Задачи для самостоятельного решения
1.Исходные данные:
Организация имеет в постоянном пользовании земельный участок (площадь - 0,7 га), предоставленный для обслуживания производственного здания. Согласно сведениям, полученным из регистра стоимости земельных участков, кадастровая стоимость 1 кв.м земель на 01.01.2017 составляет 32,60 руб..
Требуется:
1. Определить налоговою базу для исчисления земельного налога на 2017 год за земельный участок;
2. Исчислить сумму земельного налога подлежащую уплате в бюджет , если ставка земельного налога составляет для земель производственного назначения -1,1%.
2.Исходные данные:
1. Решить задачу:
Рассчитайте сумму земельного налога на основании следующих данных:
| № п/п | ПОКАЗАТЕЛЬ | БАЛЛ | Га |
| 1 | Пашня | 40,2 | 900 |
| 2 | Сенокосы: | ||
| природные | 27,0 | 3400 | |
| улучшенные | 30,4 | 1600 | |
| 3 | Пастбища: | ||
| природные | 22,0 | 2220 | |
| улучшенные | 25,3 | 1780 | |
| 4 | Сады | 40 | 1800 |
Ставки земельного налога на земли сельскохозяйственного назначения, руб. за 1 га
| Кадастровая оценка земель, баллов | Пахотные земли, залежные земли, земли под постоянными культурами | Луговые земли | |
| улучшенные | природные | ||
| 22 | 1,40 | 1,09 | 0,55 |
| 23 | 1,76 | 1,34 | 0,59 |
| 25 | 2,48 | 1,84 | 0,65 |
| 27 | 3,20 | 2,34 | 0,72 |
| 30 | 4,28 | 3,09 | 0,81 |
| 40 | 7,88 | 5,59 | - |
Примечание: Ставка земельного налога каждой 0,1 балла кадастровой оценки выше 21 балла увеличивается на 0,036 рубля для пахотных земель, залежных земель и земель под постоянными культурами и на 0,025 рубля для улучшенных луговых земель.
|
|
|
ЭКОЛОГИЧЕСКИЙ НАЛОГ И НАЛОГ ЗА ДОБЫЧУ ПРИРОДНЫХ РЕСУРСОВ
Задание 11
Организация исчисляет экологический налог ежегодно исходя из годового лимита выбросов. Используя данные таблицы, определите суммы экологического налога, уплаченного согласно лимиту выбросов, фактическую сумму налога за год и сумму налога к доплате или возврату по пересчету за год, если организация имеет стационарный источник загрязнения окружающей среды и осуществляет выбросы в атмосферный воздух:
| Виды загрязняющих веществ | Объем выбросов за год (т) | |
| Годовой лимит | Фактически | |
| второго класса опасности | 0.5 | 0.4 |
| третьего класса опасности | 1.3 | 1.6 |
| четвертого класса опасности | 3.7 | 3.7 |
Ставки налога указаны в приложении 6 к НК.
СТАВКИ ЭКОЛОГИЧЕСКОГО НАЛОГА ЗА ВЫБРОСЫ ЗАГРЯЗНЯЮЩИХ ВЕЩЕСТВ В АТМОСФЕРНЫЙ ВОЗДУХ
| Ставка налога, руб. | |
| За выбросы загрязняющих веществ в атмосферный воздух, суммарно за 1 тонну веществ: | |
| второго класса опасности | 769,97 |
| третьего класса опасности | 254,54 |
| четвертого класса опасности | 126,48 |
|
|
|
Решение
Определяем сумму налога исходя из годового лимита:
ЭН = 0,5х769,97+ 1,3х254,54+ 3,7х126,48 = 1183,86 руб.
Определяем сумму налога исходя из фактического объема:
ЭН = 0,4х769,97+ 1,6х254,54 + 3,7х126,48 = 1183,23 руб.
Определяем сумму налога к доплате (возврату):
1183,23 – 1183,86 = - 0,63 руб.
Ответ: сумма подлежащая возврату из бюджета 0,63 руб.
Задание 12
Используя данные таблицы, определите суммы экологического налога за 3 квартал,
Теплоэлектростанция, использующая в работе невозобновляемые источники энергии, производит сброс сточных вод :
| Место сбросов | Выброшено |
| Фактически метров куб. | |
| Водоемы | 209 |
| Подземные воды | 170 |
Ставки налога указаны в приложении 7 к НК.
СТАВКИ ЭКОЛОГИЧЕСКОГО НАЛОГА ЗА СБРОСЫ СТОЧНЫХ ВОД
| Ставка налога, руб. | |
| За сброс сточных вод в водные объекты, за 1 куб. метр: | |
| в водотоки | 0,08 |
| в водоемы | 0,10 |
| За сброс сточных вод в подземные воды при использовании земледельческих полей орошения, полей фильтрации, полей подземной фильтрации, фильтрующих траншей, песчано-гравийных фильтров, земляных накопителей, за 1 куб. метр | 0,10 |
| За сброс сточных вод в недра, за 1 куб. метр | 6,10 |
Коэффициенты за сброс сточных вод в водные объекты теплоэлектростанциями, использующими в работе:
|
|
|
- невозобновляемые источники энергии, охлаждение конденсаторов турбин которых осуществляется по прямоточной схеме, - 0,5;
- возобновляемые источники энергии, охлаждение конденсаторов турбин которых осуществляется по прямоточной схеме, - 0,2.
Решение:
Определяем сумму налога за сброс в водоемы
ЭН = 209х0,10х0,5 = 10,45 руб.
Определяем сумму налога за сброс в подземные воды
ЭН = 170х0,10 х0,5 = 8,5 руб.
Определяем сумму налога к уплате:
10,45 + 8,5 = 18,95 руб.
Ответ: 18,95 руб.
Задание 13
В отчетном периоде предприятие добыло следующие ресурсы:
1. Вода из подземных источников на хозяйственно-питьевые нужды – 600 м куб.
2. Вода из подземных источников для производства безалкогольных напитков – 800 м куб.
Рассчитайте налог на добычу природных ресурсов.
Приложение 10
к Налоговому кодексу
Республики Беларусь
СТАВКИ НАЛОГА ЗА ДОБЫЧУ (ИЗЪЯТИЕ) ПРИРОДНЫХ РЕСУРСОВ
| 2.9. подземных и поверхностных вод: | |
| для хозяйственно-питьевого водоснабжения населения* | 0,01 |
| организациями и индивидуальными предпринимателями для производства продукции животноводства и растениеводства, организациями и их обособленными подразделениями, осуществляющими предпринимательскую деятельность по производству продукции рыбоводства, садоводческими товариществами и дачными кооперативами | 0,001 |
| пресных и минеральных для производства алкогольных, безалкогольных, слабоалкогольных напитков и пива** | 2,97 |
| для иного использования | 0,03 |
|
|
|
Решение
Определяем сумму налога на добычу природных ресурсов:
1. По воде из подземных источников на хозяйственно-питьевые нужды
600 х 0,01 = 6 руб.
2. По воде из подземных источников для производства безалкогольных напитков
800 х 2,97= 2376 руб.
3. Налог на добычу природных ресурсов к уплате
НД =6 + 2376 = 2382 руб.
Ответ: 2382 руб.
Задание 14
Используя данные таблицы, определите сумму налога за добычу природных ресурсов.
| Природные ресурсы | Фактически добыто |
| Гипс, тыс. т | 10 |
| Грунт для земляных сооружений ,тыс. м3 | 40 |
| Доломит, тыс. т | 8 |
| Мел, тыс.т | 28 |
СТАВКИ НАЛОГА ЗА ДОБЫЧУ (ИЗЪЯТИЕ) ПРИРОДНЫХ РЕСУРСОВ
| Ставка налога | |
| 1. За добычу (изъятие) 1 тонны: | |
| 1.1. гипса (ангидрита) | 0,87 |
| 1.2. железных руд | 0,83 |
| 1.3. мела, мергеля, известняка и доломита | 0,09 |
| 1.4. песка формовочного, стекольного | 0,16 |
| 1.5. сапропелей влажностью 60 процентов | 0,01 |
| 1.6. соли каменной | 0,75 |
| 1.7. торфа влажностью 40 процентов | 0,05 |
| 1.8. бурого угля (в пересчете на условное топливо) | 1,70 |
| 1.9. горючих сланцев (в пересчете на условное топливо) | 0,38 |
| 2. За добычу (изъятие) 1 куб. метра: | |
| 2.1. бентонитовых глин | 0,63 |
| 2.2. глины, супеси, суглинка и трепелов | 0,09 |
| 2.3. грунта для земляных сооружений | 0,02 |
| 2.4. камня: | |
| Строительного | 0,63 |
| Облицовочного | 1,60 |
| 2.5. минерализованной воды, добываемой для поддержания пластового давления при добыче нефти | 0,47 |
| 2.6. мореного дуба | 69,15 |
| 2.7. песка строительного для: | |
| использования в дорожном строительстве | 0,05 |
| иного использования | 0,08 |
| 2.8. песчано-гравийной смеси для: | |
| использования в дорожном строительстве | 0,07 |
| иного использования | 0,14 |
Решение:
Определяем сумму налога на добычу природных ресурсов:
1. По гипсу
10000 х 0,87 = 8700 руб.
2. По грунту
40000 х 0,02 = 800 руб.
3. По доломиту
8000 х 0,09= 720 руб.
4. По мелу
28000 х 0,09= 2520 руб.
5. Налог на добычу природных ресурсов к уплате
НД =8700 + 800 + 720 +2520 = 12740 руб.
Ответ: 12740 руб.
Дата добавления: 2020-01-07; просмотров: 195; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!