Расчет показателей использования производственной мощности
Кэ = 
= (tcм*Мсм.г)= 
Вф - фактическое время работы оборудования (tcм*Мсм.г);
Всм.н. - количество часов работы по норме
Для расчета количества часов по норме используется следующая формула:
Вн = (Тк*С*tсм.)-Тпл.р. =(365*2*8)-25=5815
где Тк - календарный фонд времени работы оборудования (365дней);
С - количество смен в сутки (приложение 1);
tсм. - продолжительность смены (8час);
Tпл.рем. - количество затрачиваемого времени на плановый ремонт.
Остановка на плановый ремонт (приложение 4)
Интенсивный коэффициент (Кин) определяется по формуле:
Кин. = 
Кин. = 
где Мг. - фактический выпуск продукции в год;
Мн - нормативный выпуск продукции.
Нормативный (возможный) выпуск продукции рассчитывается так:
Мн = Мг*Уд где=1000*1,08=1080
Уд - удельный вес мощности возможной, к мощности планируемой (приложение 2)
Интегральный коэффициент (Кинт) определяется по формуле:
Кинт = Кэ*Кин
Кинт =0.687*0,925=0,63547
План себестоимости
Себестоимость продукции - это выраженные в денежной форме затраты на производство и реализацию продукции. Она показывает во что обходится предприятию выпуск всей продукции или конкретных ее видов. Себестоимость продукции является обобщающим показателем, характеризующим все стороны производственно-хозяйственной деятельности предприятия. По уровню и динамике можно судить о степени использования сырья, материалов ,энергии, трудовых ресурсов ,производственной мощности, об уровне управления, организация труда и производства, о внедрении новой техники и прогрессивной технологии. Чем лучше предприятие использует материальные, энергетические и трудовые ресурсы, тем меньше затраты на производство и реализацию продукции. В результате снижения себестоимости продукции увеличивается прибыль, так как продукция предприятия реализуется по розничным ценам.
В настоящее время используется следующая номенклатура затрат полной себестоимости (статьи калькуляции- затраты на выпуск и реализацию продукта):
.Сырье и материалы за вычетом возвратных отходов.
. Вспомогательные материалы на технологические цели.
.Топливо и энергия всех видов на технологические цели.
.Основная заработная плата производственных рабочих.
.Дополнительная заработная плата производственных рабочих.
.Отчисления на социальное страхование.
.Расходы на подготовку и освоение производства.
.Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования.
.Цеховые расходы.
.Общезоводские расходы.
.Прочие производственные расходы
Итого: производственная себестоимость
. Внепроизводственные расходы.
Итого: полная себестоимость
Составление плановой калькуляции по всему ассортименту продуктов согласно задания
Расчет полной себестоимости по отдельным статьям на 1 тонну.
Статья 1.Расчет стоимости сырья и основных материалов за вычетом возвратных отходов.
Для определения расходов по сырью берутся данные из приложения 3.
Сс = Кс.*Ц-Кв.о*Цв.о/Мсм.
Состав сырья:
Молоко 30000
Сливки 160
Закваска 320
Сыворотка 23800
Cc=29406,24*12-23524,96*3,60+5,88*18+8,821*4,60-102*30/500=132636
Статья 2.Транспортоно-заготавительные расходы.
В эту статью включаются расходы, связанные с организацией заготовку и доставкой сырья на заводы. Транспортно-зоготовительные расходы на 1 тонну берутся по данным предприятия.
С тр.-з. = Сс *Уд.тр
С тр.-з=32636*9,2=12205
Уд.тр.- удельный вес транспортно-заготовительных расходов (приложение 2)
Статья 3.Вспомогательные материалы на технологические цели. Материалы, которые участвуют в изготовлении продукции, но не является составной частью продукции. К ним относятся: упаковочные материалы, материалы и предметы для лабораторных анализов, реактивы, химикаты, текстильные материалы, дезенцифирующие и моющие средства, моющий инвентарь, прочие: бумага, этикетки, шпагат, пломбы, клей, краска, тара однократного использования.
Для определения стоимости материалов используют нормы расхода на единицу продукции. Цены берутся по данным предприятия.
Свсп.м=Нр*Цед.
Расчеты сводятся в таблицу №3
| № п/п | Наименование Материала | Единицы Измерения | Норма расхода | Цена за единицу | Сумма, Руб. |
| 1 | Марля | М | 7,8 | 15 | 117 |
| 2 | Фильтросетка | М | 2,5 | 30 | 75 |
| 3 | Миткаль | М | 1,8 | 29 | 52,2 |
| 4 | Лавсан | М | 0,5 | 80 | 40 |
| 5 | фильтры ватные для опр-я чистоты молока | Г | 22 | 10 | 0,220 |
| 6 | Фильтры ватные | Г | 80 | 10 | 0,800 |
| 7 | Лавсановая сетка | М | 1,1 | 82 | |
| 8 | Кислота серная | Кг | 40 | 19 | 20,9 |
| 9 | Спирт изоамиловый | Г | 0,60 | 96 | 3,840 |
| 10 | натрия гидрат окиси | Г | 0,07 | 12 | 7,2 |
| 11 | Фенолфталеин | Г | 6,0 | 115 | 8,05 |
| 12 | Кальций хлористый | Кг | 3,6 | 9,8 | 58,8 |
| 13 | Кальций азотнокислый | Кг | 10 | 10 | 36 |
| 14 | Сплав для покрытия сыров | Кг | 37 | 370 | |
| 15 | Сплав СКО | Кг |
| 16 | натрий фосфорнокислый | Кг | |||
| 17 | Натрий двууглекислый | Кг | |||
| 18 | Кислота лимонная | Кг | |||
| 19 | Кислота сорбиновая | Кг | 0,3 | 19,8 | 5,94 |
| 20 | Натрий пирофосфорнокислый | Кг | |||
| 21 | Кальций углекислый | Кг | |||
| 22 | Натрий пирофосфорнокислый трёхзащищённый | Кг | |||
| 23 | Тринолифосфат натрия | Кг | |||
| 24 | Низин | Кг | |||
| 25 | Сычужный фермент | Г | 260-310 | 2460 | 701,100 |
| 26 | Пепсин активностью 65000 | Г | |||
| 27 | Пепсин 100000 | Г | |||
| 28 | Фермент препарат ВНИИМС | Г | 260-310 | 2180 | 621,300 |
| 29 | Соль поваренная пищевая | Кг | 90 | 90 | 8720 |
| 30 | Соль экстра | Кг | 80 | 80 | 800 |
| 31 | Мыло хозяйственное | Кг | 0,9 | 26 | 23,4 |
| 32 | мыло туалетное | Кг | 0,2 | 30 | 6 |
| 33 | Порошок стиральный | Кг | 0,8 | 32 | 25,6 |
| 34 | Солда кальцинированная | Кг | 10 | 10 | 100 |
| 35 | Стекло натриевое жидкое | Кг | 1,2 | 130 | 156 |
| 36 | Тринатрий фосфат | Кг | 6 | 28 | 168 |
| 37 | Натр едкий | Кг | 1,5 | 30 | 45 |
| 38 | Сульфаминовая к-та | Кг | 1,5 | 20 | 30 |
| 39 | К-та азотная | Кг | 2,0 | 19 | 38 |
| 40 | Известь хлорная | Кг | 5 | 13 | 65 |
| 41 | Известь строительная | Кг | 18 | 9 | 162 |
| 42 | Щётки корешковые | Шт | 0,40 | 30,5 | 12,2 |
| 43 | Щётки капроновые | Шт | 0,16 | 52 | 8,32 |
| 44 | Щётки волосяные | Шт | 1,20 | 8 | 9,6 |
| 45 | Ерши капроновые | Шт | 0,02 | 32 | 0,64 |
| 46 | Ерши волосяные | Шт | 0,20 | 20 | 4 |
| 47 | Ящики дощатые | Шт | 17-40 | 25 | 712,5 |
Сумма:22408,66
Статья 4. Стоимость энергии всех видов для технологических целей.
По этой статье на себестоимость продукции относят стоимость топлива (пара, горячей, холодной воды, холода и т. Д.) на технологические цели. Нормы затрат берутся из норм технологического проектирования. Цены берутся по данным предприятия.
Ст. и эн.=Нр*Цед.
| № п/п | Наименование Энергии | Единицы измерения | Норма расхода | Цена за единицу | Сумма, руб. |
| 1 | электроэнергия | кВт | 250 | 0,030 | 7,5 |
| 2 | Вода | М3 | 60 | 8,0 | 480 |
| 3 | Пар | Т. | 12,8 | 0,40 | 5,12 |
| 4 | Холод | кДж | 430 | 0,05 | 21,5 |
Сумма: 514,12 Статья 5.Основная заработная плата производственных рабочих. По этой статье рассчитывается заработная плата бригады рабочих, участвующих в выработке данного продукта. Состав основной заработной платы:
а) сдельная часть берется в размере расценки за тонну продукта
б) доплаты в виде премии (П) в размере 25-45% основной заработной платы
в) доплата в виде районного коэффициента (Рк) принимаемого в размере 15% от суммы сдельной заработной платы и премиальных.
П=(Рсд*%)
П=(304,2*30%)=91,26
Рк=(Рсд+П)*15%
Рк=(304,2+91,24)*15%=59,316
Фзп осн.=Рсд+П+Рк
Фзп. осн.=304,2+91,26+59,316=454,776
Статья 6.Дополнительная заработная плата.
В эту статью включены расходы по оплате отпусков, и др. доплаты. Рассчитывают в размере 11% от основной заработной платы.
Фдоп=Фзп осн.*11%
Фдоп=454,776*12%=54,57312
Статья 7.Отчисления на социальное страхование.
Берется в размере 26% от суммы основной и дополнительной заработной платы.
Ро.с.с.=(Фзп осн.+Фдоп)*26%
Ро.с.с.=(454,776+54,57312)*12%=132,430
Статья 8.Расходы на подготовку и освоение производства.
Статья включает затраты на освоение новых производств, технологических процессов, новых продуктов, отчисления в фонд премирования за внедрение новой техники.
Затраты по этой статье берутся в размере 2,5% от фонда заработной платы на ГМЗ и 3,5% на МЗ, СЗ, МК.
Рпод.осв.=%*Фзп.осн.
Рпод.осн.=454,776*3,5%=15,917
Статья 9.Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования.
Данные расходы связаны с содержанием, текущем ремонтом, амортизацией технологического оборудования и внутрипроизводственных транспортных средств, возмещение износа МБП.
Затраты берутся в размере 2,0 руб. на 1 рубль фонда основной заработной платы на ГМЗ и в размере 4,7 рубля на 1 рубль фонда основной заработной платы на МЗ, СЗ, МК.
Рсод.э.об=Фзп.осн*руб
Рсод.э.об=454,776*4,7%=2137,4472
Статья 10.Цеховые расходы.
Включает затраты по обслуживанию основного производства и управления, расходы по охране труда, по освещению, отоплению, уборке помещения, расходы по испытаниям исследованиям, изобретательству и техническим усовершенствованиям, износу материального инвентаря.
Затраты по этой статье берутся по данным предприятия в размере 170% от фонда основной заработной платы.
Рц=Фзп.осн*170%
Рц=454776*170%=773,1192
Статья 11.Общезоводские расходы.
Включают в себя административно-управленческие расходы(заработная плата с отчислением АУП, расходы на командировки канцелярские, типографские, телефонные, и прочие), а также общехозяйственные расходы (содержание, текущий ремонт, амортизация зданий, сооружений, инвентаря общезаводского характера, исследование, расходы по техническим усовершенствованиям, по охране труда, по содержанию охраны, по подготовке кадров). Затраты принимаются в размере 2,2руб. 1 рубль основной заработной платы на ГМЗ и 1,5 руб. на 1 рубль основной заработной платы на МСЗ, МК.
Робщ.з=Фзп.осн*руб
Робщ.з=45,776*70%=318,3432
Статья 12.Прочие производственные расходы.
Включают издержки по естественной убыли при хранении молочных продуктов на холодильниках, а также затраты на стандартизацию и научно-исследовательские работы. Затраты рассчитываются в размере 1% от основной заработной платы
Рпр=Фзп.осн*1%
Рпр=4,547
Сумма затрат по статьям с 1 по 12-ую определяет производственную себестоимость.
| № п/п | Статьи затрат | сумма |
| 1 | Сырье и материалы | 132636 |
| 2 | Транспортно заготовительные расходы | 12205 |
| 3 | Вспомогательные материалы | 22408,66 |
| 4 | Энергия всех видов | 514,12 |
| 5 | Основная заработная плата | 454,776 |
| 6 | Дополнительная заработная плата | 54,573 |
| 7 | Отчисления на социальное страхование | 132,430 |
| 8 | Расходы на подготовку и освоение производства | 15,927 |
| 9 | Эксплуатация оборудования | 2137,4472 |
| 10 | Цеховые расходы | 773,1192 |
| 11 | Общезаводские расходы | 318,3432 |
| 12 | Прочие производственные расходы | 4,547 |
| ИТОГО производственная себестоимость | 171655 |
Статья 13.Внепроизводственные расходы.
Это расходы по сбыту и реализации продукции, затраты на упаковку, организацию исследований по маркетингу и т. д. Расходы берутся в размере % от производственной себестоимости (приложение 2).
Рвне пр.=С-ть произв*%
Рвне пр.=171655*5%=8582,75
С.ст.пол.=180238
Полная себестоимость 1т. продукта равна сумме производственная себестоимость и внепроизводственных расходов.
| №п/п | Наименование продукции | Полная себестоимость |
| 1 | Сыр озерной | 164477,46 |
Планирование производственной программы в денежных единицах
Применяют следующие стоимостные показатели:
Товарная продукция- объем продукции, произведенной и преднозначеной для отпуска потребителям. Товарную продукцию планируют в оптовых ценах. Реализуемая продукция-это стоимость продукции, полуфабрикатов и производственных услуг,преднозначеных для поставки и подлежащих оплате в планируемом периоде. Реализованной считают продукцию, оплаченную покупателем. Реализуемая продукция учитывает остатки готовой продукции на складах предприятия на начало и конец планового периода. Объем товарной продукции рассчитывается по формуле:
производство мощность себестоимость издержка
ТП=Мгод.*Цопт
ТП=1000*225,3=225300
Рп=тп=225300
Мгод.-годовая мощность, выработка продукции за год, т.(см. раздел 1)
Цопт.-оптовая цена изделия (по данным предприятия)
| №п/п | Наименование продукции | Выработка за год, т.(Мг) | Оптовая цена, тыс. руб. Цопт | Объем товарной продукции,т.р ТП |
| 1 | Сыр сибиряк | 1000 | 225,3 | 225300 |
Планирование себестоимости товарной продукции и затрат на 1 рубль товарной продукции
Себестоимость товарной продукции рассчитывается по формулу:
Сст.тп=Мгод.*Сполн1т.
Сст.тп=100*180,238=180238
Мгод- выработка продукции за год, т.
Сполн.1т.-полная себестоимость 1 тонны продукции(см. табл.5)
Затраты на 1 рубль товарной продукции определяется по формуле:
З=Стп./ТП
З=180238/225,300=0,8
| №п/п | Наименование Продукции | Выработка за год,т | Сполн.1т Тыс.руб. | Стп тыс. Руб. | З на 1 рубль ТП |
| 1 | Сыр сибиряк | 1000 | 180,238 | 180238 |
Пути снижения себестоимости
Раздел3. План по труду и заработной плате.
Фонд заработной платы определяется на основе производственной программы (годовой объем производства каждого вида продукции) и укрупненных расценок, действующих на предприятии, с учетом премий, доплат, дополнительной заработной платы. Для расчета численности рабочих составляют плановый баланс рабочего времени одного рабочего на основе данных за прешедствующий плановому периоду и намеченных мероприятий по улучшению использования рабочего времени. В плане предусмотрен расчет численности рабочих и подпор профессионального состава.
планирование численности рабочих по категориям.
Определяется явочная численность рабочих:
Чяв=(Мсм*Нвр)/(Тсм*К)
Чяв=(2.34*40.22)/(8*1,2)=10чел
Чяв- численность явочных рабочих по выработке основного продукта, чел.
Мсм-сменная выработка продукции(раздел1).
Тсм-продолжительность смены, 8 час.
К-коэффициент выполнения норм выработки(1,05-1,2)
Подбираем квалификационный состав рабочих, пользуясь «Тарифно-квалификационным справочником работ и профессий».
| № п/п | Профессия | Количество человек | разряд | ставка |
| 1 | Изготовитель краски | 1 | 4 | 23.78 |
| 2 | Мойщик сыра | 1 | 3 | 21.33 |
| 3 | Парафилировщик сыра | 2 | 4 | 23.78 |
| 4 | Пресовшик сыра | 2 | 5 | 27.25 |
| 5 | Сыродел мастер | 1 | 3 | 21.33 |
| 6 | Формовщик сыра | 2 | 3 | 21.33 |
| 7 | Нач. цеха | 1 | 5 | 27.25 |
Для расчета эффективного фонда рабочего времени одного рабочего в год составляется годовой баланс рабочего времени:
Табл.10
| №п/п | показатели | По отчету | По плану | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | |
| 1 | Календарный фонд рабочего времени,дн | 365 | 365 | |
| 2 | Праздничные и выходные | 105 | 113 | |
| 3 | Неявки на роботу всего | 36 | 33 | |
| 4 | Полезный фонд рабочего времени | 224 | 219 | |
| 5 | Продолжительность смены, час | 8 | 8 | |
| 6 | Эффективный фонд рабочего времени, час. (Тэф) | 1781 | 1752 | |
Расчет среднесписочной численности рабочих:
Чср.сп.=(Мг*Нвр)/(Тэф*К)
Чср.сп=(1000*25,4)/(1752*1,2*2)=6
Чрс.сп- средняя списочная числиность рабочих
Мг- годовой выпуск продукции
Нвр- норма времени на выпуск 1т. продукции (чел/час)
К- коэффициент выполнения норм (1,05-1,02)
Тэф- эффективный фонд рабочего времени 1 рабочего в год по плану(час)
Планирование фонда заработной платы
Определяется сдельный фонд заработной платы:
Фсд=Рсд*Мг
Фсд=304,2*1000=304200
Рсд- сдельная расценка на выработку продукта 1т.
Определяется основной фонд заработной платы:
Фосн=Фсд+П+Рк
Фосн=304200+91260+59316=454776
Рк=(Фсд+П)*15%
Рк=454776+45478=500254
Определение дополнительного фонда заработной платы, равной 11-12% от основного:
Фдоп=Фосн*%
Фдоп=454776*12%=54573,12
Определяется общий фонд заработной платы:
Фобщ=Фосн+Фдоп
Фобщ=454776+45478=500254
Определяется среднемесячная заработная плата одного рабочего:
Зпл.ср.сп.=Фобщ/(12*Чср.сп.)
Зпл.ср.сп.=500254/(12*6)=6948
Чср.сп- среднесписочная численность рабочих.
Расчет производительности труда работников в натуральных показателях:
Пр-ть нат=Мгод/Чср.сп
Пр-ть нат=1000/6=166,7
Мгод- годовой выпуск основного продукта в тоннах (раздел 1)
Чср.сп- среднесписочная численность работников.
Расчет производительности труда 1 работника в денежных показателях:
Пр-ть день=ТП/Чрс.сп
Пр-ть день=225300/6=37550
ТП- объем выпуска продукции в оптовых ценах год.
Аналогично можно рассчитать среднедневную производительность и среднесписочную.
Планирование мероприятий по повышению производительности труда
При изучении вопросов производительности труда необходимо рассмотреть факторы роста производительности труда.
Факторы роста производительности труда -это движущие силы или причины, под влиянием которых изменяется ее уровень и динамика. В качестве таких факторов выступают: технический прогресс, совершенствование организации производства, управления и труда и др.
Раздел 3. План по прибыли и рентабельности
Планирование прибыли и рентабельности
Прибыль от реализации расчитываеться по формуле:
Пр=РП-Срп
Пр=225,300-180,237=45,063
Рп- объем реализованной продукции (табл.), тыс. руб.
Срп.- себестоимость реализованной продукции (табл.), тыс. руб.
Данные сводятся в таблицу №11
| № п/п | Наименование продукции | Объем РП, тыс. руб. | Срп тыс. руб. | Прибыль от реал. тыс. руб. |
| 1 | Сыр сибиряк | 1000 | 180,238 | 180238 |
Рентабельность выпуска изделий рассчитывается по формуле:
Рв=Пр/Срп*100
Рв=1388223/19943862*100=6,960
Рв- рентабельность выпуска изделий,%
Пр- прибыль от реализации, тыс. руб.
Срп.- себестоимость реализованной продукции, тыс. руб.
Данные сводятся в таблицу №12
| № п/п | Наименование продукции | Срп тыс. руб. | Прибыль от реал. тыс. руб. | Рентабельность,% |
| 1 | Сыр сибиряк | 225,3 | 45,063 | 25% |
Балансовая прибыль рассчитывается по формуле:
Пбал.=Пр*100/98
Пбал.=(45,06/180,24)*100=25%
Планирование показателей эффективности использования основных фондов и срока окупаемости капитальных затрат
Капитальные вложения на строительство цеха рассчитываются по формуле:
Квл=Мсм*Куд
Квл=2,0*27992=55984
Мсм- выпуск продукции основной фактически за смену, т.
Куд- укрупненные удельные капитальные вложения на строительство еденици мощности (приложение 2).
Стоимость основных фондов определяется по формуле:
Соф=Квл*90/100
Соф=50385,6
Стоимость оборотных средств рассчитывается в размере 40% от стоимости основных фондов.
Соб=Соф*60%
Соб=50385,6*60%=30232
Фондоотдача рассчитывается по формуле:
Фо=ТП/Соф
Фо=22300/50385,6=4,5
ТП- объем товарной продукции изготовленной по всему ассортименту в оптовых ценах;
Соф- стоимость основных фондов.
Рассчитывается общая рентабельность цеха:
Робщ=(Пбал/(Соф+Соб.ср.))*100
Робщ=(45063/(50385,6+30231,36))*100=55,9%
Рассчитывается срок окупаемости капитальных вложений:
Ток=Квл/Пбал
Ток=55984/45063=1,2года
Основные технико-экономические показатели работы цеха сводим в таблицу №13
| № п/п | Наименование показателей | Ед. изм. | Сумма |
| 1 | Количество перерабатываемого молока в смену | Т | 50 |
| 2 | Степень использования оборудования | % | 84,3 |
| 3 | Среднемесячная заработная плата 1 раб. | Руб. | 69,48 |
| 4 | Рентабельность выпуска изделий, всего | % | 25 |
| 5 | Фондоотдача | Руб. | 4,5 |
| 6 | Рентабельность общая | % | 55,9 |
| 7 | Срок окупаемости | лет | 1,2 |
Заключение
Строить цех выгодно т.к. общая рентабельность = 55.9%, значит цех окупится и будет приносить прибыль. Оборудование используется почти полностью - цех простаивать не будет.
Литература
.Учебник «Экономика предприятия» под редакцией доктора экономических наук, профессора Н.А. Сафронова.
.Учебник «Экономика предприятия» под редакцией О.И. Волкова, В.К. Скляренко.
Дата добавления: 2021-01-20; просмотров: 36; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!