Группировка активов по степени ликвидности
Степень ликвидности активов зависит от того, как быстро они могут быть обращены в денежные средства. В зависимости от степени ликвидности активы баланса можно разделить на четыре группы.
Группа А1 — наиболее ликвидные активы: денежные средства и денежные эквиваленты (010), финансовые активы имеющиеся для продажи (011) прочие фин инструменты (012) прочие кр фин активы (015)
Группа А2 — быстро реализуемые активы: дебиторская задолженность, прочие краткосрочные активы (016)
Группа АЗ — медленно реализуемые активы, текущий подоходный налог (017), запасы (018), прочие краткосрочные активы, а также статьи из раздела 2 активы, фин активы имеющиеся для продажи и прочие краткосрочные активы
Группа А4 — трудно реализуемые активы: статьи раздела II баланса «Долгосрочные активы».
Группировка обязательства и капитала по срочности их оплаты
Пассивы баланса группируют по степени срочности их оплаты. Выделяют четыре группы пассивов:
Группа П1 — наиболее срочные обязательства: кредиторская задолженность. Стр 213,217
Группа П2 — краткосрочные обязательства: краткосрочные заемные средства, оценочные обязательства (краткосрочные), прочие краткосрочные обязательства. Стр 210,211,212,214,215,216
Группа ПЗ — долгосрочные обязательства: долгосрочные заемные средства, отложенные налоговые обязательства, оценочные обязательства (долгосрочные), прочие долгосрочные обязательства. Стр 400
|
|
|
Группа П4 — собственный капитал и другие постоянные пассивы: статьи раздела 5 баланса «Капитал» стр 500
Анализ финансовой устойчивости организации
Финансовая устойчивость - это такое движение денежных потоков на предприятии, при котором поступление денежных средств превышает их расходование и обеспечивается их свобода маневрирования денежными средствами.
Необходимо стремиться к оптимальной финансовой устойчивости, поскольку недостаточная устойчивость может привести к неплатежеспособности предприятия, а избыточная устойчивость будет препятствовать к развитию из-за снижения оборачиваемости оборотных активов.
Внешним проявлением финансовой устойчивости является платежеспособность, т.е. способность своевременно и в полном объеме выполнять свои платежные обязательства, вытекающие из торговых, кредитных и иных операций.
Высшим проявлением финансовой устойчивости является кредитоспособность предприятия, т.е. способность своевременно возвратить взятую ссуду с уплатой причитающихся процентов за счет прибыли и других финансовых результатов.
Финансовая устойчивость предприятия характеризуется системой абсолютных и относительных показателей. Она определяется соотношением стоимости материальных оборотных средств (запасов и затрат) и величин собственных и заемных источников средств для их формирования. Обеспечение запасов и затрат источниками средств для их формирования является сущностью финансовой устойчивости предприятия.
|
|
|
Абсолютными показателями финансовой устойчивости являются показатели, отражающие степень обеспеченности товарно-материальных запасов источниками их формирования.
Абсолютные показатели финансовой устойчивости
Наличие собственного оборотного капитала, которое определяется как разница между суммой источников собственных средств и стоимостью основных средств и иных долгосрочных активов:
Сок = Ск-Да (4)
Наличие собственных оборотных и долгосрочных заемных источников для формирования запасов и затрат, определяемое путем суммирования собственных оборотных средств и долгосрочных кредитов и займов:
Сок/д = Сок + До (5)
Общая величина основных источников формирования товарно-материальных запасов, равная сумме собственных оборотных средств, долгосрочных и краткосрочных кредитов и займов:
ОИ = Сок/д +Кк (6)
Трем показателям наличия источников средств для формирования запасов и затрат соответствует три показателя обеспеченности запасов и затрат:
|
|
|
Излишек (+) или недостаток (-) собственного оборотного капитала:
± Сок = Сок--З (7)
Излишек (+) или недостаток (-) собственных и долгосрочных источников формирования товарно-материальных запасов:
± Сок/д = Сок/д -- З (8)
Излишек (+) или недостаток (-) общей величины основных источников формирования запасов:
±ОИ = ОИ-З.(9)
Вычисление трех показателей обеспеченности товарно-материальных запасов источниками их формирования позволяет классифицировать финансовое положение предприятия по степени его устойчивости на следующие четыре типа:
- абсолютная устойчивость финансового положения (3 < Сок), то есть предприятие не зависит от внешних кредиторов (из таблицы видно, что З>Сок, следовательно, предприятие зависит от внешних кредиторов);
- нормальная устойчивость финансового положения (Сок/д < З < ОИ), то есть успешно функционирующее предприятие использует для покрытия товарно-материальных запасов различные "нормальные" источники средств -- собственные и привлеченные (предприятие имеет нормальную устойчивость финансового положения, т.к. успешно может использовать как собственные, так и заемные средства);
|
|
|
- неустойчивое финансовое положение (3 > ОИ), когда предприятие для покрытия части своих товарно-материальных запасов вынуждено привлекать дополнительные источники покрытия, не являющиеся обоснованными (З<ОИ, предприятию не приходится привлекать дополнительные источники для покрытия части своих товарно-материальных запасов);
- кризисное финансовое положение, то есть предприятие не может вовремя расплатиться со своими кредиторами, оно находится на грани банкротства, то есть денежные средства, краткосрочные ценные бумаги и дебиторская задолженность не покрывает даже его кредиторской задолженности и просроченных ссуд.
Дата добавления: 2020-01-07; просмотров: 508; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!