Оценка достаточности денежных средств. порядок составления бюджета д.с
Отчёт о движении денежных средств — отчёт компании об источниках денежных средств и их использовании в данном временном периоде. Этот отчёт прямо или косвенно отражает денежные поступления компании с классификацией по основным источникам и её денежные выплаты с классификацией по основным направлениям использования в течение периода[
Этот отчёт необходим как менеджерам, так и внешним пользователям, которые по его показателям могут увидеть реальные доходы и расходы, а также узнать:
· Объём и источники получения денежных средств и направления их использования.
· Способность компании в результате своей деятельности обеспечивать превышение поступлений денежных средств над выплатами.
· Способность компании выполнять свои обязательства.
· Информацию о достаточности денежных средств для ведения деятельности.
· Степень самостоятельного обеспечения инвестиционных потребностей за счёт внутренних источников.
· Причины разности между величиной полученной прибыли и объёмом денежных средств
Оценка достаточности зависит от того, для каких целей будут использованы результаты поиска. Объем ссылок, необходимый для написания обзорной статьи, будет избыточным, если вам нужны всего лишь несколько хорошо отражающих вашу проблему статей; первые попытки поиска обычно менее точны, чем последующие, когда стратегия уточняется и сфера поиска сужается
|
|
|
Оценка достаточности наличных средств, рационального их использования может быть выполнена с различной степенью детализации.Способ оценки достаточности денежных средств состоит в определении числа их оборотов и длительности периода оборотов в днях
Бюджет движения денежных средств – это план движения денежных средств предприятия, отражающий все прогнозируемые поступления и расходы денежных средств в результате хозяйственной деятельности на период.
• БДДС показывает возможные поступления на счета или в кассу авансовых платежей, платежей в погашение дебиторской задолженности за оказанные услуги; расход денежных средств в виде авансов выданных или в счет погашения задолженности кредиторам (коммерческим и финансовым).
• БДДС отражает потребность во внешнем финансировании (объем кредитов, займов, целевого финансирования), а также способствует более точному определению необходимых объемов внешнего финансирования.
• Назначение документа состоит в обеспечении сбалансированности поступлений денежных средств и их использованием, т.е. в предотвращении кассовых разрывов – текущего дефицита денежных средств в плановом периоде.
|
|
|
Бюджет движения денежных средств представляет прогноз денежных притоков и оттоков, которые классифицируются по видам финансово-хозяйственной деятельности:
- операционная деятельность обеспечивает генерирует основной поток денежных средств;
- инвестиционная деятельность включает поступление и использование денежных средств, связанных с продажей основных средств, капитальными вложениями, доходами от долгосрочных инвестиций и др.;
- финансовая деятельность связана с получением и погашением кредитов и займов, начисленными процентами и дивидендами, финансовыми вложениями краткосрочного характера и связанными с ними доходами и расходами.
Ключевая цель анализа движения денежных средств состоит в оптимизации денежных потоков и определении достаточности средств, выявлении причин дефицита или избытка. При получении избыточного денежного потока формируется высокая положительная величина резерва денежных средств, которая может быть использована для получения дополнительной прибыли (посредством участия в обороте).
Планирование и контроль движения денежных средств позволяет обеспечить финансовую устойчивость, платежеспособность и ликвидность баланса.
Порядок составления Бюджета движения денежных средств:
1. Определение наиболее важных показателей;
2. Установление источников денежных средств;
3. Детализация статей источников денежных средств;
4. Планирование распределения денежных средств;
5. Детализация статей использования денежных средств.
Дата добавления: 2020-04-25; просмотров: 91; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!