Фискальная (бюджетно-налоговая) политика – это система мероприятий, направленных на регулирование экономики с помощью государственных расходов и налогов.
Налоги вводит исключительно государство, и они являются обязательными платежами. Налоги обязаны уплачивать в бюджет все налоговые резиденты Российской Федерации – это все физические и юридические лица, независимо от формы собственности, которые получают доходы на территории России на протяжении боле 183 (ста восьмидесяти трёх) дней.
Все налоги легитимны, то есть их виды, размеры, сроки и способы уплаты определены законодательно. Виды налогов и их ставки должны быть стабильны, то есть устойчивы по времени. Кроме этого, налоги должны взиматься в сроки и способом, наиболее удобным для налогоплательщика, и быть экономически эффективны, то есть:
· разница между суммой налоговых сборов и затратами, понесёнными на их получение, должна быть максимальной;
· налогообложение не должно подрывать возможность продолжения производства.
Виды налогов по способам взимания: прямые и косвенные:
Прямые налоги взимаются непосредственно с физических и юридических лиц, а также с их доходов. Прямые налоги – это налог на прибыль, подоходный налог, налог на имущество.
Косвенными налогами облагаются ресурсы, виды деятельности, товары и услуги. Среди косвенных налогов основные — это налог на добавленную стоимость (НДС), акцизы, импортные пошлины, налог с продаж и другие.
Виды налоговпо уровням бюджета, в который они зачисляются: федеральные, региональные и местные:
|
|
|
Федеральные налоги и сборы установлены Налоговым кодексом Российской Федерации и обязательны к уплате на всей территории нашей страны.
К федеральным налогам и сборам относятся:
· налог на добавленную стоимость;
· акцизы;
· таможенные пошлины;
· подоходный налог;
· налог на продажу валюты;
· на добычу полезных ископаемых;
· водный налог;
· сборы за пользование биологическими ресурсами;
· государственные пошлины;
· налог на прибыль.
Региональные налоги установлены законами субъектов Российской Федерации и обязательны к уплате на территориях соответствующих субъектов Российской Федерации.
К региональным налогам можно отнести:
· налог на имущество предприятий;
· лесной налог;
· налог на воду;
· налог на игорный бизнес;
· транспортный налог.
Местные налоги и сборы установлены нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязательны к уплате на их территориях.
К местным налогам и сборам можно отнести:
· налог на имущество физических лиц;
· торговый сбор;
· земельный налог;
· курортный налог;
· налог на рекламу;
· налог на содержание жилищного фонда.
Виды налогов по налогоплательщикам: налоги с физических и юридических лиц.
|
|
|
Выделяют три системы налогообложения: пропорциональную, прогрессивную и регрессивную. Данные системы отличаются друг от друга характером ставок налогообложения.
Пропорциональная система – все налогоплательщики платят налог по равной ставке. Ставка налога одинакова для всех и не зависит от размера дохода конкретного плательщика.
Прогрессивная система – построенная на принципе увеличения налоговых ставок в зависимости от роста уровня облагаемого дохода налогоплательщика, то есть чем выше доход, тем выше ставка налогообложения.
Регрессивная система – ставка снижается при увеличении облагаемой налогом величины. Это означает, что при увеличении доходов ставка падает и, наоборот, растёт, если доход уменьшается.
Функции налогов: регулирующая,стимулирующая, социальная,фискальная,контрольная.
Регулирующая. Изменяя налоговые ставки, условия налогообложения, вводя льготы и штрафы, государство создаёт условия, которые регулируют экономические процессы.
Стимулирующая. С помощью налогов государство поощряет такие экономические процессы, которые необходимы и выгодны обществу, и, наоборот, душит налогами такие, которые ему не нужны.
|
|
|
Социальная. Налоги фактически перераспределяют через госбюджет финансовые средства от налогоплательщиков к нуждающимся (пенсионерам, безработным, малообеспеченным семьям и так далее).
Фискальная. С помощью реализации данной функции на практике формируются государственные финансовые ресурсы и создаются материальные условия для функционирования государства.
Контрольная. Благодаря ей оценивается эффективность каждого налогового канала и «налогового пресса» в целом, выявляется необходимость внесения изменений в налоговую систему и налоговую политику государства.
Государственный бюджет.
Все собранные государством налоги поступают в государственный бюджет – это сводный план сбора доходов и использования полученных средств на покрытие расходов федеральных или местных органов государственной власти на определённый период (как правило, на год). Проект бюджета разрабатывает правительство, а принимает парламент – в нашей стране это Федеральное собрание.
Выделяют две основные части государственного бюджета:
· доходная часть: налоги, государственные займы (ценные бумаги, казначейские векселя и другие), денежная эмиссия (в том числе и кредитных денег), внешние займы, прибыль от государственных предприятий, доходы от использования государственной собственности, доходы от платных услуг, штрафы и компенсации;
|
|
|
· расходная часть. Расходы делят на текущие и капитальные. Текущие расходы существуют всегда – это расходы на образование, здравоохранение, армию, полицию и так далее. Капитальные расходы – это вложения в будущие инвестиции в различные проекты.
Если расходы и доходы бюджета совпадают, то такой бюджет называют сбалансированным. В том случае, если доходы превышают расходы, принято говорить о профиците бюджета, ну а если расходы превышают доходы, то принято говорить о дефиците бюджета.
Существуют следующие источники покрытия бюджетного дефицита:
· Привлечение средств фирм и домашних хозяйств через выпуск государственных ценных бумаг, в которые они вкладывают свои сбережения.
· Использование кредитов Центрального банка, который в обмен на государственные обязательства выпускает определённую сумму банкнот, вливая тем самым в каналы денежного обращения дополнительную массу денег. Также государство может прибегнуть и к иным способам сокращения дефицита государственного бюджета, таким как:
· сокращение государственных расходов;
· увеличение налогов;
· продажа государственной собственности;
· приватизация государственных предприятий;
· внешние и внутренние займы;
· денежная эмиссия.
Выполнить тест по теме занятия:
Вопрос 1
Вставить слово пропущенное в определении.
_______________ политика государства - это процесс реализации его экономических функций путём разнообразных государственных мер воздействия на экономические процессы для достижения определённых целей.
Вопрос 2
Обязательные платежи физических и юридических лиц государству на основе специального налогового законодательства---- это______________
Варианты ответов
· налоги
· пошлины
· акцизы
· сборы
· поборы
Вопрос 3
К федеральным налогам и сборам относятся:
Варианты ответов
· налог на добавленную стоимость
· акцизы
· таможенные пошлины
· налог на продажу валюты
· налог на добычу полезных ископаемых
· водный налог
· сборы за пользование биологическими ресурсами
· государственные пошлины
· налог на прибыль
· транспортный налог
Вопрос 4
Количество денег в стране, необходимое для нормального обращения товара зависит от__________________________________________________
Варианты ответов
· от уровня производства
· от количество денег в обращении
· от скорость обращения денежной единицы
· от уровня цен
· от объема произведённой продукции
Вопрос 5
Система мероприятий, направленных на регулирование экономики с помощью государственных расходов и налогов-----это___________________
Варианты ответов
· фискальная (бюджетно-налоговая) политика
· экономическая политика
· социальная политика
· финансово-хозяйственная политика
· кредитно-банковская политика
Вопрос 6
Сводный план сбора доходов и использования полученных средств на покрытие расходов федеральных или местных органов государственной власти на определённый период (как правило, на год)--- Это_____________.
Варианты ответов
· социальная политика
· финансово-хозяйственный план
· налог на добавленную стоимость
· государственный бюджет
· пошлина
Вопрос 7
Выпишите верные утверждения.
Варианты ответов
· Принято выделять следующие методы государственного регулирования экономики: юридические, экономические и прогнозирование
· Монетарная политика - это совокупность мероприятий в области денежного обращения и кредита, направленных на регулирование экономического роста, сдерживание инфляции, обеспечение занятости и выравнивание платёжного баланса.
· В конституции нашей страны говорится о том, что «каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы, а законы, устанавливающие новые налоги или ухудшающие положение налогоплательщиков, обратной силы не имеют».
· Проект бюджета принимает правительство, а разрабатывает парламент - в нашей стране это Федеральное собрание.
· Местные налоги и сборы установлены нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязательны к уплате на их территориях.
Вопрос 8
Дата добавления: 2021-02-10; просмотров: 193; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!