Анализ финансово-экономических показателей деятельности организации

ОТЧЕТ

по учебной практике студентки 4 курса группы 3-1-17

Факультета физической культуры и оздоровительных технологий

Смоленской государственной академии физической культуры, спорта и туризма

Михайловой Дарьи Александровны

Михайлова Дарья Александровна, в период 2 сентября по 9 октября 2020 года, проходила учебную практику в Обществе с ограниченной ответственностью «ОВК».

Общество с ограниченной ответственностью «ОВК» (сокращенное наименование – ООО «ОВК») образовано решением учредителей 16.06.2004 г. в соответствии с Федеральным законом № 14-ФЗ о 08.02.1998г. «Об обществах с ограниченной ответственностью».

Уставный капитал Общества составляет 5000 тыс. руб. Дополнительно сформирован добавочный капитал в размере 10 тыс. руб., который в 2019 г. был увеличен до 15 тыс. руб. Отчисления в резервный фонд Общества не производятся.

Имущество организации формируется из вкладов его участников, а также продукции, произведенной в процессе хозяйственной деятельности.

Цель деятельности заключается в получении прибыли посредством предоставляемых услуг, не запрещенных законодательством Российской Федерации, предусмотренных Уставом и Учредительным договором общества.

В настоящее время основной деятельностью организации являются операции с недвижимостью, консультации по вопросам осуществления сделок купли-продажи земельно-имущественных комплексов, сбор и оформление необходимой документации для регистрации сделок купли-продажи земельно-имущественного комплекса.

Организация также принимает участие в осуществлении строительных работ:

- содействие в оформлении договоров на приобретение в аренду земельных участков;

- оформление договоров на покупку земельных участков под застройку;

- оказание помощи гражданам и юридическим лицам в переводе земельных участков из одной категории в другую и т.п.

Для рынка недвижимости г. Смоленска характерно наличие большого числа риэлтерских агентств (39 организаций), следовательно, характерен достаточно высокий уровень конкуренции. ООО «ОВК» имеет недостаточно большую рыночную долю, т.е., в большей степени для нее характерна позиция аутсайдера на рынке. Вместе с тем. Следует отметить, что руководство организации считает ее положение на рынке и занимаемую позицию приемлемой и не планирует дальнейшего расширения рыночной доли. Задача на будущий период деятельности – сохранение имеющейся базы юридических лиц и формирование благоприятной репутации для клиентов – физических лиц.

Структура клиентской базы организации представлена на рисунке 1.

Рисунок 1 – Структура клиентской базы ООО «ОВК»

 

Как видно, основными клиентами организации являются юридические лица, доля которых составляет 65,3%: частные коммерческие организации различных организационных форм. Основные услуги, предоставляемые данному сегменту: подбор коммерческой недвижимости и земельных участках, содействие в организации строительных работ; оформление документов и сопровождение сделок.

Доля клиентов – физических лиц относительно невелика и составляет 25,2%. Основные услуги, предоставляемые данному сегменту: подбор жилых помещений (квартиры, дачные участки) с целью покупки или аренды; оформление документов и сопровождение сделок купли-продажи.

Доля клиентов – государственных учреждений составляет 9,5%. Основные услуги, предоставляемые данному сегменту: консультационные по вопросам купли-продажи и аренды недвижимости.

В таблице 1 представлена характеристика экономических показателей деятельности организации.

Таблица 1 – Масштабы деятельности организации

Показатели	2018г.	2019г.	2019 г. в % к 2018 г.	2019г.	2019 г. в % к 2018 г.
Общая величина имущества, тыс. руб.	19754	17984	91,04	15622	86,87
Капитал и резервы, тыс. руб.	5189	5365	103,39	5324	99,24
Балансовая стоимость основных средств, тыс. руб.	10810	10231	94,64	9146	89,39
Себестоимость реализованных товаров, продукции, работ, услуг, тыс. руб.	11335	13027	114,93	11146	85,56
Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг, тыс. руб.	12568	14368	114,32	12224	85,08
Прибыль от продаж, тыс. руб.	1112	1171	105,31	956	81,64
Среднесписочная численность работников, чел.	21	21	100,00	21	100,00

 

На основе данных таблицы 1 сделаем выводы:

- в 2018 г. стоимость имущества организации снижается на 8,96%, в т.ч. за счет снижения стоимости основных средств на 5,36% по отношению к уровню 2019 г. В 2019 г. данная динамика сохраняется: общая величина имущества организации сокращается на 13,13%, в т.ч. за счет снижения средней балансовой стоимости основных средств на 10,61%;

- если в 2018 г. рост собственного капитала составляет 3,39%, то в 2019 г. за счет сокращения прибыли от продаж снижение размеров данного источника финансирования составляет 0,76%;

- одновременно следует отметить, что в 2018 г., рост выручки составляет 14,32% при одновременном росте себестоимости на 14,93%, что приводит к росту прибыли от реализации на 5,31%;

- в 2019 г. выручка организации вследствие кризиса отрасли снижается (-14,92%). Одновременно наблюдается снижение себестоимости продаж, котороесоставило14,14%. Данное обстоятельство привело к снижению прибыли от реализации на 18,36%;

- в течение анализируемого периода численность персонала не изменилась и составила 21 человек.

Структура управления ООО «ОВК» представлена на рисунке 2.

 

Рисунок 2 – Организационная структура ООО «ОВК»

 

Из рисунка видно, что компания имеет линейную организационную структуру, являющуюся наиболее оптимальным вариантом, поскольку численность сотрудников небольшая (менее 50 человек).

В соответствии с организационной структурой высший уровень управления представлен Общим собранием Участников и директором, назначаемым из их числа. В свою очередь, в подчинении директора находятся:

- бухгалтер;

- офис-менеджер;

- начальник отдела коммерческой недвижимости;

- начальник отдела жилой недвижимости;

- водители.

В данной иерархии бухгалтер по своим функциональным обязанностям относится к административному аппарату среднего звена, наравне с начальниками отделов. Офис-менеджер, несмотря на прямое подчинение директору, относится к менеджерам низшего звена управления

В таблице 2 представлены данные по структуре и объемам реализуемых услуг.

Таблица 2 – Размер и структура реализуемых услуг

Вид продукции	Выручка, тыс. руб.			Структура, %
	2018г.	2019г.	2020г.	2018г.	2019г.	2020г.
Операции с недвижимостью	6811,856	7600,672	6552,064	54,20	52,90	53,60
Посреднические услуги	530,315	461,213	342,272	4,14	3,21	2,80
Строительные и отделочные работы	2400,488	3240,852	2945,984	19,10	22,14	24,10
Аренда имущества	2651,848	2356,352	1784,704	21,10	16,40	14,60
Консультационная деятельность	183,493	747,136	550,08	1,46	5,20	4,50
Прочие услуги	0	21,552	48,896	-	0,15	0,40
Всего по организации	12568	14368	12224	100,00	100,00	100,00

 

Организация работает в сфере предоставления посреднических услуг на рынке недвижимости, основными направлениями деятельности организации являются (по состоянию на 03.09.2020г.):

- операции с недвижимостью (53,6%);

- строительные и отделочные работы (24,1%);

- аренда имущества (14,6%).

В течение последних трех лет руководство компании внедряет в структуру основной деятельности также и консультационные услуги (консалтинг, аналитические операции и т.п.), доля которых в общей выручке в 2020 г. составила 4,5%.

Данные, характеризующие изменения в составе и структуре имущества организации представлены в таблице 3.

Таблица 3 – Состав и структура имущества организации

Вид актива	Стоимость имущества, тыс. руб.			Структура имущества, %
	2018 г.	2019г.	2020г.	2018 г.	2019г.	2020г.
Внеоборотные активы:
основные средства	10810	10231	9146	69,15	72,28	76,13
незавершенное строительство	4822	3924	2867	30,85	27,72	23,87
финансовые вложения	-	-	-	-	-	-
Итого внеоборотных активов	15632	14155	12013	100,00	100,00	100,00
Оборотные активы:
запасы	658	671	436	15,96	17,52	12,01
НДС	644	346	218	15,63	9,04	6,04
дебиторская задолженность	1867	1929	2301	45,29	50,38	63,76
денежные средства	953	883	654	23,12	23,06	18,12
Итого оборотных активов	4122	3829	3609	100,00	100,00	100,00

 

Данные таблицы 3 показывают, что в структуре внеоборотных активов больший удельный вес занимают основные средства, доля которых в течение анализируемого периода повышается за счет роста стоимости имущества, находящегося на балансе организации. Одновременно наблюдается снижение удельного веса незавершенного строительства.

В структуре оборотных активов более 50% занимает дебиторская задолженность, доля которой в течение анализируемого периода повышается, что нельзя охарактеризовать положительно, поскольку задолженность дебиторов является тем финансовым ресурсом, возможности распоряжения которым в текущий момент ограничены.

Также следует отметить, что снижается доля НДС и товарных запасов, что обусловлено сокращением объемов части предоставляемых услуг, связанных с необходимостью содержать запасы строительных материалов. 

Также снижается доля денежных средств и приравненных к ним финансовых эквивалентов, что неблагоприятно отражается на уровне платежеспособности организации.

 

Анализ финансово-экономических показателей деятельности организации

Анализ финансовых ресурсов, а также доходов и расходов организации проведем на основе оценки уровня ее обеспеченности собственными средствами, а также анализа эффективности их использования.

Оценку общей эффективности деятельности проведем на основе анализа основных экономических показателей, которые представлены в таблице 4.

Таблица 4 – Основные экономические показатели деятельности

Показатель	2018г.	2019 г.	2020 г.	Изменения, %
				2019 г. к 2018 г.	2019 г. к 2020 г.
Прибыль от продаж, тыс. руб.	1112	1171	956	105,31	81,64
Реализованная продукция, тыс. руб.	12568	14368	12224	114,32	85,08
Основные средства, тыс. руб.	10810	10231	9146	94,64	89,39
Оборотные средства, тыс. руб.	4122	3829	3609	92,89	94,25
Полная себестоимость реализованной продукции, тыс. руб.	11135	13027	11146	114,93	85,56
Фондоотдача	1,16	1,40	1,34	120,69	95,71
Фондоемкость	0,86	0,71	0,75	82,56	105,63
Рентабельность продаж, %	1,42	2,44	2,53	171,83	103,68
Рентабельность производственной деятельности, %	1,58	2,69	2,77	170,25	102,97
Капитал, тыс. руб.	5189	5365	5324	103,93	99,24
Оборачиваемость капитала, раз	2,42	2,68	2,30	110,74	85,82
Продолжительность оборота капитала, дни	149	134	157	89,93	117,16
Прибыль до налогообложения, тыс. руб.	224	438	386	195,54	88,13
Чистая прибыль, тыс. руб.	179	350	309	195,53	88,29

 

На основе полученных данных можно сделать следующие выводы.

Так, ранее было отмечено, что в 2020 г. происходит снижение выручки от реализации продукции и прибыли от продаж, что недостаточно положительно характеризует деятельность организации. При этом одновременно наблюдается повышение показателей рентабельности деятельности, что положительно характеризует качественные аспекты управления себестоимостью предоставляемых услуг и направлением расходов на коммерческую деятельность. Чистая прибыль в 2019 г. растет вдвое за счет повышения эффективности управления капиталом, что выражается в ускорении его оборачиваемости, а также за счет роста показателей рентабельности деятельности.

Вместе с тем, в производственной деятельности организации в 2020 г. (в отличие от 2019 г.) следует отметить ряд недостаточно положительных изменений. Так, снижается уровень фондоотдачи и соответственно повышается значение показателя фондоемкости.

Оборачиваемость капитала снижается, что обусловлено ростом продолжительности периода его эксплуатации в хозяйственной деятельности организации.

Данные неблагоприятные факторы обусловили снижение прибыли до налогообложения и чистой прибыли в 2020 г., несмотря на то, что в 2019 г. их значения выросли практически вдвое. Снижение чистой прибыли обусловлено снижением уровня фондоотдачи, сокращением периода оборачиваемости работающего капитала.

Другими словами, несмотря на рост ряда показателей в 2019 г., в течение 2020 г. эффективность деятельности организации снижется, что, в первую очередь, обусловлено неблагоприятными факторами со стороны внешней среды.

Анализ последовательности формирования, распределения и использования прибыли проведем на основе данных, представленных в отчете о финансовых результатах деятельности организации (таблица 5).

 

Таблица 5 – Состав, структура и динамика финансовых результатов

Наименование показателя	2018 г., тыс. руб.	2019 г., тыс. руб.	2020 г., тыс. руб.	Изменение, %
				2019 г. к 2018 г.	2020 г. к 2019 г.
Выручка	12568	14368	12224	114,32	85,08
Себестоимость продаж	11335	13027	11146	114,93	85,56
Валовая прибыль (убыток)	1233	1341	1078	108,76	80,39
Коммерческие расходы	121	156	114	128,93	73,08
Управленческие расходы	-	14	8	-	57,14
Прибыль (убыток) от продаж	1112	1171	956	105,31	81,64
Проценты к получению	-	-	-	-	-
Проценты к уплате	135	159	144	117,78	90,57
Прочие доходы	1136	1147	1079	100,97	94,07
Прочие расходы	1889	1721	1505	91,11	87,45
Прибыль (убыток) до налогообложения	224	438	386	195,54	88,13
Текущий налог на прибыль	45	88	77	195,56	87,50
Чистая прибыль (убыток)	179	350	309	195,53	88,29

 

В 2019 г. наблюдается рост показателей сбытовой деятельности: выручка от реализации услуг повышается на14,32%, при одновременном росте себестоимости продаж (+14,93%) валовая прибыль увеличивается на 8,76%.

Вследствие возникновения управленческих расходов (+14 тыс. руб.) и роста коммерческих расходов (28,93%) прибыль от продаж возрастает на 5,31%.

Для 2019 г. характерно отрицательное сальдо прочих доходов и расходов. Тем не менее, убыток, полученный от прочих направлений деятельности, снижается на 19,65%.  

Для данного года характерен также высокий рост показателей прибыли до налогообложения (+95,54%), что приводит к повышению размера налогового платежа (+95,56%) и росту чистой прибыли на 95,53%.

В целом, деятельность организации в 2019 г. можно назвать достаточно эффективной по количественному признаку, что выражается, прежде всего, в росте выручки и чистой прибыли.

В 2020 г. наблюдается снижение выручки на 2144 тыс. руб. (-14,92%), что обусловлено, прежде всего, неблагоприятным влиянием экономических факторов во внешней среде. Вследствие сокращения объемов продаж услуг наблюдается снижение себестоимости продаж на 1881 тыс. руб. (14,44%), что приводит также к снижению валовой прибыли на 263 тыс. руб. (19,61%). 

Одновременно происходит снижение размеров коммерческих и управленческих расходов (-42,85% и 26,92% соответственно). Данные изменения приводят к снижению прибыли от продаж на 215 тыс. руб. (18,36%).

В 2020 г. сальдо прочих доходов и расходов положительное, что несколько нивелирует снижение выручки и прибыли по основному виду деятельности, вследствие чего прибыль до налогообложения снижается только на 52 тыс. руб. (11,87%). Чистая прибыль, полученная организацией, снижается на 41 тыс. руб. (-11,71%) в сравнении с показателями 2019 г.

Таким образом, следует отметить, что в течение анализируемого периода деятельности компании претерпела неблагоприятные изменения. Рост показателей 2019 г. замедлился и, более того, в 2020 г. наблюдается отрицательная динамика показателей выручки, прибыли и т.п. Положительным изменением является формирование положительного сальдо по прочим направлениям деятельности (+144 тыс. руб.), что отражает возможности укрепления положения компании за счет выбора дополнительных направлений деятельности, т.е. диверсификации.

Анализ финансового состояния организации проведем на основе расчета базовых групп коэффициентов:

- рентабельность;

- деловая активность;

- ликвидность и платежеспособность.

В таблице 6 представлены данные по оценке динамики уровня рентабельности деятельности предприятия. Динамика рентабельности деятельности проиллюстрирована на рисунке 3.

Таблица 6 – Динамика рентабельности деятельности, %

Показатель	2018 г.	2019 г.	2020 г.	2019 г. к 2018 г., ±	2020 г. к 2019 г., ±
Общая рентабельность деятельности	1,42	2,44	2,53	+1,02	+0,09
Рентабельность продаж	1,58	2,69	2,77	+1,11	+0,08
Рентабельность активов (по чистой прибыли)	0,91	1,95	1,98	+1,04	+0,03
Базовая рентабельность активов	1,19	2,35	2,47	+1,16	+0,12
Рентабельность внеоборотных активов	1,15	2,47	2,57	+1,32	+0,10
Рентабельность оборотных активов	4,34	9,14	8,56	+4,80	-0,58
Рентабельность собственного капитала	3,45	3,34	5,80	-0,11	+2,46

Рисунок 3 – Рентабельность деятельности ООО «ОВК» в 2018 – 2020 гг.

На основе представленных данных можно отметить в 2018 г. происходит на снижение выручки и показателей прибыли.

Одновременно наблюдается рост показателей рентабельности деятельности, что свидетельствует о более эффективном использовании активов и денежных средств, имеющихся в распоряжении компании.

Рост общей рентабельности деятельности стабилен, в 2019 г. он составляет 1,02%, в 2020 г. – 0,09%. Рост рентабельности продаж, характеризующий эффективность использования материальных и финансовых ресурсов, в 2019 г. составляет 1,11%, в 2020 г. – 0,03%. 

Активы компании также используются достаточно эффективно: рост показателей рентабельности, как в целом, так и отдельно по внеоборотным и оборотным активам наблюдается в течение всего анализируемого периода.

В 2020 г. повышается рентабельность использования собственных денежных средств, которая в 2020 г. вырастает на 2,46%, несмотря на то, что это единственный показатель, значение которого в 2019 г. снизилось (-0,11%).

В таблице 7, а также рисунке 4 представлены данные по оценке уровня деловой активности организации.

Таблица 7 – Динамика показателей деловой активности

Показатель	2018г.	2019 г.	2020 г.	2019 г. к 2018 г., ±	2020 г. к 2019 г., ±
Коэффициент оборачиваемости активов, раз	0,64	0,80	0,78	+0,14	-0,02
Период оборачиваемости активов, дни	562,5	450	462	-112,5	+12
Коэффициент оборачиваемости необоротных активов, раз	0,80	1,02	1,02	+0,22	-
Период оборачиваемости внеоборотных активов, дни	450	353	353	-97	-
Коэффициент оборачиваемости оборотных активов, раз	3,05	3,75	3,39	+0,75	-0,36
Период оборачиваемости оборотных активов, дни	118	96	106	-22	+10
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности, раз	6,73	7,45	5,31	+0,72	-2,14
Период оборачиваемости дебиторской задолженности, дни	56,5	48	68	-8,5	+20
Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности, раз	0,89	1,18	1,23	+0,29	+0,05
Период оборачиваемости кредиторской задолженности, дни	404	305	293	-99	-12

Продолжение таблицы 7

Показатель	2018г.	2019 г.	2020 г.	2019 г. к 2018 г., ±	2020 г. к 2019 г., ±
Коэффициент оборачиваемости собственного капитала, раз	2,42	2,68	2,30	+0,26	-0,38
Период оборачиваемости собственного капитала, дни	149	134	157	-15	+23

 

Рисунок 4 – Динамика деловой активности ООО «ОВК» в 2018 – 2020 гг.

 

Исходя из представленных данных, можно отметить, что уровень деловой активности компании снижается. Данные изменения повлекли за собой снижение объемов продаж услуг, реализуемых компанией и, как следствие, снижение прибыли.

Неблагоприятным моментом является также значительная разница в периодах обращения дебиторской и кредиторской задолженности, разница между которыми в 2020 г. составила 225 дней. Это означает, что компания не успевает за счет поступления денежных средств от дебиторов погашать собственную задолженность. Очевидно недостаточное эффективное управление кредиторской задолженностью, приводящее к снижению уровня платежеспособности и невысокой финансовой устойчивости компании.

Повышаются периоды обращения активов, что свидетельствует о замедлении производственного цикла и в будущем может отражаться негативно на объемах получаемой выручки.

В таблице 8, а также на рисунке 5 представлены данные по оценке динамики платежеспособности организации.

Таблица 8 – Динамика платежеспособности организации

Показатель	2018 г.	2019 г.	2020 г.	2019 г. к 2018 г., ±	2020 г. к 2019 г., ±
Коэффициент общей ликвидности	0,28	0,30	0,35	+0,02	+0,05
Коэффициент срочной ликвидности	0,19	0,22	0,27	+0,03	+0,05
Коэффициент абсолютной ликвидности	0,07	0,07	0,06	-	-0,01

 

Рисунок 5 – Динамика платежеспособности ООО «ОВК» в 2018 – 2020 гг.

 

Как видно, в течение анализируемого периода, несмотря на то, что показатели платежеспособности не соответствуют рекомендуемым значениям, наблюдается рост уровня срочной и общей ликвидности. Однако незначительно снижается значение коэффициента абсолютной ликвидности.

Так, рекомендуемое значение коэффициента общей ликвидности находится в границах 1,5 – 3,0. В случае ООО «ОВК» видно, что даже самое высокое его значение (0,35) не соответствует рекомендуемым параметрам. Краткосрочные обязательства в 2020 г. обеспечены оборотными активами только на 35%, что выше уровня 2019 г. на 5%, 2020 г. – на 7%. Несмотря на положительную динамику, следует отметить, что компании явно не хватает оборотных средств для обеспечения оплаты краткосрочных обязательств.

С другой стороны следует учитывать отраслевую принадлежность компании, которая не предполагает наличие большого объема запасов, а излишняя дебиторская задолженность приводит к повышенному уровню риска ее невозврата.

Рекомендуемое значение коэффициента срочной ликвидности – 0,7. Также видно, что в компании краткосрочные пассивы только на 22% обеспечены денежными средствами и дебиторской задолженностью, что также недостаточно для своевременной оплаты имеющихся срочных обязательств. Тем не менее, также следует отметить рост данного показателя в трехлетней динамике.

Показатели абсолютной ликвидности также не соответствуют рекомендуемому значению (0,3), что свидетельствует о невысоком уровне платежеспособности компании.

Экспресс-анализ экономических показателей ООО «ОВК» и оценка динамики показателей прибыли позволяют сделать вывод о том, что в настоящее время компания находится под воздействием кризиса, затронувшего строительную отрасль и сферу недвижимости, которые привели к замедлению уровня деловой активности. 

Неблагоприятное влияние данных факторов нашло свое выражение в сокращении размеров получаемых выручки и прибыли, а также в невысоком уровне финансовой устойчивости и платежеспособности, что усугубляется недостаточно эффективным управлением кредиторской заложенностью.

 

 

Михайлова Дарья Александровна.

---

Дата добавления: 2020-11-23; просмотров: 68; Мы поможем в написании вашей работы!

Поделиться с друзьями:

---

---

Мы поможем в написании ваших работ!