы – это активы, срок использования (погашения) которых составляет более одного года. Общая сумма активов предприятия складывается из внеоборотных и оборотных активов. Соответственно, внеоборотные активы – один из двух разделов Актива бухгалтерского баланса.
К внеоборотным активам относятся К внеоборотным активам относятся нематериальные активы (патенты, лицензии, ноу-хау, товарные знаки, деловая репутация компании и др.), основные средства (здания, сооружения, машины, оборудование, земельные участки и др.), незавершенное строительство и долгосрочные финансовые вложения (инвестиции в дочерние, зависимые и другие компании, займы на срок более 12 месяцев и др.).
По сути, во внеоборотные активы включаются средства труда (станки оборудование), которые потребляются в процессе использования не одномоментно (как материалы), а в течение длительного периода, и обязательства к получению не ранее чем через 12 месяцев.
По соотношению доли оборотных и внеоборотных активов можно судить о характере производства. Так, фондоемкие предприятия (например, телекоммуникационные) характеризуются большой долей внеоборотных активов, а материалоемкие (или товароемкие, как торговля) – малой.
|
|
|
Условия обновления внеоборотных активов, а также их прирост связаны с инвестированием средств. Процесс инвестирования порождает проблему финансирования, т. е. необходимость обоснования и выбора источников капиталовложений.
Традиционно считается, что финансирование обновления (прироста) внеоборотных активов возможно за счет:
● собственных источников (нераспределенная прибыль, эмиссия акций, амортизация);
● долгосрочных кредитов и займов (банковские кредиты, облигационный заем);
● гибридного (смешанного) финансирования.
Выбор источников долгосрочного финансирования зависит от многих факторов, таких как организационно-правовая форма предприятия, доходность и масштабы бизнеса, доступность кредитов, возможности дополнительной эмиссии ценных бумаг.
Собственный капитал компании является важнейшей составляющей среди источников финансирования. Даже если он не инвестируется в развитие непосредственно, то может служить гарантией возврата средств кредиторам и выступать в качестве имущественного залога. Кредитные организации предоставляют предприятию заемные средства при соблюдении им условия финансовой устойчивости, которое достигается при равном соотношении собственных и заемных средств в пассиве баланса.
С целью компенсации износа основных фондов и накопления необходимых средств для воспроизводства и восстановления основных фондов используется система амортизационных отчислений.
Амортизацией называется денежное возмещение износа основных фондов. Амортизация осуществляется в виде ежемесячных отчислений от стоимости ОС в амортизационный фонд предприятия.
Амортизация – плановый процесс накопления денежных средств для возмещения выбывших основных фондов на протяжении всего намечаемого срока функционирования основных фондов.
Накопление денежных средств достигается за счет включения в издержки производства так называемых «амортизационных» сумм отчислений. Амортизационные отчисления являются одним из элементов издержек производства и включаются в состав себестоимости продукции.
Дата добавления: 2021-03-18; просмотров: 394; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!