Изучить тему : Аудит основных средств и нематериальных активов и законспектировать в тетради.
Выполнить практическую работу
Проверка расчетов по налогам и сборам
МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ
Цель практических занятий – изучение порядка организации и последовательности осуществления аудита расчетов, а также методики достоверности исчисления налогов. При этом необходимо учитывать, что аудит расчетов зависит от организации бухгалтерского учета, содержания счетов и допущенных нарушений.
Результатом практических занятий должно быть умение выявлять просроченную и нереальную задолженность с истекшим сроком исковой давности, проводить инвентаризацию расчетов, анализировать обоснованность претензий и проверять правильность определения размера ущерба, причиненного нарушениями хозяйственных договоров.
Особое внимание должно быть уделено изучению обоснованности получения авансов и исчисления с них налога на добавленную стоимость.
Важные вопросы темы – ознакомление с Положением о материальной ответственности рабочих и служащих и указаниями по инвентаризации имущества, аудит расчетов по возмещению материального ущерба. При этом необходимо уметь проверить причины возникновения материального ущерба, правильность оформления и выявления результатов инвентаризации, обоснованность регулирования выявленных недостач и потерь в соответствии с законодательством.
Студент должен научиться пользоваться нормативными документами по исчислению налогов и овладеть приемами проверки правильности их определения и полноты уплаты.
|
|
|
Литература:
1. Федеральный закон « Об аудиторской деятельности » № 119-ФЗ,
7 августа 2001 г. .( в ред. От 01.05.2017г.)
2.В.И. Подольский Учебник « Аудит» М. Экономистъ 2005г.
3.А.Д. Шеремет, В.П.Суйц.Учебник «Аудит» М. ИНФРА-М 2003г.
4. Ковалева О.В. Константинов Ю.П. Аудит: Учебное пособие.- М.,: Приор, 1999.
5. Андреев В.Д. Практический аудит: Справочное пособие.- М.: Экономика, 1994
6. План счетов бухгалтерского учета и инструкция по его применению.-М.: информационное агенство ИПБ- БИНФА, 2004
7. О.Н. Харченко,С.А. Катцина, И.С. Федорова Аудит практикум: Учебное пособие.М.: Кнорус, 2005.
8. Интернет-ресурсы
Практическое занятие № 6
Тема: Проверка правильности уплаты налогов и платежей.
Цель: Изучение порядка организации и последовательности осуществления расчетов и методики достоверности исчисления налогов.
Задание:
Исходя из приведенных ситуаций, исчислите налог на доходы физических лиц, отметьте ошибки, предложите мероприятия по устранению ошибок.
Исходные данные:
- Доходы по оплате труда сотруднику Орлову О.Р. составили за январь месяц 16500руб. , компенсация на питание 1350 руб.
За пять суток нахождения в командировке было выплачено 5000 руб.,
|
|
|
Оказана материальная помощь 3000 руб., возмещено за содержание ребенка в детском дошкольном учреждении 2000руб.
С Орлова О.Р. был удержан налог на доходы физических лиц в сумме 3306 руб.
2. Проверьте правильность начисления налога на доходы физических лиц Семеновой П.О.:
Данные по заработной плате:
Январь – 22500 апрель -30000
Февраль –22600 май - 40000
Март - 22600 июнь - 40000
Количество иждивенцев – 1
В марте выплачена премия – 6000руб.
Получен подарок в день рождения -5000руб.-(в апреле)
За обучение в вузе ребенка Семеновой П.О. было перечислено 4000руб. в январе месяце.
За 6 месяцев начислен налог на доходы физических лиц в сумме – 28860руб.
Расчет налога на доходы физических лиц с Орлова О.Р.
| № п/п | показатели | сумма | ||
| 1 | Начислено: | |||
| 2 |
| |||
| 3 |
| |||
| 4 |
| |||
| 5 |
| |||
| 6 | Итого: | |||
| 7 | Налоговые вычеты: | |||
| 8 |
|
| ||
| 9 | Ставка налога: |
| ||
| 10 | Сумма налога: |
| ||
Нарушения и мероприятия по их устранению:
Расчет налога на доходы физических лиц с Семеновой П.О.
|
|
|
| месяц | показатели | сумма |
|
январь | Начислено с начала года | |
| Налоговые вычеты | ||
| % налога | ||
| Сумма налога | ||
|
февраль | Начислено с начала года | |
| Налоговые вычеты | ||
| % налога | ||
| Сумма налога | ||
| март | Начислено с начала года | |
| Налоговые вычеты | ||
| % налога | ||
| Сумма налога | ||
| апрель | Начислено с начала года | |
| Налоговые вычеты | ||
| % налога | ||
| Сумма налога | ||
| май | Начислено с начала года | |
| Налоговые вычеты | ||
| % налога | ||
| Сумма налога | ||
| июнь | Начислено с начала года | |
| Налоговые вычеты | ||
| % налога | ||
| Сумма налога |
Нарушения и порядок их устранения:
Укажите типичные ошибки по расчетам с бюджетом и внебюджетным платежам:
Ситуация:
Организация по итогам работы за прошедший год начислила своим работникам премию за счет средств, остающихся у организации после уплаты налога на прибыль.
С суммы выплат произведены отчисления:
| дата | Содержание операции | документ | корреспонденция | сумма | |
| Д-т | К-т | ||||
| 31.12 | Начислена премия | приказ | 84 | 70 | 50000 |
| 31.12 | Начислено в ПФ | расчет | 20 | 69-1 | 14000 |
| 31.12 | Начислено в ФСС | расчет | 20 | 69-2 | 2000 |
| 31.12 | Начислено в ФОМС | расчет | 20 | 69-3 | 1800 |
Каковы выводы аудитора при анализе данной ситуации ?
|
|
|
Решение ситуации:
Вывод:___________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Изучить тему : Аудит основных средств и нематериальных активов и законспектировать в тетради.
Дата добавления: 2020-04-08; просмотров: 75; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!