Методические указания по выполнению практической работы
1.Составьте бухгалтерские записи в Журнале хозяйственных операций за декабрь 2020 г. (табл. 2).
2. Проверить правильность открытия счетов синтетического учета и правильность записей в них остатков на 01 декабря 2020х г. в Главной книге (табл. 1).
Для этого необходимо открыть счета Главной книги по предложенному образцу (табл. 3).
Счета открываются в последовательности, соответствующей Плану счетов.
Практически все бухгалтерские записи нужно выполнить только по синтетическим счетам (без разноски по аналитическим счетам). Исключение составляют:
сч. 90 «Продажи», который в течение отчетного периода ведется в разрезе субсчетов: 90.1 «Выручка», 90.2 «Себестоимость продаж», 90.3 «НДС», 90.7 «Коммерческие расходы», 90.9 «Прибыль/убыток от продаж». В конце отчетного года все субсчета к этому счету закрываются внутренними записями;
сч. 68 «Расчеты по налогам и сборам» рекомендуется вести в разрезе субсчетов: 68.1. «Расчеты по налогу на доходы с физических лиц», 68.2, «Расчеты по НДС». В балансе будет отражаться общее сальдо сч. 68.
3. Выполните разноску всех хозяйственных операций по счетам Главной книги в соответствии с установленной корреспонденцией счетов в Журнале хозяйственных операций.
4. Составьте оборотно-сальдовую ведомость за декабрь 2020 г. (табл. 4).
5. Заполните отчетный баланс на 31 декабря 2020 г. (форма в xls)
6. Формы отчетности – по приказу Министерства Финансов РФ от 02.07.2010 № 66н.
|
|
|
Аналитический учет по счету 68 « Расчеты по налогам и сборам»
Имеется следующая информация об условной производственной организации ООО «Фактор»:
- остатки по счетам на 01.11.2020 г.;
- перечень хозяйственных операций, подлежащих регистрации в бухгалтерском учете за декабрь 2020 г.
Таблица 1
Остатки по счетам на 1 декабря 2006 г.
| Номер счета | Наименование счета | Остаток (сальдо) на 01 декабря 2006г. | |
| Дебет | Кредит | ||
| 01 | Основные средства | 100 000 | |
| 02 | Амортизация основных средств | 10 000 | |
| 10 | Материалы | 130 000 | |
| 50 | Касса | 10 000 | |
| 51 | Расчетные счета | 270 000 | |
| 60 | Расчеты с поставщиками и подрядчиками | 190 000 | |
| 62 | Расчеты с покупателями и заказчиками | 100 000 | |
| 76.1 | Расчеты с разными дебиторами | 2 200 | |
| 80 | Уставный капитал | 200 000 | |
| 84 | Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 102 200 | |
| 99 | Прибыли и убытки | 110 000 | |
| Итого | 612 200 | 612 200 | |
Задание для самостоятельной работы: Проставить корреспонденцию счетов в журнале хозяйственных операций!!!
Таблица 2
Журнал хозяйственных операций за декабрь
2020 г.
| № п/п | Содержание хозяйственной операции | Сумма, руб. | Корреспонденция счетов
| |||
| Дебет | Кредит | |||||
| 1. | На задолженность учредителей по вкладам в уставный капитал | 50 000 | ||||
| 2. | Учредителем (физическое лицо) в кассу внесен вклад в уставный капитал | 20 000 | ||||
| 3. | Учредителем (юридическое лицо) на расчетный счет перечислен вклад в уставный капитал | 30 000 | ||||
| 4. 4.1. 4.2. | Акцептован счет поставщика за оборудование: - стоимость оборудования - НДС Итого: | 100 000 18 000 118 000 | ||||
| 5. 5.1. 5.2. | Акцептован счет транспортной организации за доставку оборудования: - стоимость доставки - НДС Итого: | 4 000 720 4 720 | ||||
| 6. | Оборудование введено в эксплуатацию | 104 000 | ||||
| 7. 7.1. 7.2. | Оприходованы на склад материалы, полученные от поставщика: - стоимость материалов - НДС Итого: | 15 000 2 700 17 700 | ||||
| 8. 8.1. 8.2. | Акцептован счет за доставку материалов: - стоимость доставки - НДС Итого: | 1 000 180 1 180 | ||||
| 9. | Оплачены счета поставщиков | 141 600 | ||||
| 10. 10.1 10.2 | Зачтен НДС: - за приобретенные основные средства - за приобретенные материальные запасы Итого: | 18 720 2 880 21 600 | ||||
| 11. | Отпущены материалы в производство | 40 000 | ||||
| 12. | Начислена заработная плата работникам основного производства | 80 000 | ||||
| 13. | Начислен единый социальный налог и взносы в ФСС РФ в соответствии с установленным тарифом | 32 000 | ||||
| 14. | Произведены удержания из заработной платы работников (НДФЛ) | 10 400 | ||||
| 15. 15.1 15.2 | Перечислены с расчетного счета: - отчисления из заработной платы и ЕСН - НДФЛ Итого: | 32 000 10 400 42 400 | ||||
| 16. | Получено в кассу на выдачу заработной платы | 69 600 | ||||
| 17. | Выдана заработная плата | 69 600 | ||||
| 18. | Начислена амортизация основных средств | 1 000 | ||||
| 19. | Оприходована на склад поступившая из производства готовая продукция (остатка незавершенного производства нет) | 153000 | ||||
| 20. | Признается выручкой сумма по предъявленным расчетным документам за отгруженную покупателям продукцию, в т.ч. НДС 40 000 руб. | 240 000 40 000 | ||||
| 21. 21.1 21.2 | Акцептован счет транспортной организации за доставку продукции на станцию отправления: - стоимость доставки - НДС Итого: | 5 000 1 000 6 000 | ||||
| 22. | Списаны полностью расходы по продаже продукции | 5 000 | ||||
| 23. | Начислен НДС по проданной продукции | 40 000 | ||||
| 24. | Списана фактическая производственная себестоимость проданной продукции | 153 000 | ||||
| 25. | Выявлен и списан финансовый результат от продажи продукции | 42000 | ||||
| 26. | Поступило на расчетный счет от покупателя за проданную продукцию | 240 000 | ||||
| 27. | Выявлена и списана сумма конечного финансового результата хозяйственной деятельности организации | 42000 | ||||
| 28. | Перечислен НДС, подлежащий взносу в бюджет | 18 400 | ||||
| 29. | В конце года закрываются субсчета счета 90: - 90-1 «Выручка» - 90-2 «Себестоимость продаж» - 90-3 «НДС» - 90-7 «Коммерческие расходы» | 240000 153000 40000 5000 | ||||
|
|
|
|
|
|
Сч. 90 «Продажи»
| Дебет | Кредит | ||||
| Сумма | Сумма | ||||
| Сальдо на 01.12.04. | |||||
| Оборот за декабрь | № операции | Оборот за декабрь | № операции | ||
| 20.1 | 40000 | 20 | 240000 | ||
| 22 | 5000 | 29 | 240000 | ||
| 24 | 153000 | 29 | 153000 | ||
| 25 | 42000 | 29 | 40000 | ||
| 29 | 240000 | 29 | 5000 | ||
| 29 | 153000 | ||||
| 29 | 40000 | ||||
| 29 | 5000 | ||||
| Итого оборот за декабрь | 678000 | Итого оборот за декабрь | 678000 | ||
| Сальдо на 31.12.04 | 0 | ||||
Сч. 90.1 «Выручка»
| Дебет | Кредит | ||||
| Сумма | Сумма | ||||
| Сальдо на 01.12.04. | |||||
| Оборот за декабрь | № операции | Оборот за декабрь | № операции | ||
| 29 | 240000 | 20 | 240000 | ||
| Итого оборот за декабрь | 240000 | Итого оборот за декабрь | 240000 | ||
| Сальдо на 31.12.04 | 0 | ||||
Сч. 90-2 «Себестоимость продаж»
| Дебет | Кредит | ||||
| Сумма | Сумма | ||||
| Сальдо на 01.12.04. | |||||
| Оборот за декабрь | № операции | Оборот за декабрь | № операции | ||
| 24 | 153000 | 29 | 153000 | ||
| Итого оборот за декабрь | 153000 | Итого оборот за декабрь | 153000 | ||
| Сальдо на 31.12.04 | 0 | ||||
Сч. 90-3 «НДС
| Дебет | Кредит | ||||
| Сумма | Сумма | ||||
| Сальдо на 01.12.04. | |||||
| Оборот за декабрь | № операции | Оборот за декабрь | № операции | ||
| 20.1 | 40000 | 29 | 40000 | ||
| Итого оборот за декабрь | 40000 | Итого оборот за декабрь | 40000 | ||
| Сальдо на 31.12.04 | 0 | ||||
Сч. 90-7 «Коммерческие расходы»
| Дебет | Кредит | ||||
| Сумма | Сумма | ||||
| Сальдо на 01.12.04. | |||||
| Оборот за декабрь | № операции | Оборот за декабрь | № операции | ||
| 22 | 5000 | 29 | 5000 | ||
| Итого оборот за декабрь | 5000 | Итого оборот за декабрь | 5000 | ||
| Сальдо на 31.12.04 | 0 | ||||
Сч. 90-9 «Прибыль (убыток) от продаж»
| Дебет | Кредит | ||||
| Сумма | Сумма | ||||
| Сальдо на 01.12.04. | |||||
| Оборот за декабрь | № операции | Оборот за декабрь | № операции | ||
| 25 | 42000 | 29 | 240000 | ||
| 29 | 153000 | ||||
| 29 | 40000 | ||||
| 29 | 5000 | ||||
| Итого оборот за декабрь | 240000 | Итого оборот за декабрь | 240000 | ||
| Сальдо на 31.12.04 | 0 | ||||
Сч. 99 «Прибыли и убытки»
| Дебет | Кредит | ||||
| Сумма | Сумма | ||||
| Сальдо на 01.12.04. | 110000 | ||||
| Оборот за декабрь | № операции | Оборот за декабрь | № операции | ||
| 27 | 42000 | 25 | 42000 | ||
| Итого оборот за декабрь | 42000 | Итого оборот за декабрь | 42000 | ||
| Сальдо на 31.12.04 | 110000 | ||||
Таб лица 4
Дата добавления: 2020-12-22; просмотров: 305; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!