Налоги, уплачиваемые предприятиями
На величину прибыли предприятия оказывают влияние не только издержки производства, но и сумма уплачиваемых им налогов. Налоги – значительная статья расходов производителя, которую он вынужден учитывать при организации и ведении своего дела.
Вы познакомились с налоговой системой в основной школе. Напомним, что налоги делятся на прямые и косвенные. Прямые налоги взимаются с доходов граждан и фирм в явном виде (например, подоходный налог, налог на прибыль, налог на имущество). Косвенные налоги оплачиваются незаметно при совершении определённых действий (например, при покупке товара, обмене валюты, ввозе товаров из-за рубежа) и, включённые в стоимость товаров и услуг (например, налог на продажи, таможенная пошлина), оплачиваются потребителями.
Какие же виды налогов платят современные предприятия?
Прямой налог с фирмы – налог на прибыль широко используется в мировой практике. В России законом предусмотрено налогообложение прибыли всех предприятий и организаций, в ряде стран этот налог платят лишь акционерные компании, а малые предприятия и партнёрства платят подоходный налог. В большинстве случаев налог на прибыль составляет 24% от валовой прибыли, т. е. разницы между всеми доходами и всеми расходами фирмы. Ставка налога на прибыль может быть разной в зависимости от видов деятельности. Так, доходы банков, страховых компаний, бирж и от посреднической деятельности облагаются по ставке 43%, а доходы от казино и игорного бизнеса – по ставке 90%. Но существуют и налоговые льготы, позволяющие правительству стимулировать полезные для общества действия.
Косвенный налог с фирмы – налог на добавленную стоимость (НДС). Он изобретён экономистами не так давно (впервые введён в 60-х гг. XX в.), но сегодня им пользуются около 50 стран. В России этот налог введён в 1992 г. и является ключевым в налоговой системе. Так, за счёт поступлений этого налога формируется более трети доходной части федерального бюджета.
Налогом на добавленную стоимость облагается прирост стоимости товара, которая создаётся на всех стадиях его производства по мере продвижения товара к конечному потребителю (от сырья до предмета потребления). Для каждой фирмы установлено налогообложение её выручки от продажи продукции за вычетом суммы затрат на сырьё, материалы, оборудование и другие материальные затраты.
В России в 2004 г. ставка налога на добавленную стоимость установлена на уровне 18%, а на отдельные товары (продовольственные товары первой необходимости, товары для детей) – на уровне 10%. Сравните эти показатели с уровнем НДС в других странах (Франция – 18,6%, Англия – 17,5%, Германия – 16%, Люксембург – 22%). Подумайте, как влияет на этот показатель уровень экономического развития страны, экономическая политика государства.
Предпринимателю также приходится производить платежи в различные внебюджетные фонды (пенсионный, социального страхования, обязательного медицинского страхования и др.). Эти взносы с его точки зрения тоже являются налогами.
Практика подтверждает, что высокие ставки налогов снижают мотивацию к активному труду, в целом деловую активность. Известный американский экономист А. Лаффер теоретически доказал, что при ставке подоходного налога более 59% резко снижается предпринимательская деятельность.
Каждое правительство вынуждено решать проблему поиска оптимально возможного варианта налогообложения предприятий, чтобы они имели необходимые средства для развития и расширения своего производства.
III. Практические выводы.
- Знание условий и способов эффективной организации производственной деятельности позволит вам стать её активными и результативными участниками. Следует помнить, что успех этой деятельности зависит не только от ваших способностей (организаторских, интеллектуальных), но и от умелого использования имеющихся ограниченных ресурсов.
- Каждый из нас владеет одним или несколькими факторами производства. Надо стараться найти пути и способы рационального их использования и получения дохода.
- Для принятия решения об организации своего дела необходимо анализировать и сравнивать предстоящие издержки и возможные доходы от будущей деятельности. Это позволит сделать экономически грамотный выбор использования имеющихся ресурсов и сократить вероятность убытков и разорения.
IV. Документ.
Как рынок регулирует затраты и результаты производства. Из книги современного российского экономиста В. И. Данилова-Данильяна «Бегство к рынку».
Рынок таким образом регулирует затраты и результаты, что в обобщённом выражении они оказываются примерно пропорциональными для каждого целесообразного производства. Если у какого-то производителя результаты обгоняют затраты, то, по классической схеме, в эту сферу деятельности устремляются другие. Это приводит к росту предложения, падению цен на соответствующую продукцию, и устанавливается стандартное соотношение между затратами и результатами. Если же, наоборот, где-то затраты начинают обгонять результаты, то такой производитель разоряется, закрываются принадлежащие ему производства. То, что нерентабельно, - не выдерживает, то, что сверхрентабельно, - становится областью применения новых сил, равновесие затрат и результатов восстанавливается в обоих случаях. Эта классическая схема, разработанная ещё А. Смитом, не всегда точно отражает реальные процессы, но в принципе остаётся верной. Даже в ситуации производителя-монополиста возникает сильное давление, приводящее к изменениям описанного типа, к ослаблению выявившегося превышения частной эффективности над средней.
Вопросы и задания к документу
- Объясните, опираясь на текст фрагмента, каким образом рынок регулирует издержки (затраты) и результаты производства. Охарактеризуйте поведение в условиях рынка производителя, заинтересованного в успехе своего производства. От чего зависит получение им прибыли?
- Известный австрийский экономист Йозеф Шумпетер называл механизм вытеснения рынком старых товаров, технологий, идей, не приносящих прибыль, и замены их новыми «системой созидательного разрушения». Подумайте почему.
- Осудите причины и следствия действия подобного механизма, используя текст документа и материалы параграфа.
- Можно ли назвать рынок единственным инструментом объективного общественного соизмерения издержек и результатов производства? Аргументируйте свой ответ.
V. Вопросы для самопроверки.
- От чего зависит успех деятельности предприятия?
- Какие доходы можно получить, владея факторами производства?
- Можно ли и как получить доход, не имея капитала?
- Зачем производитель рассчитывает издержки и прибыль?
- Что такое «эффективное предприятие»?
- Какие налоги платят фирмы?
VI. Задания.
- Составьте перечень затрат, которые необходимы для того, чтобы: открыть мастерскую по ремонту бытовой техники, организовать торжественный ужин в кафе на тридцать человек, открыть пункт проката спортивного инвентаря.
- Рост спроса на продукцию полиграфического комбината потребовал увеличения объёма производства. Определите, какие издержки производства будут иметь решающее значение: постоянные или переменные.
- Фирма «Конус» решила расширить производство за счёт увеличения ассортимента товаров. Выпуск продукции и потребовал следующих общих издержек: сырьё – 500 тыс. р., заработная плата рабочих – 100 тыс. р., топливо – 70 тыс. р., транспортные услуги – 7 тыс. р., расходы на подготовку и переподготовку кадров – 6 тыс. р., отчисления по страхованию имущества – 1 тыс. р. Рассчитайте сумму постоянных и переменных издержек.
- Величина прибыли предприятия в год составила 60 млн р., а издержки производства – 100 млн р. Рассчитайте рентабельность его деятельности. Объясните, можно ли считать это производство целесообразным с хозяйственной точки зрения и почему.
VII. Мысли мудрых.
«Оптимизм предпринимателя – это движущая сила хозяйственной предприимчивости, расчётливость – это сила самосохранения его».
Г. К. Гинс (1887-1971), русский писатель, правовед
VIII. Заключительная часть.
- Оценивание ответов учащихся.
- Домашнее задание: читать §4 «Фирма в экономике» (сс. 42-53); выполнить задание 4 (с. 53).
Дата добавления: 2020-12-22; просмотров: 49; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!