АРМ бухгалтера по учету кассовых операций
БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ В СИСТЕМЕ
АВТОМАТИЗИРОВАННОЙ ОБРАБОТКИ
ИНФОРМАЦИИ
Тема 6
Организация и технология автоматизации
Бухгалтерского учета денежных средств в кассе и на расчетных счетах организации
СОДЕРЖАНИЕ
| 1. Цели и задачи автоматизации бухгалтерского учета денежных средств. |
| 2. Методика автоматизированного учета денежных средств на базе программного средства 1С:Бухгалтерия 8.3. |
| 2.1. АРМ бухгалтера по учету кассовых операций. |
| 2.2. АРМ бухгалтера по учету банковских операций |
Цели и задачи автоматизации бухгалтерского учета денежных средств
Учет денежных средств – важный и ответственный участок бухгалтерского учета. Традиционно в учете денежных средств выделяют две основных задачи:
- Учет кассовых операций и денежных средств в кассе;
- Учет банковских операций и денежных средств на расчетных, кредитных, валютных и прочих счетах в банке.
Основная цель автоматизации бухгалтерского учета денежных средств и кредитных ресурсов – обеспечить непрерывный контроль, сохранность и рациональное использование финансовых средств, не допускать их разбазаривания. При этом трудоёмкость учета денежных средств должна быть снижена до минимума.
Наиболее трудоёмкими работами на участке учета денежных средств являются работы связанные с необходимостью оформления специальных кассовых и банковских документов, контроль их исполнения и проведение по всем ступеням документооборота. Кроме этого к учету денежных средств предъявляются высокие требования по точности и оперативности обработки сведений. На практике требуется организация ежедневного учета денежных средств, с определением оборотов и остатков по каждой кассе, по каждому банковскому счету в режиме он-лайн. Сложность задачи повышается при необходимости ведения учета в валюте с оценкой по курсу.
|
|
|
Помимо решения задач оперативного характера, учет денежных средств и кредитных ресурсов является базовым элементом в организации сводного бухгалтерского учета, т.к. связан со многими другими участками учетных работ. По счетам учета денежных средств (50, 51, 52, 55, 66, 67) начинают составляться первые сводные регистры в синтетическом учете (в журнально-ордерной форме учета это журналы-ордера №1, 2, 3, 4).
Задачи автоматизированной системы учета денежных средств:
1. Оформление и обработка специальных кассовых и банковских документов, в том числе с использованием внешних компьютерных систем (клиент-банк и т.п.).
2. Организация контроля исполнения платёжных документов, организация электронного документооборота платёжных документов.
|
|
|
3. Организация ежедневного учета денежных средств, с определением оборотов и остатков по каждой кассе, по каждому банковскому счету.
4. Организация валютного учета.
5. Автоматизированное формирование сводных регистров синтетического и аналитического учета денежных средств (журналов-ордеров, оборотных ведомостей, страниц главной книги по счетам учета денежных средств).
6. Автоматизированное формирование показателей для экономического анализа, оперативного управления, бухгалтерской и статистической отчетности.
Одним из эффективных средств автоматизации бухгалтерского учета денежных средств в кассе и на счетах в банке является программа 1С:Бухгалтерия версии 8.3.
Методика автоматизированного учета денежных средств на базе программного средства 1С:Бухгалтерия 8.3
Автоматизированный учет денежных средств на базе программы 1С:Бухгалтерия 8.3, как правило, организуется в форме двух взаимосвязанных АРМ бухгалтера:
● АРМ бухгалтера по учету кассовых операций (АРМ-КАССА);
● АРМ бухгалтера по учету банковских операций (АРМ-БАНК).
При использовании сетевой версии программы АРМ-КАССА и АРМ-БАНК интегрируются между собой и с другими АРМ в рамках комплексной системы компьютерного бухгалтерского учета. Кроме этого, для автоматизации взаимодействия с банком к системе подключается внешнее программное обеспечение – система Клиент-банк. Система Клиент-банк позволяет в электронном виде получать входящие и исходящие платежные документы. Таким образом, в базе данных 1С:Бухгалтерия эти документы появляются автоматически, без необходимости набирать их вручную.
|
|
|
АРМ бухгалтера по учету кассовых операций
Программа 1С:Бухгалтерия 8.3 содержит следующие основные возможности по организации АРМ-КАССА:
- оформление кассовых и сопутствующих документов, для этого в программе выделен режим Банк и Касса, содержащий подрежимы:
• Кассовые документы;
• Приходные кассовые ордера;
• Приходные кассовые ордера валютные;
• Расходные кассовые ордера;
• Расходные кассовые ордера валютные;
• Авансовые отчеты;
• Командировочные удостоверения;
• Отчеты о розничных продажах;
• Оплаты платёжными картами;
- формирование проводок по счету 50 «Касса» параллельно с оформление кассовых документов;
- ввод произвольных проводок по кассовым операциям с помощью универсального документа «Операция» (аналог бухгалтерской справки);
|
|
|
- ведение аналитического учета движения денежных средств с использованием справочника «Статьи движения денежных средств (об)» для целей формирования формы отчетности «Отчет о движении денежных средств»;
- оформление специальных сводных машинограмм по кассе, в т.ч. Кассовой книги и журналов регистрации кассовых ордеров;
- оформление регистров учета по счету 50 «Касса», в т.ч. страниц Главной книги по данному счету.
АРМ-КАССА, как правило, разворачивается на рабочем месте бухгалтера по кассе. Доступ к этому АРМ ограничивается (особенно со стороны кассира). В организации должны быть четко разделены функции по оформлению и учету кассовых операций и по их исполнению, во избежание злоупотреблений.
Кассовый ордер оформляется на экране компьютера, затем печатается на бумажном бланке, подписывается соответствующими должностными лицами и передаётся для исполнения кассиру. Параллельно происходит сохранение в базе данных программы электронной копии данного документа. Исполнение кассовых операций осуществляет кассир на основе, полученных от бухгалтера, бумажных копий кассовых ордеров. В конце отчетного периода (дня) кассир формирует пачку исполненных кассовых документов и передаёт их для проверки и обработки бухгалтеру. Бухгалтер сверяет бумажные документы с электронными, при необходимости вносит корректировки в электронные записи. При этом автоматически происходит обработка электронных документов. Бухгалтерская обработка кассовых документов предусматривает их проведение с формированием проводок по счету 50. После этих действий в 1С:Бухгалтерии формируется база данных для выпуска машинограмм по кассовым операциям. В первую очередь, для целей полного оформления документации по кассе, выпускается двойная машинограмма "Вкладной лист кассовой книги – Отчет кассира". Вкладной лист кассовой книги выдаётся кассиру, а Отчет кассира остаётся в бухгалтерии вместе с первичными документами. В целом за месяц по счету 50 «Касса» оформляется стандартный выходной отчет «Анализ счета» (аналог страницы главной книги).
В программе 1С:Бухгалтерия 8.3 введенные и обработанные кассовые документы формируют электронный журнал «Кассовые документы» (аналог Кассовой книги), с помощью которого можно просмотреть все введенные приходные и расходные кассовые ордера. Также по каждому отдельному типу документов ведутся свои отдельные журналы.
В целом в программе по всем документам с проводками и по проводкам ведутся журналы:
- Журнал операций (доступ из режима «Главное»);
- Журнал проводок (доступ из служебного главного меню по алгоритму: «Все функции → Регистры бухгалтерии → Журнал проводок (бухгалтерский и налоговый учет)» или «Справочники и настройки учета → План счетов бухгалтерского учета → [Журнал проводок]»).
База данных кассовых документов и база данных проводок позволяют формировать все основные регистры учета по кассовым операциям.
Дата добавления: 2021-01-20; просмотров: 212; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!