По дисциплине «Преступления в сфере экономической деятельности»

Козаченко И. Я.

Уголовное право. Особенная часть. Практикум / И. Я. Козаченко, А. И. Терских, Ю. В. Радостева, И. О. Ткачев, О. М. Калинина, Т. В. Кондрашова, З. А. Незнамова, Е. В. Щелконогова, Е. Б. Козаченко, А. В. Башков, П. А. Волостнов, А. П. Жеребцов, А. В. Каленых, А. В. Куликов, В. А. Лукьянов, А. Г. Меньшикова, Д. В. Савельев, Т. Ю. Строганова, К. И. Тихонов, С. В. Иванов. - Москва : Издательство Юрайт, 2019. - Режим доступа: https://www.biblio-online.ru. - Режим доступа : https://www.biblio-online.ru/book/ugolovnoe-pravo-osobennaya-chast-praktikum-433087;https://www.biblio-online.ru/book/cover/B9580CE8-5665-4DDC-BE08-9DE4DB2E33C2. - Рус яз. - ISBN 978-5-534-05395-1.

Боровиков В. Б.

Уголовное право. Общая и Особенная части. Практикум : учебное пособие для среднего профессионального образования / В. Б. Боровиков. — 4-е изд., перераб. и доп. — Москва : Издательство Юрайт, 2020. — 375 с. — (Профессиональное образование). — ISBN 978-5-534-13795-8. — Текст : электронный // ЭБС Юрайт [сайт]. с. 2 — URL: https://urait.ru/bcode/466898/p.2 (дата обращения: 27.10.2020).

Подройкина И.А.

Уголовное право. Особенная часть. Практикум : учебное пособие для вузов / И. А. Подройкина [и др.] ; ответственный редактор И. А. Подройкина, С. И. Улезько. — 2-е изд., испр. и доп. — Москва : Издательство Юрайт, 2020. — 422 с. — (Высшее образование). — ISBN 978-5-534-06042-3. — Текст : электронный // ЭБС Юрайт [сайт]. с. 2 — URL: https://urait.ru/bcode/450405/p.2 (дата обращения: 27.10.2020).

Практические занятия по спецкурсу помогают учащимся юридических образовательных учреждений углубить и закрепить теоретические знания, полученные на лекциях, семинарах и в процессе других форм обучения, приобрести практические навыки применения уголовного закона к преступлениям в сфере экономической деятельности.

Методические указания

По решению и оформлению решения задач

По дисциплине «Преступления в сфере экономической деятельности»

Решение задач на квалификацию преступлений (в том числе – преступлений в сфере экономической деятельности) предполагает соотнесение признаков конкретного деяния (предусмотренного в условиях задачи) с признаками конкретного состава преступления (предусмотренного в статье Уголовного кодекса РФ), т.е. разбор по элементам и признакам состава преступления (установление объекта и предмета, признаков объективной стороны, определение момента окончания преступления, признаков субъекта и субъективной стороны).

При решении задач необходимо обращаться к положениям Общей и Особенной частей Уголовного кодекса РФ, постановлениям Пленума Верховного Суда РФ, подзаконным актам, изучение которых позволяет осмыслить содержание фабулы и сформулировать правильный вывод. При решении задач по дисциплине «Преступления в сфере экономической деятельности» особое значение приобретает применение не только уголовного, но и регулятивного законодательства и подзаконных актов иной отраслевой принадлежности.

Все фактические обстоятельства, приводимые в задачах, считаются установленными и доказанными. Если приводятся несколько взаимосвязанных самостоятельных фабул дела, то следует провести анализ каждой фабулы. При упоминании в задаче нескольких лиц следует дать юридическую оценку поведения каждого из них.

Решение задач необходимо аргументировать, давая развернутый доказательственный ответ на каждый поставленный вопрос. Надо также иметь в виду, что фабулы некоторых задач весьма лаконичны, что требует определенного домысливания деталей, уточнений, характеризующих обстоятельства дела.

Необходимым условием успешного решения задач и, следовательно, эффективности практического занятия является обязательная предварительная подготовка к нему, предполагающая самостоятельное изучение законодательного материала, разъяснений судебной и следственной практики и соответствующей учебной и научной литературы.

Все задачи по Особенной части уголовного права решаются по единой схеме, хотя в зависимости от вида преступления решение может иметь особенности.

Пример решения задачи

Условие:

Самсонов, являющийся генеральным директором акционерного общества, вступил в трудовые отношения с физическими лицами (работниками), осуществил им выплату заработной платы и удержал из сумм дохода налогоплательщиков налог на доходы физических лиц (НДФЛ), подлежащий уплате в бюджет. Однако в период с октября 2016 по декабрь 2017 г., имея в распоряжении денежные средства, достаточные для перечисления НДФЛ, израсходовал их на различные цели ведения финансово-хозяйственной деятельности предприятия, что привело к непоступлению в бюджет исчисленного и удержанного обществом НДФЛ на сумму 7 119 057,00 руб.

Как следует квалифицировать данное деяние?"

Решение:

Фактические обстоятельства (из условий задачи)

Признаки состава преступления (из статьи УК РФ)

Объект

Отношения в сфере формирования доходной части бюджета

Отношения в сфере формирования доходной части бюджетной системы Установленные НК РФ обязанности налогового агента

предмет

НДФЛ на сумму 7 119 057,00 руб.

Налог, подлежащий в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению в соответствующий бюджет, совершенное в крупном размере

Объективная сторона

Неисполнение обязанностей налогового агента по перечислению налогов, подлежащих в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению в соответствующий бюджет.

Субъект

Самсонов, являющийся генеральным директором акционерного общества

Руководитель организции - налогового агента, физическое, вменяемого лицо, достигшее 16 лет.

Субъективная сторона

имея в распоряжении денежные средства, достаточные для перечисления НДФЛ, израсходовал их на различные цели ведения финансово-хозяйственной деятельности предприятия

Прямой умысел В личных интересах

Квалификация

- Сумма 7 119 057,00 руб. не является крупным размером, т.к. согласно Примечания. 1 к ст.199.1 УК РФ крупным размером в настоящей статье признается сумма налогов и (или) сборов, превышающая за период в пределах трех финансовых лет подряд пятнадцать миллионов рублей.

- АО является налоговым агентом в отношении НДФЛ работников, т.к. согласно п.18 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 26.11.2019 N 48 "О практике применения судами законодательства об ответственности за налоговые преступления" «согласно статье 24 НК РФ налоговыми агентами признаются лица, на которых в соответствии с законодательством о налогах и сборах возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению налогов в бюджетную систему Российской Федерации. Такие обязанности возлагаются законодательством только на те организации и на тех физических лиц, которые являются источниками выплаты доходов, подлежащих обложению налогами (например, на добавленную стоимость (статья 161 НК РФ), на доходы физических лиц (статья 226 НК РФ), на прибыль организаций (статья 286 НК РФ)».

- Генеральный директор АО является субъектом преступления при неисполнении обязанностей налогового агента, т.к. согласно п.19 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 26.11.2019 N 48 "О практике применения судами законодательства об ответственности за налоговые преступления" «субъектом преступления, предусмотренного статьей 199.1 УК РФ, может быть руководитель организации или уполномоченный представитель организации либо лицо, фактически выполняющее обязанности руководителя организации, индивидуальный предприниматель, нотариус, занимающийся частной практикой, адвокат, учредивший адвокатский кабинет, а равно иное лицо, на которое в силу закона либо на основании доверенности возложены обязанности налогового агента по исчислению, удержанию или перечислению налогов и (или) сборов в соответствующий бюджет».

- согласно п.19 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 26.11.2019 N 48 "О практике применения судами законодательства об ответственности за налоговые преступления" «личный интерес как мотив преступления может выражаться в стремлении виновного лица извлечь выгоду имущественного или неимущественного характера. В силу этого неисполнение налоговым агентом обязанностей по правильному и своевременному исчислению, удержанию и перечислению в бюджет соответствующих налогов, сборов, предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, не связанное с личными интересами, состава преступления, предусмотренного статьей 199.1 УК РФ, не образует и в тех случаях, когда такие действия были совершены им в крупном или особо крупном размере. Если действия налогового агента, нарушающие законодательство о налогах и сборах по исчислению, удержанию или перечислению налогов и (или) сборов в соответствующий бюджет, совершены из корыстных побуждений и связаны с незаконным изъятием денежных средств и другого имущества в свою пользу или в пользу других лиц, содеянное следует при наличии к тому оснований дополнительно квалифицировать как хищение чужого имущества».

В данном случае денежные средства, достаточные для перечисления НДФЛ, были израсходованы на различные цели ведения финансово-хозяйственной деятельности предприятия, следовательно, хищения нет. Личная заинтересованность есть, т.к. директор заинтересован в успешной хозяйственной деятельности своего предприятия.

Вывод по квалификации: если бы сумма неперечисленного в бюджет НДФЛ образовывала крупный размер (т.е. превышала 15 млн. рублей), то действия Самсонова можно было бы квалифицировать по ч.1 ст.199.1 УК РФ «Неисполнение обязанностей налогового агента»

Если в результате анализа Вы пришли к выводу о наличии всех признаков состава преступления, то нужно просто записать квалификацию

Темы семинарских занятий:

Тема 1. Преступления должностных лиц государственных органов и органов местного самоуправления, связанных с нарушением установленных Конституцией РФ и ФЗ гарантий осуществления экономической, в т.ч. предпринимательской, деятельности, нарушающие права и свободы ее участников.

Тема 2. Преступления, нарушающие общие принципы установленного порядка осуществления предпринимательской и иной экономической деятельности.

Тема 3. Преступления против интересов кредиторов.

Тема 4. Преступления, нарушающие установленный порядок обращения денег и ценных бумаг.

Тема 5. Преступления против установленного порядка уплаты налогов и взносов в бюджет и государственные внебюджетные фонды.

Задание

Для самостоятельной работы

по дисциплине «Преступления в сфере экономической деятельности»

- найти судебные решения по уголовным делам по выбранной теме (приговоры, определения, постановления) судов общей юрисдикции, Конституционного Суда РФ), принятые в течение последних трех лет (3-5 решений) и проанализировать их:

- При каких обстоятельствах было совершено преступление (фактическая фабула)?

- Как было квалифицировано содеянное?

- Какое решение было принято, в том числе, в части назначения наказания?

- Какие источники права использованы при мотивировке решения по уголовному делу?

- Согласны ли Вы с таким решением?

- найти и проанализировать судебную статистику за последние пять лет по выбранной теме ( на сайте Судебного департамента при Верховном Суде РФ) (Форма № 10-а « Отчет о числе осужденных по всем составам преступлений Уголовного кодекса Российской Федерации » / Сводные статистические сведения о состоянии судимости в России за 2016 год // Режим доступа URL : http://www.cdep.ru/ ).

Перечень тем:

1. Воспрепятствование законной предпринимательской или иной деятельности (ст.169 УК РФ).

2. Регистрация незаконных сделок с недвижимым имуществом (ст.170 УК РФ).

3. Фальсификация единого государственного реестра юридических лиц, реестра владельцев ценных бумаг или системы депозитарного учета (ст.170.1. УК РФ).

4. Внесение заведомо ложных сведений в межевой план, технический план, акт обследования, проект межевания земельного участка или земельных участков либо карту-план территории (ст.170.2. УК РФ).

5. Незаконное предпринимательство (ст.171 УК РФ).

6. Производство, приобретение, хранение, перевозка или сбыт товаров и продукции без маркировки и (или) нанесения информации, предусмотренной законодательством РФ (ст.171.1. УК РФ);

7. Незаконные организация и проведение азартных игр (ст.171.2. УК РФ);

8. Незаконная банковская деятельность (ст.172 УК РФ);

9. Фальсификация финансовых документов учета и отчетности финансовой организации (ст.172.1. УК РФ);

10. Организация деятельности по привлечению денежных средств и (или) иного имущества (ст.172.2. УК РФ);

11. Незаконное образование (создание, реорганизация) юридического лица (ст.173.1. УК РФ);

12. Незаконное использование документов для образования (создания, реорганизации) юридического лица (ст.173.2. УК РФ);

13. Легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных другими лицами преступным путем (ст.174 УК РФ);

14. Легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных лицом в результате совершения им преступления (ст.174.1. УК РФ);

15. Приобретение или сбыт имущества, заведомо добытого преступным путем (ст.175 УК РФ).

16. Незаконное получение кредита (ст.176 УК РФ).

17. Злостное уклонение от погашения кредиторской задолженности (ст.177 УК РФ).

18. Ограничение конкуренции (ст.178 УК РФ).

19. Принуждение к совершению сделки или отказу от ее совершения (ст.179 УК РФ).

20. Незаконное использование средств индивидуализации товаров (работ, услуг) (ст.180 УК РФ).

21. Нарушение правил изготовления и использования государственных пробирных клейм (ст.181 УК РФ).

22. Незаконные получение и разглашение сведений, составляющих коммерческую, налоговую или банковскую тайну (ст.183 УК РФ).

23. Оказание противоправного влияния на результат официального спортивного соревнования или зрелищного коммерческого конкурса (ст.184 УК РФ).

24. Злоупотребления при эмиссии ценных бумаг (ст.185 УК РФ).

25. Злостное уклонение от раскрытия или предоставления информации, определенной законодательством Российской Федерации о ценных бумагах (ст.185.1. УК РФ).

26. Нарушение порядка учета прав на ценные бумаги (ст.185.2. УК РФ); манипулирование рынком (ст.185.3. УК РФ).

27. Воспрепятствование осуществлению или незаконное ограничение прав владельцев ценных бумаг (ст.185.4. УК РФ).

28. Фальсификация решения общего собрания акционеров (участников) хозяйственного общества или решения совета директоров (наблюдательного совета) хозяйственного общества (ст.185.5. УК РФ).

29. Неправомерное использование инсайдерской информации (ст.185.6. УК РФ).

30. Изготовление, хранение, перевозка или сбыт поддельных денег или ценных бумаг (ст.186 УК РФ).

31. Неправомерный оборот средств платежей (ст.187 УК РФ).

32. Незаконные экспорт из РФ или передача сырья, материалов, оборудования, технологий, научно-технической информации, незаконное выполнение работ (оказание услуг), которые могут быть использованы при создании оружия массового поражения, вооружения и военной техники (ст.189 УК РФ).

33. Невозвращение на территорию РФ культурных ценностей (ст.190 УК РФ).

34. Незаконный оборот драгоценных металлов, природных драгоценных камней или жемчуга (ст.191 УК РФ).

35. Приобретение, хранение, перевозка, переработка в целях сбыта или сбыт заведомо незаконно заготовленной древесины (ст.191.1. УК РФ).

36. Нарушение правил сдачи государству драгоценных металлов и драгоценных камней (ст.192 УК РФ).

37. Уклонение от исполнения обязанностей по репатриации денежных средств в иностранной валюте или валюте Российской Федерации (ст.193 УК РФ).

38. Совершение валютных операций по переводу денежных средств в иностранной валюте или валюте Российской федерации на счета нерезидентов с использованием подложных документов (ст.193.1. УК РФ).

39. Уклонение от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организации или физического лица (ст.194 УК РФ).

40. Неправомерные действия при банкротстве (ст.195 УК РФ).

41. Преднамеренное банкротство (ст.196 УК РФ); фиктивное банкротство (ст.197 УК РФ).

42. Уклонение физического лица от уплаты налогов, сборов и (или) физического лица – плательщика страховых взносов от уплаты страховых взносов (ст.198 УК РФ).

43. Уклонение от уплаты налогов, сборов, подлежащих уплате организацией, и (или) страховых взносов, подлежащих уплате организацией - плательщиком страховых взносов (ст.199 УК РФ).

44. Неисполнение обязанностей налогового агента (ст.199.1 УК РФ).

45. Сокрытие денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых должно производиться взыскание налогов, сборов, страховых взносов (ст.199.2. УК РФ).

46. Уклонение страхователя - физического лица от уплаты страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в государственный внебюджетный фонд (ст.199.3. УК РФ).

47. Уклонение страхователя-организации от уплаты страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в государственный внебюджетный фонд (ст.199.4. УК РФ).

48. Контрабанда наличных денежных средств и (или) денежных инструментов (ст.200.1. УК РФ).

49. Контрабанда алкогольной продукции и (или) табачных изделий (ст.200.2 УК РФ).

50. Привлечение денежных средств граждан в нарушение требований законодательства Российской Федерации об участии в долевом строительстве многоквартирных домов и (или) иных объектов недвижимости (ст.200.3. УК РФ).

Зачет может выставляться по результатам практических занятий.

Дата добавления: 2020-11-23; просмотров: 442; Мы поможем в написании вашей работы!

Поделиться с друзьями:

Мы поможем в написании ваших работ!