Решение проблемы налогообложения в РФ
Федеральное агентство морского и речного транспорта
Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение
Высшего образования
«Волжский государственный университет водного транспорта»
Факультет судовождения
Реферат по теме:
«Проблема налогообложения в Российской Федерации в сравнение с налогообложением США»
| Выполнил: | Исхаков М.Д, Группа С-222 |
| Проверил: | К.Э.Н. Трошин А.С |
Нижний Новгород 2020.
Оглавление
Ведение. 3
1.1 Прямой налог в РФ... 4
1.2 Скрытый налог в РФ... 6
2.1 Прямой налог в США.. 11
2.2 Скрытый налог в США.. 17
Решение проблемы налогообложения в РФ... 18
Заключение. 20
Литература. 21
Ведение.
В последние годы одной из самых острых и нерешённых проблем, стоящих перед нашей страной является проблема, связанная с налогообложением. Огромное значение развития налоговой системы бесспорна. В современном мире стоит учитывать роль налогов, государство обязано осуществлять программу по которой должны быть направлены на максимальное достижения уровня государственных финансов. С этой целью в государстве используется налоговая политика, которая, является одним из инструментов, и подлежит исполнению по средствам налогового администрирования. Эффективность и социальное равенство –основная задача налогообложения в современном мире. Но чтобы создать такой уровень развития нужно иметь высочайшие институты налогообложения. Проблему налогообложения в современной России можно решить рядом реформ, которые позволят выйти от средневекового метода сбора денег. Саму проблему очень трудно увидеть с современной системе налогообложения РФ, но все познается в сравнение и этим примером для сравнения будет США. Актуальность данной темы обусловлена тем, что на сегодняшний день одной из самых острых проблем нашей экономики является нехватка финансовых ресурсов, а налоги являются одним из наиболее важных источников пополнения бюджета государства и влияют на развитие рыночных отношений. В свою очередь от бюджета зависит то, насколько успешно будет развиваться общество в стране и его социальный уровень. Ведь экономика может идти вперед только тогда, когда будет создан средний класс, который сможет обеспечить стабильность в развитие.
|
|
|
Прямой налог в РФ
К сожалению, финансовая грамотность в России желает оставлять лучшее. Многие из нас знают только про налог в13% ндфл- налог на доход физических лиц. Этот налог един для всех слоев общества. Сам налог прописан уже в квитанции по зарплате. (рис.1).
|
|
|
Рис.1
Но многие люди даже не знают куда идут данные деньги из нашего кармана. На самом деле ндфл-13% от заработной платы делится на 2 части:85% и 15%. 85%от этого налога идут в столицы регионов, областей (Брянск, Нижний Новгород, Самара и тд), поэтому областные города всегда выглядят на много приятнее не областных городов уже остальные 15% от 13%ндвл распределяется между городами области, кому достаётся 1 %или 5%определет правительство данного региона. Эти деньги уже идут на благоустройство вашего города, поселка, села. Но у ндфл имеются очень большие недостатки.
К основным проблемам НДФЛ относят: 1. Достижение оптимального соотношения между экономической эффективностью и социальной справедливостью налога. Данная проблема наиболее сложна, так как на общих этапах развития экономики ставится выбор приоритета между социальной справедливостью и экономической эффективностью налога. 2. Низкий уровень доходов населения нашей страны по сравнению с развитыми странами. Особенно остро стоит проблема в периоды экономического кризиса, когда заработную плату уменьшили у большинства граждан до прожиточного минимума. 3. Система контроля налоговых органов за чрезмерными доходами физических лиц практически отсутствует. Налоговые органы РФ не могут обеспечить 100%-ю собираемость налогов. 4. В российской практике наблюдается массовое укрывательство от налогов людей, имеющих достаток выше среднего, особенно при сдаче в аренду собственного имущества, незарегистрированной частной практике по образовательной деятельности. 5. Проблема выбора ставок налога на доходы физических лиц. Актуальность решения этой проблемы можно объяснить тем, что именно подоходный налог в основном определяет величину налогового бремени граждан. В данное время активно ведутся дискуссии по вопросу, связанному со справедливостью принятых ставок по НДФЛ. В настоящий момент в России действует 13%-ная плоская ставка
|
|
|
Скрытый налог в РФ
Конечно, многие даже и не знают, что мы еще отдаем 30% налогов от своей зарплаты, точнее, за нас это делает наш работодатель. Само правило не афишируется, да и сам работник мало этим интересуется. Львиная доля, а именно 22% работодатель передает в пфр (пенсионный фонд России). Вот тут уже пошли суммы посерьезнее. пятая часть всей вашей зарплаты автоматически уходит в пенсионный фонд. Вы можете засомневаться, и сказать - "ну это же на мой пенсионный счет".
|
|
|
А теперь задумайтесь - средняя продолжительность жизни мужчины в России - 67 лет. При этом, статистику хорошо "поддерживают" кавказские регионы, в которых действительно много долгожителей. Пенсионный возраст для мужчины теперь - 65 лет. Вы действительно считаете, что получите свои деньги обратно?
5.1% идет на медицинское страхование, так что можно сказать, что медицина у нас платная, ведь каждый месяц мы отдаем за это 5,1% от нашей зарплаты.
Ну 2,9 на социальное страхование, чтобы вам оплати больничный или декрет. Формально это оплачивается работодатель, но каждый раз при приеме на работу вы всегда стоите на 30% дороже. Ну чтобы мои слова не были голословны мы обратимся к примеру: возьмем человека, который живет в Нижнем Новгороде, и он хочет устроится в офис. Средний оклад в данной профессии составляет 25.000 рублей до вычета налога в 13% (Рис.2)
Рис.2
Для нашего работодателя мы уже стоим на 30% дороже, то есть все 32.500 рублей. Вот отсюда и берется средняя зарплата по Российской федерации в размере 35.000-40.000 рублей. (Рис.3)
Рис 3.
И исходя из карты со средней зарплатой, наш офис-менеджер попадает в район средней зарплаты по региону и стране.
Так же стоит поговорить про скрытые налоги на товар в России -НДС, который составляет 20%. Многие подумают только 20%, но на самом деле это не так, мы платим куда больше. Но почему именно так? НДС применяется на каждом этапе производства. Больше 3 части всех налогов собирается с помощью НДС.
К примеру, возьмем производство любого товара, в процессе, которого идет закупка сырья, производства и продажа комплектующих, покупка инструментов и создание конечного товара для потребителей (рис.4)
Рис 4.
По данной схеме видно, что каждый последующий производитель платит этот налог в федеральный бюджет. Эта схема касается не только товаров,но так же услуг. Данная схема наглядно показывает, что все бремя НДС ложится на плечи конечного потребителя, что уже в конечном итоге пагубно влияет на платежеспособность населения. Так же стоит упомянуть интересный факт того ,что налоги, кроме НДФЛ, оправляются в Москву, уже затем столица уже сама распределяет куда перенаправлять эти деньги. Точнее отправление дотаций. Тем самым, мы можем увидеть огромную пропасть между регионами и столицей.
Итоги можно подвести уже в конечной таблице №1 И остается главный вопрос сколько налогов на самом деле мы отдаем от своей заработной платы?
Таблица 1.
Прямой налог в США
Ну что же касается США. Возьмём среднестатистического Джона, который живет в штате Кентукки(область). А зачем мы берем этот штат, ответ очень простой. Ведь количество жителей, и вакансий приблизительно равны, как и в нижегородской области. Возьмём самую популярную профессию - офис-менеджер. Проанализировав данную вакансию в штате Кентукки, многие компании готовы выплачивать своим рабочим по $41.000 в год. (Рис 5.)
Рис 5.
Мы уже видим странность: зарплата в год, а не в месяц. Можно сказать, что они уже на год планирую свой бюджет. Забегая наперед налоговая система США-венец человеческого творения воплоти.
Каждый гражданин должен заплатить федеральный налог (federal tax) -10% от заработной платы. Он похож на наш налог 13%ндвл.Но капиталисты не были капиталистами, если не придумывали кучу условий. Во-первых, сам налог в федеральную казну является прогрессивным: чем больше зарабатываешь, тем больше платишь. Сначала добейся, уже потом негодуй. Сам налог относится к конкретным частям твоей зарплаты. Данная градация представлена в следующей таблице. (таблица 2.)
Таблица 2 Шкала прогрессивного налога в США.
С помощью государственного сайта IRS (налоговое управление США), мы рассчитываем налог по специальному калькулятору налогообложения. Таблица 3.
Таблица 3 вычисление налога, с помощью государственного сайта
Получаем, что наш Джон отдает в казну со своих доходов $3262 , что составляет 7,95%, напоминаем у нас в стране 13%, но это еще не все. Само название США говорит за себя. То есть штаты решили объединиться и жить вместе. Сами штаты сохранили за собой сильную автономию. Ведь многие слышали, что законы одного штата отличаются от законов другого штата. После того как оплатили федеральный налог, который обязателен для всех, идёт налоги самого штата. В каждом штате установлен свой налог. К нашему примеру, в штате Кентукки стабильно идет 5%, но в штате калифорния тоже имеется свой прогрессивный, который варьируется от 1-13,3 % в зависимости от твоего заработка. (Рис 6.)
Рис 6.
А в Неваде такого налога вообще нет. Здесь так же добавляется местный налог. Возвращаясь к нашей ситуации, в штате Кентукки мы должны будем заплатить: федеральный -7,95%, налог штата в 5% и местный налог в 1%. Так же гражданин должен будет оплатить налоги: пенсионный (social security) в размере 6,2%, к слову, столько же платит работодатель. И еще и 1.45% за медицину (medicare). Хотя они платят за медицину, но они не получают ее. Тут существует множество условий. На медицинскую помощь могут рассчитывать люди, которые старше 65 лет, у которых есть инвалидность или человеку очень нуждается в пересадке органов. Если ты не попадаешь в эту категорию, то за эти деньги лечатся те люди, которые попадают в эту категорию. Но как же все-таки лечится большинству граждан США? По закону все граждане должны приобрести медицинскую страховку самостоятельно за свои деньги. В среднем у одного человека выходит $150 в месяц. (сама страховка покрывает не все случаи). В конечном итоге наш гражданин платит 21,6% от своего дохода.
Это означает, что ваша чистая зарплата составит 32 678 долларов в год, или 2723 доллара в месяц. Ваша средняя налоговая ставка составляет 20,30%, а предельная налоговая ставка-24,65%. Эта предельная ставка налога означает, что ваш непосредственный дополнительный доход будет облагаться налогом по этой ставке. Например, увеличение вашей зарплаты на 100 долларов будет облагаться налогом в размере 24,65 доллара, следовательно, ваша чистая зарплата увеличится только на 75,35 доллара.
Бонусный Пример
Бонус в размере 1000 долларов принесет дополнительные 754 доллара чистого дохода. Бонус в размере 5000 долларов принесет дополнительные 3768 долларов чистого дохода.
Но это еще не все, как раз здесь и открываются чудеса налоговой системы США. В США есть standard deduction- сумма, на которой можно уменьшить свой облагаемый налог. Но вы скажите, что у нас такое же есть-возврат за ипотеку, покупку квартиры и т.д. В США такое то же есть. В нашем случае, для федерального налога ваша зарплата снижается на $12.000, не нужно этого пугаться. Можно сказать, что человек заработал не $41.000, а $29.000.Тем самым снижается размер самого налога.(Рис 7.)
Рис 7.
И тем самым федеральный налог для гражданина становится 6,28%, а налог штата 4.96%, в конечном счете гражданин платит 19,89% от своего дохода. Так же стоит учесть, что если у нашего Джона будет жена, то они могут подать на федеральный налог вместе, и если один зарабатывает больше другого, то они заплатят меньше, чем по отдельности. Такие скрытые преференции для семей-еще одна причина создать ячейку общества. Но если случилась трагедия и один супругов стал вдовой или вдовцом, то он или она продолжают подавать налоги по щадящему режиму. То есть в их системе, деньги не остаются в карманах у чиновников, а четко распределяются по всей стране. Такая система похожа на живой организм, где все регулируется на каждом шаге.
Скрытый налог в США
В Америке так же есть свой НДС, но его определяет каждый штат сам. В некоторых штатах их вообще нет. Самый максимальный налог в самом дорогом штате составляет 7.25%. (Таблица 4)
Таблица №4 налоги на товар в разных штатах США.
Стоит так же отметить, что налог появляется только в конечном товаре, то есть налог не распространяется на все этапы производства. И это налог не применяется на ЖКХ. И в конце этот налог остается в регионе, где был произведена покупка товара.
Решение проблемы налогообложения в РФ
Чтобы налоговая система в РФ была более эффективной, следует принять определённые меры по её совершенствованию:
1. Предоставить финансовым органам РФ право издавать дополнительные нормативно-правовые акты по вопросам налогового регулирования, которые необходимо конкретизировать и детализировать, если той информации, которая содержится в других нормативно-правовых документах в области налогов и налогообложения недостаточно
2. Сделать так, чтобы система налогового администрирования базировалась не только на историческом и научном опыте, но и принимала во внимание постоянно меняющуюся как внутреннюю, так и внешнюю среды, которые оказывают влияние на развитие экономических и социальных аспектов развития общества.
3. Необходимо обеспечить повышение профессионального уровня работников налоговых органов. 4. Приоритетом деятельности налоговых органов должна стать проверка исполнения налогового законодательства, а не выполнение каких бы то ни было планов по сбору налогов.
5. Нужно усовершенствовать систему разъяснительных работ с гражданами в целях повышения налоговой культуры.
6. Введение прогрессивной ставки налога. В настоящее время обсуждается много вариантов по данному вопросу. Законопроект предлагает установить прогрессивную шкалу налога на доходы физических лиц в зависимости от размера доходов гражданина за год. Действующую ставку в 13% предлагают сохранить только для дохода до 2 млн рублей в месяц, либо до 24 млн рублей в год. С дохода, превышающего 24 млн рублей, предлагается взимать налог со ставкой 25%. В отношении доходов от 100 млн рублей до 200 млн рублей - 35%, а от 200 млн рублей - 50%. В свою очередь правительство дает отрицательное заключение на депутатские инициативы, ссылаясь на стабильность собираемости данного налога в настоящее время
Заключение
Это лишь небольшой круг проблем, которые касаются налогообложения в России и будоражат нашу налоговую систему. Оценивая любую налоговую систему, следует исходить из того, что она представляет собой сложный, эволюционный социальный феномен, тесно связанный с состоянием экономики. В реферате освещены основные проблемы, связанные с совершенствованием налогообложения, а также возможные пути решения этих задач, поскольку эта тема является особенно актуальной в настоящее время. Налоговая система является важнейшим инструментом государства по стимулированию развития экономики и социального прогресса в стране. Совершенствование налоговой системы Российской Федерации позволит быстро и надёжно решить практически все вопросы, мешающие стране нормально и достойно развиваться.
Литература.
1. https://www.fool.com/retirement/2018/05/06/social-security-tax-in-2018-heres-how-much-youll-p.aspx
2. https://www.usatoday.com/story/money/taxes/2018/03/27/states-highest-and-lowest-sales-taxes/452512002/
3. https://brokbridge.com/tax-in-usa.html
4. https://www.thebalance.com/state-income-tax-rates-3193320
5. https://www.taxadmin.org/assets/docs/Research/Rates/ind_inc.pdf
6. https://en.wikipedia.org/wiki/Property_tax_in_the_United_States#/media/File:Median_household_income_and_taxes.png
7. https://smartasset.com/taxes/kentucky-property-tax-calculator
8. https://www.taxadmin.org/assets/docs/Research/Rates/sales.pdf
9. https://raszp.ru/nalogi/ndfl-nalog-federalnyiy.html
10. ehealthinsurance.com
11. https://www.irs.gov/
Дата добавления: 2020-12-22; просмотров: 47; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!