Учет операций на специальных счетах в банке
По данным выписок банка за май запишите операции в журнал-ордер № 2 по счету 55 «Специальные счета в банке».
Укажите корреспондирующие счета в выписках банка (табл. 5, 6).
Закройте журнал-ордер № 2 по счету 55 «Специальные счета в банке» и запишите данные в Главную книгу.
Таблица 5
Выписка из банка по субсчетам 55-2 «Чековые книжки»,
55-7 «Банковские карты» за май 20 г. (с позиции банка)
| Дата | Содержание хозяйственных операций | Сумма, р. | Корреспондирующий счет | |
| Дебет | Кредит | |||
| Остаток на 1.05.20 г. | 1440600 | |||
| 25.05 | Согласно платежному поручению №276 от 25.05.20 г. перечислено с расчетного счёта на пластиковую карточку | 3000000 | ||
| 30.05 | Оплачено Пинской нефтебазе за нефтепродукты | 4440600 | ||
| Итого | 4440600 | 3000000 | ||
| Остаток на 1.06.20 г. | 1440600 | |||
Таблица 6
Выписка банка по субсчету 55-1 « Аккредитивы»,
55-5 «Целевое финансирование» (с позиции банка)
| Дата | № платёжного документа | Содержание хозяйственных операций | Сумма, р. | Корреспондирующий счет | |
| Дебет | Кредит | ||||
| Остаток на 1.05.20 г. | |||||
| 8.05 | 214 | На специальный счёт организации поступили бюджетные ассигнования для дератизации складских помещений | 1171800 | ||
| 12.05 | Выставлен аккредитив за счёт краткосрочного кредита банка для расчётов: УП «TOP-SOFT» Завод металлоконструкций г. Минск | 9075000 | |||
| 18.05 | 242 | Перечислено Минскому заводу металлоконструкций за запасные части (за счёт аккредитива) | 1500000 | ||
| 18.05 | 243 | Перечислено УП «TOP-SOFT» за бухгалтерский пакет «Галактика» (за счёт аккредитива) | 5310000 | ||
| 20.05 | 256 | Перечислена Брестстройкомплекту задолженность за: – запасные части – строительные материалы (за счёт аккредитива) | 603300 1507370 | ||
| 21.05 | 260 | Перечислено специализированной организации за работы по дезинфекции складских помещений | 1171800 | ||
| Итого | 10092470 | 10246800 | |||
| Остаток на 1.06.20 г. | 154330 | ||||
Литература
|
|
|
Законодательные материалы
1. Банковский кодекс Республики Беларусь: принят Палатой представителей 3 окт. 2000 г.: одобр. Советом Респ. 12 окт. 2000 г. // Консультант Плюс: Беларусь. Технология 3000 [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. – Минск, 2011.
2. Инвестиционный кодекс Республики Беларусь: принят Палатой представителей 30 мая 2001 г.: одобр. Советом Респ. 8 июня 2001 г. // Консультант Плюс: Беларусь. Технология 3000 [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. – Минск, 2011.
|
|
|
3. Инструкция о порядке ведения кассовых операций в наличной иностранной валюте на территории Республики Беларусь: утв. Правлением Нац. банка Респ. Беларусь 28.06.2004 № 98 // Консультант Плюс: Беларусь. Технология 3000 [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. – Минск, 2011.
4. Инструкция о порядке ведения кассовых операций и расчетов наличными денежными средствами в белорусских рублях на территории Республики Беларусь: утв. Правлением Нац. банка Респ. Беларусь 17.01.2008 № 4// Консультант Плюс: Беларусь. Технология 3000 [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. – Минск, 2011.
5. Инструкция о порядке проведения валютных операций с использованием наличной иностранной валюты и наличных белорусских рублей: утв. Правлением Нац. банка Респ. Беларусь 17.01.2007 № 1// Консультант Плюс: Беларусь. Технология 3000 [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. – Минск, 2011.
6. Инструкция о порядке проведения операций с использованием чеков из чековых книжек и расчетных чеков: утв. Правлением Нац. банка Респ. Беларусь 30.03.2005, № 43// Консультант Плюс: Беларусь. Технология 3000 [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. – Минск, 2011.
|
|
|
7. Инструкция о порядке совершения валютно-обменных операций с участием юридических лиц и индивидуальных предпринимателей: утв. Правлением Нац. банка Респ. Беларусь 28.07.2005, №112 // Консультант Плюс: Беларусь. Технология 3000 [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. – Минск, 2011.
8. Инструкция о порядке совершения операций с банковскими пластиковыми карточками: утв. Правления Нац. банка Респ. Беларусь 30.04.2004, № 74 // Консультант Плюс: Беларусь. Технология 3000 [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. – Минск, 2011.
9. Инструкция о порядке совершения сделок с ценными бумагами на территории Республики Беларусь: утв. пост-м Мин-ва финансов Респ. Беларусь 12.09.2006, № 112 // Консультант Плюс: Беларусь. Технология 3000 [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. – Минск, 2011.
10. Инструкция о порядке совершения банковских документарных операций: утв. Правлением Нац. банка Респ. Беларусь 29.03.2001 № 67// Консультант Плюс: Беларусь. Технология 3000 [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. – Минск, 2011.
|
|
|
11. Инструкция об организации исполнения платежей с текущих (расчетных) счетов в белорусских рублях в очередности, установленной законодательством: утв. пост-м Правления Нац. банка Респ. Беларусь 29.03.2001, № 63// Консультант Плюс: Беларусь. Технология 3000 [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. – Минск, 2011.
12. Инструкция по бухгалтерскому учету «Доходы организации»: утв. Постановлением Мин-ва финансов Респ. Беларусь 26.12.2003, № 181 (в ред. постановления Минфина от 07.07.2005, №89) // Консультант Плюс: Беларусь. Технология 3000 [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. – Минск, 2011.
13. Инструкция по бухгалтерскому учету «Расходы организации»: утв. Постановлением Мин-ва финансов Респ. Беларусь 26.12.2003, № 182 (в ред. постановления Минфина от 07.07.2005 № 89) // Консультант Плюс: Беларусь. Технология 3000 [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. – Минск, 2011.
14. Инструкция по бухгалтерскому учету «Резервы, условные обязательства и условные активы»: утв. Постановлением Мин-ва финансов Респ. Беларусь 28.12.2005, № 168 // Консультант Плюс: Беларусь. Технология 3000 [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. – Минск, 2011.
15. Инструкция по бухгалтерскому учету активов и обязательств организации, стоимость которых выражена в иностранной валюте: утв. Постановлением Мин-ва финансов Респ. Беларусь 27.12.2007, № 199// Консультант Плюс: Беларусь. Технология 3000 [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. – Минск, 2011.
16. Инструкция по бухгалтерскому учету ценных бумаг: утв. Мин-вом финансов Респ. Беларусь 22.12.2006 г., № 164// Консультант Плюс: Беларусь. Технология 3000 [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. – Минск, 2011.
17. Инструкция по заполнению типовых форм первичных учетных документов по оформлению кассовых операций: утв. Мин-вом финансов Респ. Беларусь 29.03.2010 г., № 38// Консультант Плюс: Беларусь. Технология 3000 [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. – Минск, 2011.
18. Инструкция по инвентаризации активов и обязательств: утв. Мин-вом финансов Респ. Беларусь 30.11.2007, № 180// Консультант Плюс: Беларусь. Технология 3000 [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. – Минск, 2008.
19. Инструкция по использованию чековой книжки для получения наличных денег: утв. Правления Нац. банка Респ. Беларусь 08.04.2003, № 72// Консультант Плюс: Беларусь. Технология 3000 [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. – Минск, 2011.
20. Инструкция о банковском переводе: утв. Правлением Нац. банка Респ. Беларусь 29.03.2001 г., № 66 // Консультант Плюс: Беларусь. Технология 3000 [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. – Минск, 2011.
21. О бухгалтерском учете и отчетности: Закон Респ. Беларусь, 18 окт. 1994 г., №3321-х11 // Консультант Плюс: Беларусь. Технология 3000 [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. – Минск, 2011.
22. О валютном регулировании и валютном контроле: Закон Респ. Беларусь, 22 июля 2003 г., № 226-З // Консультант Плюс: Беларусь. Технология 3000 [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. – Минск, 2011.
23. О государственной регистрации и ликвидации (прекращении деятельности) субъектов хозяйствования: Декрет Президента Респ. Беларусь, 16 янв. 2009 г., № 1 // Консультант Плюс: Беларусь. Технология 3000 [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. – Минск, 2011.
24. О некоторых вопросах размещения иностранными организациями денежных средств в банках Республики Беларусь: Указ Президента Респ. Беларусь, 26 мая 2009 г., № 262 // Консультант Плюс: Беларусь. Технология 3000 [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. – Минск, 2011.
25. О ценных бумагах и фондовых биржах: Закон Респ. Беларусь, 12 марта 1992 г., № 1512-XII // Консультант Плюс: Беларусь. Технология 3000 [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. – Минск, 2011.
26. Об обязательной продаже иностранной валюты: Указ Президента Респ. Беларусь 17 июля 2006 г., № 452 // Консультант Плюс: Беларусь. Технология 3000 [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. – Минск, 2011.
27. Об открытии банковских счетов: постановление Правления Нац. банка Респ. Беларусь, 3 апр. 2009 г., № 40 // Консультант Плюс: Беларусь. Технология 3000 [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. – Минск, 2011.
28. Об утверждении Типового плана счетов бухгалтерского учета и Инструкции по применению Типового плана счетов бухгалтерского учета: постановление Мин-ва финансов Респ. Беларусь, 30 мая 2003 г., № 89 // Консультант Плюс: Беларусь. Технология 3000 [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. – Минск, 2011.
29. Порядок расчетов между юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями в Республике Беларусь: Указ Президента Респ. Беларусь 29.06.2000 № 359// Консультант Плюс: Беларусь. Технология 3000 [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. – Минск, 2011.
30. Порядок расчетов между юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями в Республике Беларусь: утв. Указом Президента Респ. Беларусь 29.06.2000 № 359// Консультант Плюс: Беларусь. Технология 3000 [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. – Минск, 2011.
31. Правила организации наличного денежного обращения в Республике Беларусь: утв. постановлением Правления Нац. банка Респ. Беларусь 24.08.2007 № 166// Консультант Плюс: Беларусь. Технология 3000 [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. – Минск, 2011.
32. Правила проведения валютных операций: утв. постановлением Правления Нац. банка Респ. Беларусь от 30.04.2004 № 72// Консультант Плюс: Беларусь. Технология 3000 [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. – Минск, 2011.
Учебная литература
1. Бухгалтерский учет. Теория. Документы. Корреспонденция счетов. Регистры. Отчетность: практич. пособие / Н. И. Ладутько [и др.]; под ред. Н.И. Ладутько. – 6-е изд., перераб. и доп. – Минск: ФУАинформ, 2007. – 808 с.
2. Бухгалтерский учет, анализ и аудит: учеб. пособие / П.Г. Пономаренко [и др.]; ред. П. Г. Пономаренко. – Минск : Вышэйшая школа, 2006. – 527с.
3. Кожарская, Н.В. Бухучет, отчетность и финансы в малом и среднем бизнесе: практич. пособие / Н.В. Кожарская. В.В. Кожарский. – Минск: Изд-во Гревцова, 2007. – 312 с.
4. Ладутько, Н.И. Бухгалтерский учет в промышленности: учеб. пособие / Н.И. Ладутько. – Минск: Книжный дом, 2005. – ?
5. Стражева, Н.С. Бухгалтерский учет. Новая редакция: учеб.-методич. пособие / Н.С. Стражева, А.В. Стражев. – 12-е изд., перераб. и доп. – Минск: Совр. школа, 2008. – 672 с.
ПРИЛОЖЕНИЕ 1
Отчет кассира
КАССА за ___________ 20 г.
| № документа | От кого получено или кому выдано | Номер корр. счета, суб- счета | Приход, р. | Расход, р. |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| Остаток на начало дня |
|
|
| Х |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Итого за день |
|
|
|
|
|
| Остаток на конец дня |
|
| Х |
|
| в том числе на оплату труда |
|
| Х |
Кассир _______________
Записи в кассовой книге проверил и документы в количестве __________
Бухгалтер _____________
ПРИЛОЖЕНИЕ 2
Ведомость №1
По дебету 50 «Касса»
(организация) за 200_ г.
| Остаток на начало месяца______ р. | ||||||||||
| № записи | Дата | В дебет счета 50 с кредита счетов | Всего по дебету счета 50 | |||||||
| 90 Реализация продукции | 52 Валютный счет | 55 Специальные счета в банках | 71 Расчеты с подотчетными лицами | |||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 |
| Итого |
| |||||||||
| Остаток на конец месяца ______________ р. | ||||||||||
ПРИЛОЖЕНИЕ 3
Журнал-ордер №1
___________________ По кредиту счета 50 «Касса»
(организация) за __________________ 200_ г.
| № записи | Дата | С кредита счета 50 в дебет счетов | Итого по кредиту счета 50 | |||||||
| 51 Расчетный счет | 70 Расчеты с персоналом по оплате труда | 71 Расчеты с подотчетными лицами | И | т. | д. | |||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 |
| Итого | ||||||||||
Учебное издание
Галун Арина Борисовна
Лягуская Наталия Витальевна
Дата добавления: 2021-01-21; просмотров: 120; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!