Определение суммы прироста прибыли за 2003-2004 годы
| № | Показатель | Абс.прирост 2003г,коп. | Изменение прибыли, тыс.руб. | Абс.прирост 2004г,коп. | Изменение прибыли, тыс.руб. |
| 1 | Объем реализации | -0,62 | -19766,57 | 1,29 | 80275,60 |
| 2 | Структура | 0,75 | 23911,18 | -1,26 | -78408,72 |
| 3 | Переменные затраты | -0,08 | -2550,52 | 0,95 | 59117,69 |
| 4 | Постояные затраты | 0,06 | 1912,89 | 0,19 | 11823,53 |
| 5 | Отпускные цены | 0,11 | 3506,97 | -1,16 | -72185,81 |
| 6 | Общий прирост прибыли |
| 7013,95 |
| 622,29 |
Данные таблицы свидетельствуют о том, что общий прирост прибыли за счет изменения себестоимости единицы продукции в 2003 году составил 7013,95 тыс.руб. Это отклонение произошло за счет влияния следующих факторов: объема реализации – на -19766,57 тыс.руб., изменения структуры производства – на 23911,18 тыс.руб., за счет изменения переменных затрат – на -2550,52 тыс.руб., суммы постоянных затрат – на 1912,89 тыс.руб., и ха счет изменения отпускных цен на 3506,97 тыс.руб.
Аналогично, за 2004 год общий прирост прибыли, с учетом изменения затрат на рубль продукции, составил 622,29 тыс.руб., в том числе: из-за изменение объема производства – на 80275,60 тыс.руб., из-за изменения структуры – уменьшение на 78408,72 тыс.руб., из-за переменных затрат – на 59117,69 тыс.руб., из-за постоянных затрат – на 11823,53 тыс.руб., и за счет влияния изменения отпускных цен – на -72185,81 тыс.руб.
Анализ последней таблицы свидетельствует о том, что предприятие проводило грамотную политику в области себестоимости производимой продукции, так как очевидным является использование резервов снижения себестоимости в расчете на 1 рубль товарной продукции, за счет чего и произошли приросты в величине прибыли предприятия.
Для более глубокого изучения причин изменения себестоимости анализируются отчетные калькуляции по отдельным услугам. Сравниваются фактический уровень затрат на единицу продукции с плановыми и данными прошлых лет в целом и по статьям затрат. Формула себестоимости единицы продукции:
Приведем ниже расчетные таблицы для проведения факторного анализа за 2003 и 2004 годы.
Таблица 1.2.19 Анализ изменения себестоимости отдельных услуг за 2003 год, тыс.руб.
| Показатель | Затраты | Постоянные затраты | Объем реализации | Переменные затраты |
| Зпл | 0,630 | 6594 | 57404 | 0,515 |
| Зусл1 | 0,692 | 6594 | 37167 | 0,515 |
| Зусл2 | 0,722 | 7684 | 37167 | 0,515 |
| Зф | 0,681 | 7684 | 37167 | 0,474 |
| Изменение | 0,051 | 0,029 | 0,063 | -0,041 |
По данным таблицы следует, что общее изменение себестоимости отдельных услуг и продукции составило 0,051 тыс.руб. На образование результативного показателя оказали влияние следующие факторы: изменение постоянных затрат – на 0,029 тыс.руб., объема реализации – 0,063 тыс.руб., и изменение переменных затрат вызвало уменьшение данного показателя на -0,041 тыс.руб. Из этого следует, что основная часть снижения резервов себестоимости продукции пришла на долю переменных затрат, соответственно, это затронуло и объемы реализации продукции.
Таблица 1.2.20 Анализ изменения себестоимости отдельных услуг за 2004 год, тыс.руб.
| Показатель | Затраты | Постоянные затраты | Объем | Переменные затраты |
| Зпл | 0,321 | 3782 | 66131 | 0,264 |
| Зусл1 | 0,330 | 3782 | 57404 | 0,264 |
| Зусл2 | 0,379 | 6594 | 57404 | 0,264 |
| Зф | 0,630 | 6594 | 57404 | 0,515 |
| Изменение | 0,309 | 0,049 | 0,009 | 0,251 |
За 2004 год абсолютное отклонение в себестоимости отдельных услуг составило 0,309 тыс.руб. На формирование этого общего показателя оказали влияние такие факторы, как изменение постоянных затрат – вызвало увеличение исследуемого показателя на 0,049 тыс.руб., изменение объема реализации услуг – на 0,009 тыс.руб., и изменение переменных затрат – на 0,251 тыс.руб. Таким образом, затраты предприятия на изготовление одной услуги выросли к отчетному году на 0,309тыс.руб., что могло вызвать повышение не только цен, но и получаемой предприятием выручки от реализации услуг.
Обратимся к анализ косвенных затрат производственно-хозяйственной деятельности. Косвенные затраты в себестоимости продукции представлены следующими комплексными статьями: расходы на содержание и эксплуатацию оборудования, общепроизводственные и общехозяйственные расходы, коммерческие расходы.
В процессе последующего анализа выясняют причины, вызвавшие абсолютное и относительное изменение затрат. Для проведения анализа косвенных затрат целесообразно построить таблицу 1.2.21 и 1.2.22
Таблица 1.2.21
Дата добавления: 2020-12-12; просмотров: 27; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!