Система налогов и сборов России
Лекция «Налоговая система РФ»
Содержание лекции.
1. Понятие налоговой системы и принципы ее построения.
2. налогов и сборов России.
Понятие налоговой системы и принципы ее построения
Налоговая система – это совокупность налогов, сборов, пошлин и других платежей, взимаемых в установленном порядке, а также методы и принципы построения налогов.
Цели функционирования налоговой системы
Можно выделить следующие черты налоговых систем федеративных государств:
1. Правовые основы налоговой системы определены конституционными нормами и основанными на них иными нормативными правовыми актами, принятыми на федеральном, региональном и местном уровнях.
2. Все налоги и сборы разделены по уровням государственной власти на федеральные, региональные и местные налоги и сборы.
3. Налоговые системы всех уровней построены по единым принципам.
4. Единый механизм взимания налогов действует на всех уровнях.
5. Налоговые полномочия разделены по уровням власти.
6. Налоговые поступления в бюджеты разных уровней дифференцированы на:
а) закрепленные, т.е. налоги, законодательно закрепленные на постоянной основе полностью или частично за соответствующими бюджетами,
б) регулирующие, т.е. федеральные и региональные налоги, по которым устанавливаются нормативы отчислений (в %) в региональные или местные бюджеты на очередной финансовый год, а также на долговременной основе.
|
|
|
Налоговая система РФ
У истоков формирования универсальных принципов налогообложения стояли стояли классики экономической науки – А. Смит, Д. Рикардо, В. Петти, Ф. Кенэ, Н. Тургенев.
Принципы налогообложения могут быть определены как основополагающие, базовые положения, лежащие в основе налоговой системы государства.
А. Смит еще в 1776 г. обосновал ряд принципов налогообложения:
- справедливость, т.е. всеобщность и пропорциональность налогообложения;
- определенность – налог должен быть установлен таким образом, чтобы каждый налогоплательщик точно знал, какие налоги, когда и в каком размере он должен платить;
- удобство – каждый налог должен взиматься в такое время и таким способом, которые наиболее удобны для налогоплательщика;
- эффективность – административные расходы по взиманию налогов не должны превышать налоговые поступления.
Налоговый Кодекс РФ устанавливает систему налогов и сборов, взимаемых в федеральный бюджет, а также общие принципы налогообложения и сборов в РФ, в т.ч.:
1) виды налогов и сборов, взимаемых в РФ;
2) основания возникновения (изменения, прекращения) и порядок исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов;
|
|
|
3) принципы установления, введения в действие и прекращения действия ранее введенных налогов и сборов субъектов РФ и местных налогов и сборов;
4) права и обязанности налогоплательщиков, налоговых органов и других участников отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах;
5) формы и методы налогового контроля;
6) ответственность за совершение налоговых правонарушений;
7) порядок обжалования актов налоговых органов и действий (бездействия) их должностных лиц.
Принципы налогообложения
Система налогов и сборов России
В России устанавливаются следующие виды налогов и сборов:
1. Федеральные налоги и сборы (обязательны к уплате на всей территории РФ):
- НДС;
- акцизы;
- налог на прибыль организаций;
- налог на доходы физических лиц;
- государственная пошлина;
- водный налог;
- сбор за право пользования объектами животного мира и водных биологических ресурсов;
- налог на добычу полезных ископаемых.
Федеральные налоги представляют собой обязательные платежи, которые устанавливаются высшим органом законодательной власти федеративного государства. Поступления от федеральных налогов зачисляются в федеральный бюджет либо распределяются между федеральным бюджетом и бюджетами субъектов Федерации.
|
|
|
Большинство федеральных налогов являются регулирующими. Между федеральным и региональными бюджетами распределяются: налог на прибыль организаций, акцизы, НДФЛ, налог на добычу полезных ископаемых.
2. Региональные налоги (устанавливаются законами субъектов РФ и обязательны к уплате на территориях субъектов):
- налог на имущество организаций (регулирующий налог, частично зачисляемый в местные бюджеты);
- транспортный налог;
- налог на игорный бизнес.
Поступления от региональных налогов либо зачисляются в бюджет субъекта РФ, либо распределяются между бюджетом субъекта РФ и местными бюджетами.
3. Местные налоги и сборы (устанавливаются актами представительных органов местного самоуправления):
- земельный налог;
- налог на имущество физических лиц;
- торговый сбор.
Местные налоги – это обязательные платежи физических и юридических лиц, поступающие в местные бюджеты. Перечень местных налогов и сборов устанавливается НК РФ и вводятся нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления.
|
|
|
Кроме этих налогов и сборов Налоговым кодексом РФ предусмотрены специальные налоговые режимы:
- единый налог при применении упрощенной системы налогообложения (УСН);
- единый налог на вмененный доход (ЕНВД);
- единый сельскохозяйственный налог;
- соглашение о разделе продукции.
Дата добавления: 2020-11-27; просмотров: 171; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!