Организация безналичного денежного оборота в РФ
1. Система безналичных расчетов.
2. Формы безналичных расчетов.
3. Межбанковские расчеты.
1. В систему безналичных расчетов РФ входят:
 |
Для безналичных расчетов открываются счета:
1. расчетный
2. текущий
3. бюджетный
4. специальный (целевое назначение имеет)
5. ссудный
6. контокоррентный счет (Дт-Кт остатки)
Виды расчетных документов:
1. платежное поручение
2. аккредитив
3. расчетный чек
4. платежное требование
5. инкассовое поручение
Источники платежа:
1. собственные средства организации или населения
2. бюджетные ассигнования
3. поступления из внебюджетных фондов
4. заемные средства банков
5. авансовые платежи при коммерческом кредитовании
6. благотворительные поступления
Способы платежа:
1. последующий платеж
2. предварительный платеж
3. платеж в полной сумме расчетного документа
4. частичный платеж
5. платеж с предварительным депонированием суммы платежа на особом счете.
Принципы организации безналичных расчетов:
1. Юридический принцип- порядок осуществления безналичных расчетов регламентируется юридическими документами (ГК РФ(II ч., гл.45,46), Положение о безналичных расчетах в РФ от 03.10.2002 №2п (юридические лица), №222п от 01.04.2003- о безналичных расчетах физических лиц)
2. Принцип открытия счета - необходимость открытия всеми плательщиками и пользователями.
Расчетные или иные счета, а сами банки - корреспондентские счета друг у друга.
|
|
|
3. Принцип ликвидности - плательщик обязан поддерживать бесперебойность расчетов.
4. Принцип бесспорности - банк осуществляет платеж либо на основании согласия плательщика либо в предусмотренных законом случаях.
5. Принцип контрольности - над всеми участниками безналичных расчетов устанавливается контроль.
6. Принцип денежной ответственности - нарушение договорных обязательств влечет за собой необходимость возмещения ущерба (штраф, пени, отчуждение имущества)
Очередность платежей
1. Когда средств на счете не хватает
2. Средств не хватает
Форма безналичных расчетов
Форма расчетов - это совокупность способа платежа и связанного с ним документооборота.
Форма безналичных расчетов выбирается самими участниками.
Формы безналичных расчетов:
1. Расчеты платежными поручениями (расчетный документ - платежное поручение)
2. Расчеты чеками (расчетный документ- чек)
3. Расчеты по аккредитивам (расчетный документ- аккредитив)
4. Расчеты по инкассо (расчетный документ - либо платежное требование, либо инкассовое поручение).
Аккредитив - денежное обязательство банка (выставляет банк)
1- заявление на аккредитив, в произвольной форме в двух экземплярах с указанием условий аккредитива
|
|
|
2- 2- открытие аккредитива (списание денег со счета плательщика и перевод их в банк получателя для зачисления на балансовый счет исполняющего банка)
3- авизование аккредитива
4- товар
5- документы, предусмотренные аккредитивом
6- списание средств с балансового счета «Аккредитивы» и зачисление их на р\с получателя
7- сообщение и зачислении средств на р\с
8- документы с отметкой об оплате
9- закрытие аккредитива и вручение средств.
Преимущества:
1. обеспечивает гарантию платежа со стороны банков
2. стимулирует бенефициара к выполнению графика поставок товара
3. плательщик получает заказанный товар
Недостатки:
1. сложный документооборот
2. отвлечение суммы аккредитива из хозяйственного оборота плательщика, что может привести к финансовым затруднениям.
Акцепт - предварительный (получатель должен дать согласие). Полный или частичный, отрицательный (т.е. согласие или отказ выполняется письменно)
1- акцепт платежного требования с приложением письменного согласия
2- оплата платежного требования (списание денег со счета плательщика и перечисление на счет пл.)
3- зачисление средств на р\с получателя и сообщение об этом.
Преимущества:
|
|
|
1) традиционная форма для России
2) Плательщик может отказаться от оплаты в случае невыполнения условий договора
Недостатки:
1) нет гарантий платежа получателю средств (финансовые затруднения у плательщика, немотивированный отказ от акцепта)
2) поскольку плательщик получил товарные документы, он может использовать товар без оплаты, т.е. создать кредиторскую задолженность.
Межбанковские расчеты.
Расчеты между банками могут осуществляться:
1. Через РКЦ Банка России
2. На основе прямых корреспондентских отношений между банками. В этом случае открываются счета ЛОРО и НОСТРО.
ЛОРО - Пассивный и имеет кредитовое сальдо
Баланс банка
| Актив | Пассив |
| НОСТРО | ЛОРО |
НОСТРО - активный. Имеет дебетовое сальдо и показывает размещение ресурсов в другом банке.
3. Расчеты между филиалами одного банка
4. Расчеты через небанковские кредитные организации.
I. Документооборот по одногородним межбанковским расчетам (расчеты через РКЦ)
Дата добавления: 2020-01-07; просмотров: 142; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!